青島西海岸新區(qū)企業(yè)家高級研修培訓(xùn)班

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1、內(nèi)部環(huán)境

何為內(nèi)部環(huán)境——內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

如何建立良好的內(nèi)部環(huán)境

公司治理、正直與道德價值觀、機構(gòu)設(shè)置權(quán)責(zé)分配、管理者的經(jīng)營風(fēng)格和經(jīng)營理念、人力資源政策。

案例分享：GE公司、戴爾公司、重慶某企業(yè)；我國企業(yè)現(xiàn)狀、會計權(quán)責(zé)分配之亂、怪。

2、風(fēng)險評估

風(fēng)險地圖

要素分類：內(nèi)部風(fēng)險、外部風(fēng)險

案例分享：某大型央企煤變油項目、隕落的摩托羅拉、柯達；

針對風(fēng)險可采用哪些風(fēng)險對策？

風(fēng)險管理-使企業(yè)獲得競爭優(yōu)勢的法寶

3、控制活動

職務(wù)分離的目的：確保沒有一個人被賦予過多的責(zé)任：無人能利用其正當工作地位進行犯罪和非法隱瞞。

授權(quán)、執(zhí)行、記錄、資產(chǎn)保管與處置

案例分享：巴林銀行破產(chǎn)、光大證券烏龍指

一般授權(quán)與特殊授權(quán)

物理控制措施（財產(chǎn)保護控制)

獨立稽核

案例分享：河南工商銀行票據(jù)詐騙案

預(yù)算控制

績效考評控制

重大風(fēng)險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制

案例分享：我國企業(yè)控制活動存在的問題：說一套，做一套，制度放空炮：執(zhí)行力較弱、缺乏關(guān)鍵崗位強制輪換或帶薪休假制度、過于依賴業(yè)務(wù)人員，企業(yè)資源掌握在個人手中：企業(yè)對業(yè)務(wù)開展失去控制

控制過程的三個階段：

預(yù)防（Prevention）控制及其措施舉例

察覺(Detection)

控制及其措施舉例

糾正(Correction)

控制及其措施舉例

4、信息傳遞

有效信息系統(tǒng)的基本標準

溝通系統(tǒng)的基本標準

與財務(wù)報告過程相關(guān)的會計系統(tǒng)

5、內(nèi)部監(jiān)督

有效監(jiān)督行為的路徑

持續(xù)監(jiān)督可采取的形式

實施自我評估的步驟