青島西海岸新區(qū)企業(yè)家高級研修培訓班
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1、內(nèi)部環(huán)境
何為內(nèi)部環(huán)境——內(nèi)部控制的基礎
如何建立良好的內(nèi)部環(huán)境
公司治理、正直與道德價值觀、機構設置權責分配、管理者的經(jīng)營風格和經(jīng)營理念、人力資源政策。
案例分享:GE公司、戴爾公司、重慶某企業(yè);我國企業(yè)現(xiàn)狀、會計權責分配之亂、怪。
2、風險評估
風險地圖
要素分類:內(nèi)部風險、外部風險
案例分享:某大型央企煤變油項目、隕落的摩托羅拉、柯達;
針對風險可采用哪些風險對策?
風險管理-使企業(yè)獲得競爭優(yōu)勢的法寶
3、控制活動
職務分離的目的:確保沒有一個人被賦予過多的責任:無人能利用其正當工作地位進行犯罪和非法隱瞞。
授權、執(zhí)行、記錄、資產(chǎn)保管與處置
案例分享:巴林銀行破產(chǎn)、光大證券烏龍指
一般授權與特殊授權
物理控制措施(財產(chǎn)保護控制)
獨立稽核
案例分享:河南工商銀行票據(jù)詐騙案
預算控制
績效考評控制
重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制
案例分享:我國企業(yè)控制活動存在的問題:說一套,做一套,制度放空炮:執(zhí)行力較弱、缺乏關鍵崗位強制輪換或帶薪休假制度、過于依賴業(yè)務人員,企業(yè)資源掌握在個人手中:企業(yè)對業(yè)務開展失去控制
控制過程的三個階段:
預防(Prevention)控制及其措施舉例
察覺(Detection)
控制及其措施舉例
糾正(Correction)
控制及其措施舉例
4、信息傳遞
有效信息系統(tǒng)的基本標準
溝通系統(tǒng)的基本標準
與財務報告過程相關的會計系統(tǒng)
5、內(nèi)部監(jiān)督
有效監(jiān)督行為的路徑
持續(xù)監(jiān)督可采取的形式
實施自我評估的步驟