第一部分 營改增對建筑業(yè)的影響與應(yīng)對

一、增值稅基本原理

二、對收入、利潤的影響

三、對稅負(fù)的影響

四、對資產(chǎn)的影響

五、對現(xiàn)金流量的影響

六、對內(nèi)部管理的影響

七、對發(fā)票管理的影響

八、對“營改增”建設(shè)工程計價依據(jù)的影響

九、對“營改增”過渡期的影響

第二部分 建筑業(yè)營改增相關(guān)政策精析

一、納稅人和扣繳義務(wù)人、應(yīng)稅行為范圍、稅率和征收率

（一）納稅人和扣繳義務(wù)人

（二）應(yīng)稅行為范圍

（三）稅率和征收率

二、應(yīng)納稅額的計算方法

（一）一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計稅方法計稅

（二）小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法計稅

（三）一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為可以選擇簡易計稅方法計稅

（四）建筑服務(wù)計稅方法

（五）銷售不動產(chǎn)計稅方法

（六）不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)計稅方法

（七）增值稅差額征稅

（八）金融服務(wù)計稅方法

（九）銷售使用過的固定資產(chǎn)計稅方法

（十）跨省預(yù)繳增值稅

（十一）扣繳稅額

三、增值稅扣稅憑證管理

（一）增值稅扣稅憑證的種類

（二）增值稅扣稅憑證抵扣期限

（三）一般納稅人發(fā)票的認(rèn)證與采集

（四）增值稅專用發(fā)票限額管理

（五）增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購

（六）增值稅專用發(fā)票的開具

（七）幾種特殊情況下發(fā)票開具的特殊要求

（八）不得開具增值稅專用發(fā)票的情形

（九）一般納稅人作廢增值稅專用發(fā)票重新開具的稅法規(guī)定

（十）一般納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票的規(guī)定

（十一）一般納稅人增值稅專用發(fā)票抄報稅

（十二）一般納稅人丟失增值稅專用發(fā)票的處理

（十三）一般納稅人收到失控增值稅專用發(fā)票的處理

（十四）一般納稅人用加油卡加油可否要求加油站直接開具專用發(fā)票

（十五）增值稅發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險案例

四、進(jìn)項稅額

五、價外費用

六、兼營業(yè)務(wù)

七、混合銷售

八、視同銷售

九、不征收增值稅項目

十、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

十一、試點前發(fā)生的業(yè)務(wù)

十二、增值稅的起征點

十三、增值稅納稅地點與納稅期限

十四、征收管理

十五、其他

……

隨著配套政策的出臺及時更新上述內(nèi)容

第三部分 營改增納稅人實務(wù)操作案例精析

一、納稅人增值稅會計科目的設(shè)置

（一）一般納稅人增值稅會計科目的設(shè)置

（二）小規(guī)模納稅人增值稅會計科目的設(shè)置

二、納稅人具體增值稅業(yè)務(wù)的財稅處理（適合于所有行業(yè)，針對培訓(xùn)行業(yè)需求進(jìn)行選擇性講解）

（一）納稅人購入貨物、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或接受應(yīng)稅行為的財稅處理

（二）納稅人接受捐贈轉(zhuǎn)入、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的財稅處理

（三）納稅人接受投資轉(zhuǎn)入、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的財稅處理

（四）納稅人利潤分配轉(zhuǎn)入、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的財稅處理

（五）納稅人發(fā)生各類不得抵扣進(jìn)項稅額情形的財稅處理

（六）納稅人進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)回的財稅處理

（七）納稅人接受境外單位提供應(yīng)稅服務(wù)扣繳稅款的財稅處理

（八）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的財稅處理

（九）納稅人適用簡易計稅方法的應(yīng)稅項目的財稅處理

（十）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的財稅處理

（十一）納稅人視同銷售的財稅處理

（十二）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為收取價外費用的財稅處理

（十三）納稅人現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷售折讓的財稅處理

（十四）納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的財稅處理

（十五）納稅人兼營免稅、減稅項目的的財稅處理

（十六）納稅人差額征稅的財稅處理

（十七）納稅人平銷返利的財稅處理

（十八）納稅人銷售退回的財稅處理

（十九）納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的增值稅賬務(wù)處理

（二十）納稅人享受增值稅優(yōu)惠政策（直接免征、直接減征、即征即退、先征后退、先征后返）的財稅處理

（二十一）納稅人增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用抵減增值稅額的財稅處理

（二十二）納稅人月末繳納增值稅的財稅處理

（二十三）納稅人增值稅檢查調(diào)整的財稅處理

（二十四）輔導(dǎo)期一般納稅人的特殊財稅處理（營改增企業(yè)一般沒有輔導(dǎo)期）

三、納稅人具體增值稅業(yè)務(wù)的財稅處理（適合于建筑行業(yè)）

（二十五）納稅人掛靠經(jīng)營掛靠費與被掛靠方雙方的財稅處理

（二十六）納稅人甲供工程下甲乙雙方的財稅處理

（二十七）納稅人跨區(qū)經(jīng)營的財稅處理

（二十八）納稅人預(yù)繳稅款的財稅處理

（二十九）納稅人新老項目的財稅處理

（三十）會計準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時點、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間之間差異的財稅處理

……

第四部分 營業(yè)稅改征增值稅納稅人納稅申報

一、納稅申報資料

二、納稅申報表的填寫需要注意的事項

第五部分 稅務(wù)風(fēng)險管控

一、合同管理

二、供應(yīng)商和分包商管理

三、外購材料設(shè)備管理

四、“甲供工程”、清包工管理

五、材料設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥或內(nèi)部租賃管理

六、自制材料模式管理

七、外部租賃管理

八、建筑企業(yè)進(jìn)項稅額可抵扣成本費用分析

九、工程結(jié)算管理

十、“過渡期”管理

十一、EPC 工程總承包項目

十二、ppp項目

十三、資質(zhì)共享問題

十四、掛靠經(jīng)營問題

十五、其他問題

第六部分 增值稅常見稅務(wù)風(fēng)險梳理

一、銷項稅額的8大稅務(wù)風(fēng)險

二、進(jìn)項稅額的5大稅務(wù)風(fēng)險

三、發(fā)票使用管理的4大稅務(wù)風(fēng)險

四、稅控設(shè)備管理的稅務(wù)風(fēng)險

五、逾期申報、逾期繳稅的稅風(fēng)險

六、一般納稅人登記的稅務(wù)風(fēng)險

七、財稅處理的稅務(wù)風(fēng)險

八、節(jié)稅籌劃的操作風(fēng)險

九、合同簽訂中的7大稅務(wù)風(fēng)險

第七部分    常用節(jié)稅方法

一、一般計稅與簡易計稅合理選擇

二、供應(yīng)商和分包商的選擇

二、工程與勞務(wù)分包

三、兼營與混合銷售、價外費用

四、改變掛靠經(jīng)營模式

五、甲供工程合理籌劃達(dá)到雙贏

六、組織架構(gòu)的合理安排

七、轉(zhuǎn)變?nèi)谫Y模式

八、關(guān)聯(lián)交易的籌劃

九、ppp模式移交資產(chǎn)的籌劃

十、業(yè)務(wù)流程再造

十一、發(fā)票開具技巧