前篇，勇姐以《不僅要埋頭拉車還要抬頭看路》，提示我們財務(wù)人員，檢查復(fù)核賬目的時間到了，那么此篇是在上篇的基礎(chǔ)上，更直觀地把我們在年終決算時必須要做的一些工作給羅列出來，以提示我們的財務(wù)人員，特別是企業(yè)想走上資本市場的財務(wù)人員。

臨近年末，每年的12月是企業(yè)進行年度財務(wù)決算最重要的時間。財務(wù)數(shù)據(jù)的合理性和真實性將給管理層決策、外部審計、上報給政府管理部門數(shù)據(jù)等帶來重大影響。若企業(yè)將來計劃進入資本市場， 2014年數(shù)據(jù)可能會影響以后年度企業(yè)在公開場合披露連續(xù)年度數(shù)據(jù)，則財務(wù)數(shù)據(jù)的合理性和真實性將會對企業(yè)進入資本市場產(chǎn)生實質(zhì)性影響。

年末財務(wù)決算過程及方法參考：

1、        成立領(lǐng)導(dǎo)小組

為保證年終決算工作的順利進行，可召開專門的財務(wù)年終決算專題動員會，成立以總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)為主的領(lǐng)導(dǎo)小組，布置年終決算的各項工作和具體時間安排，強調(diào)員工的參與度和重視度。

2、        全面清理財務(wù)數(shù)據(jù)

財務(wù)部應(yīng)對截止12月31日的財務(wù)數(shù)據(jù)進行詳細地清理，關(guān)注歷史遺留的財務(wù)問題或本年度已發(fā)生但尚未處理的事項，爭取在年末一并處理。應(yīng)特別注意是否存在應(yīng)攤銷而未攤銷或應(yīng)預(yù)提而未預(yù)提的成本與費用、未處理的長期掛賬的往來、未處理的資產(chǎn)報廢或遺失等情況。嚴格按照相關(guān)會計準則規(guī)定核算年度收入、成本、費用及利潤等。

3、        年終資產(chǎn)盤點

年終資產(chǎn)盤點是財務(wù)決算中的一項重要工作，盤點的主要內(nèi)容包括：有價證券、現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、在建工程、投資性房地產(chǎn)、生物性資產(chǎn)、存貨、代保管物資等。

制定詳細可行的盤點計劃，明確盤點時間及相關(guān)負責(zé)人，所有盤點必須有財務(wù)部門相關(guān)人員參與。在盤點過程中，除需核實資產(chǎn)數(shù)量外，還應(yīng)核查資產(chǎn)質(zhì)量，關(guān)注其是否存在損壞、報銷、減值等情況。應(yīng)區(qū)別標示閑置、停用、停工的資產(chǎn)，關(guān)注有無賬外資產(chǎn)。

現(xiàn)場盤點實物后，應(yīng)對盤點結(jié)果進行分析，編制盤點差異報表及差異處理報告。

4、        清理往來賬項

往來賬項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。

財務(wù)部門應(yīng)匯同采購部門、銷售部門和供應(yīng)商、客戶進行年末應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款的對賬，對賬最好通過正式的書面函件或郵件進行。除核對往來余額外，也可核對全年的交易發(fā)生額。

在核對過程中，若雙方存在差異，要找出差異原因，并根據(jù)實際情況決定是否需要調(diào)整賬務(wù)。特別注意已收到貨物而發(fā)票未到、貨物已經(jīng)發(fā)出但未開票等問題，這些情況也要進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，確保賬務(wù)和貨物一致。

對于其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款，與相關(guān)往來單位及個人進行核對，關(guān)注與成本費用有關(guān)的往來，要求相關(guān)人員在12月31日之前憑相關(guān)發(fā)票報銷清賬。

5、        關(guān)注內(nèi)部報銷、單據(jù)傳遞時效性等問題

（1）應(yīng)提前專門下發(fā)通知告知所有員工本年12月報銷款項的截止日期，強調(diào)所有報銷必須在規(guī)定的日期內(nèi)報銷完畢，尤其應(yīng)確保通知到經(jīng)常報銷卻正在外地的業(yè)務(wù)人員。

（2）若存在白條抵庫，應(yīng)通知相關(guān)人員在規(guī)定時間內(nèi)處理完畢，禁止白條遺留至年末。

（3）對于公司銷售業(yè)務(wù)人員、采購部門人員、客戶和供應(yīng)商公司的業(yè)務(wù)人員、跟單員等可能涉及到公司單據(jù)傳遞的人員，可安排專門人員負責(zé)跟蹤和催交涉及2014年的相關(guān)票據(jù)，確保其在規(guī)定時間內(nèi)傳遞到財務(wù)。禁止在年度結(jié)賬后仍有單據(jù)傳遞到財務(wù)部門的情況。

6、        關(guān)于未決訴訟

若存在未決訴訟，財務(wù)部門應(yīng)該與法務(wù)部門或代理律師溝通訴訟的進展情況，商討是否應(yīng)該計提預(yù)計負債及預(yù)計負債金額等相關(guān)問題。