業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)部控制

——－業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)實(shí)務(wù) 主講：孫犁

Internalcontrol practices for business cycles

分享管理實(shí)務(wù)，解決業(yè)務(wù)難題

在工作中，您是否遇到過以下情形：

在銷售循環(huán)中，你們的銷售費(fèi)用是否始終居高不下？

你們是否已經(jīng)設(shè)置了招投標(biāo)制度卻流于形式？

在采購環(huán)節(jié)中，有沒有因?yàn)檫x錯(cuò)供應(yīng)商而造成嚴(yán)重?fù)p失？

在資金管理中，是否因?yàn)橘Y金預(yù)算和管理不當(dāng)而產(chǎn)生了資金使用效率的低下？

……

課程優(yōu)勢(shì)

提供主要業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)控模板

深度解析大多數(shù)企業(yè)主要業(yè)務(wù)循環(huán)中的控制難點(diǎn)及對(duì)策

由戰(zhàn)略到目標(biāo)承接——組織架構(gòu)——崗位職責(zé)——績(jī)效評(píng)價(jià)

培訓(xùn)收益

理解控制活動(dòng)的種類及應(yīng)用方法

掌握采購及付款循環(huán)涉及的風(fēng)險(xiǎn)以及相應(yīng)對(duì)策

掌握銷售及收款循環(huán)涉及的風(fēng)險(xiǎn)以及相應(yīng)對(duì)策

掌握貨幣資金循環(huán)涉及的風(fēng)險(xiǎn)以及相應(yīng)對(duì)策

掌握財(cái)務(wù)報(bào)告控制涉及的風(fēng)險(xiǎn)以及相應(yīng)對(duì)策

內(nèi)部控制活動(dòng)設(shè)計(jì)和執(zhí)行中應(yīng)注意的要點(diǎn)和問題

培訓(xùn)對(duì)象

負(fù)責(zé)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)部門的經(jīng)理、主管和其他管理人員

財(cái)務(wù)與其他職能部門的經(jīng)理和管理人員

總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、其他相關(guān)的高級(jí)管理人員及企業(yè)主

課程大綱

一、內(nèi)部控制概論

引子：先有數(shù)，后有事，再找人，教育人！

（一）內(nèi)部控制的概念

1）內(nèi)部控制的一般概念     

2）COSO報(bào)告的定義     

3）內(nèi)部控制的種類

（二）內(nèi)部控制的屬性

1）職責(zé)分工               

2）實(shí)物接觸控制       

3）內(nèi)部核查

4）充分的書面記錄         

5）恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)

（三）內(nèi)部控制的種類

1）按控制性質(zhì)分        

2）按控制內(nèi)容分        

3）按控制地位分

4）按控制功能分        

5）按控制時(shí)序分

（四）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則

1）相互牽制            

2）協(xié)調(diào)配合            

3）崗位匹配

4）成本效益            

5）整體結(jié)構(gòu)

（四）控制點(diǎn)與控制技巧

1）一般控制點(diǎn)應(yīng)建立在盡可能接近行動(dòng)發(fā)生之處

2）一般控制技巧

總結(jié)：內(nèi)部控制的局限

二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范總攬

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范

1）基本規(guī)范           

2）貨幣資金            

3）銷售與收款

4）采購與付款         

5）工程項(xiàng)目            

6）擔(dān)保          

7）對(duì)外投資

三、業(yè)務(wù)流程重組

（一）流程重組的癥狀

1）市場(chǎng)份額下降       

2）交貨期延長          

3）競(jìng)爭(zhēng)能力降低

4）生產(chǎn)率降低         

5）客戶滿意度降低      

6）環(huán)境劇變

（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點(diǎn)

1）制定重組策略      

2）流程設(shè)計(jì)              

3）實(shí)施          

4）效果評(píng)估

（三）流程重組各步驟操作要點(diǎn)（最佳管理實(shí)踐）

1）了解市場(chǎng)和客戶    

2）制定愿景和戰(zhàn)略        

3）設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)

4）市場(chǎng)營銷          

5）生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)

6）向客戶開票收款及提供服務(wù)

7）人力資源管理

   組織架構(gòu)

   人崗匹配

   崗位職責(zé)

   作業(yè)指導(dǎo)

   目標(biāo)導(dǎo)向

   績(jī)效管理     

8）財(cái)務(wù)管理

（四）業(yè)務(wù)流程圖

1）業(yè)務(wù)流程涉及的部門 

2）工作內(nèi)容及步驟       

3）部門間的相互關(guān)系

4）業(yè)務(wù)文件          

5）業(yè)務(wù)流程圖操作手冊(cè)示例

四、業(yè)務(wù)循環(huán)控制

一）、采購循環(huán)涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及對(duì)策

1、主要風(fēng)險(xiǎn)事件

2、選擇不合格供應(yīng)商

3、采購價(jià)格不合理

4、虛假采購訂單

5、存貨管理風(fēng)險(xiǎn)：無意識(shí)過度擠壓存貨

6、收貨風(fēng)險(xiǎn)：質(zhì)量，交貨期，數(shù)量不符合要求

7、付款風(fēng)險(xiǎn)：重復(fù)付款，違規(guī)結(jié)算，退貨未退款

8、采購回扣

9、主要風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

10、關(guān)鍵注意要點(diǎn)

案例分享

二）、銷售循環(huán)涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及對(duì)策

1、主要風(fēng)險(xiǎn)事件

2、虛假銷售：虛假銷售額，虛假客戶

3、客戶管理不當(dāng)：事前，事中，事后管理風(fēng)險(xiǎn)

4、銷售價(jià)格管理不當(dāng)

5、發(fā)貨管理不當(dāng)：發(fā)錯(cuò)客戶，發(fā)錯(cuò)數(shù)量，發(fā)錯(cuò)品質(zhì)

6、退貨管理不當(dāng)：退貨數(shù)量，質(zhì)量，客戶錯(cuò)誤

7、促銷品，樣品管理失控

8、銷售費(fèi)用管理失控

9、銷售飛單

10、銷售人員索要回扣

11、經(jīng)銷商管理不當(dāng)

12、主要風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

13、關(guān)鍵注意要點(diǎn)

    案例分享

三）、貨幣資金循環(huán)涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及對(duì)策

1、主要風(fēng)險(xiǎn)事件

2、資金預(yù)算和監(jiān)控乏力

3、會(huì)計(jì)控制不到位

4、投、籌資審批權(quán)限不明

5、投資決策機(jī)制不健全

6、并購風(fēng)險(xiǎn)不明

7、對(duì)投資資金的安全性缺乏監(jiān)控

8、籌資成本過高

9、籌資資本結(jié)構(gòu)不合理

10、主要風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

11、關(guān)鍵注意要點(diǎn)

    案例分享

四）、財(cái)務(wù)報(bào)告涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及對(duì)策

1、主要風(fēng)險(xiǎn)事件

2、會(huì)計(jì)政策使用不當(dāng)，不符合有關(guān)法律法規(guī)

3、重大事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理不合理，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息扭曲

4、資產(chǎn)、負(fù)債賬實(shí)不符，虛增或虛減資產(chǎn)、負(fù)債

5、提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告

6、合并范圍不完整

7、財(cái)務(wù)報(bào)告審核不充分

8、財(cái)務(wù)報(bào)告的法律責(zé)任

9、財(cái)務(wù)分析制度不符合企業(yè)實(shí)際情況

10、財(cái)務(wù)分析報(bào)告內(nèi)容不完整

11、主要風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

12、關(guān)鍵注意要點(diǎn)

案例分享