【培訓對象】本課程為參與企業(yè)管理和企業(yè)全面預算管理工作的高級管理人員和部門負責人設計的，幫助學員從理念層面、技術層面和實踐層面來重新審視企業(yè)全面預算管理工作。以下相關人士可參加本課程學習：

●董事長、總經理、財務總監(jiān)等公司高層；

●財務、審計、企管、投資、戰(zhàn)略等職能部門負責人；

●企業(yè)各部門預算管理人員。

【課程背景】

全面預算管理作為一種有效的管理工具，越來越受到企業(yè)的高度重視。當前，企業(yè)在推進全面預算管理的過程中，主要存在以下問題：預算管理與企業(yè)的戰(zhàn)略目標存在脫節(jié)現(xiàn)象；預算管理的全面性不夠；預算管理的基礎工作薄弱；預算管理如何適應環(huán)境的變化；預算管理如何與企業(yè)績效考核體系相銜接等等。預算在企業(yè)的經營活動中有著怎樣的重要性？怎樣才能準確地編制預算？如何編制企業(yè)的預算才能避免超成本的經營？怎樣把企業(yè)的經營目標轉化成執(zhí)行者操作的依據？這些問題解決不了，企業(yè)的全面預算管理工作的作用和功能就難以發(fā)揮出來。因此，提升企業(yè)全面預算管理的有效性問題已成為企業(yè)領導和預算管理工作者關注的焦點。

【課程目標】

●理解并學會構建適合公司全面預算管理體系

●通過提升全面預算管理有效性真正提高公司效益

●結合經營目標，通過環(huán)境分析與現(xiàn)況盤點，制定年度工作重點和年度計劃

●深度了解預算編制方法與注意事項

●提升企業(yè)整體目標與資源應用的有效性

●有效運用預算來控制經營投入與產出績效

【課程大綱】

一、經營計劃及預算管理的原則

二、重新定位全面預算管理

●企業(yè)價值與管理職能的轉變

●跳出財務看財務

●預算的功能和定位

三、全面預算管理工作的五大難題

●預算管理與企業(yè)的戰(zhàn)略目標存在脫節(jié)現(xiàn)象

●預算管理的全面性不夠

●預算管理的基礎工作薄弱

●預算管理如何適應環(huán)境的變化

●預算管理如何與企業(yè)績效考核體系相銜接

四、全面預算管理的解決思路

●從全面預算管理到戰(zhàn)略落地系統(tǒng)的思考

●從預算是管理工具到形成年度預算主題

●從各責任中心編制預算到全面預算管理

●編制年度經營預算的要點

編制預算各部門的職責

經營預算內容的規(guī)劃

經營預算的編制原則

編制經營預算的作業(yè)程序

編制進度的管控

●年度經營預算的編制要領

材料采購預算的編制要領

資本支出預算的編制要領

部門費用預算的編制要領

銷售目標預算的編制要領

生產計劃預算的編制要領

現(xiàn)金預算的編制要領

各種年度預算表制表解析

●年度經營預算的審查重點

產銷結構比較審查

損益狀況比較審查

制造、銷售、管理費用及財務費用審查

●預算監(jiān)控系統(tǒng)

●預算執(zhí)行管理要點

五、提升全面預算管理有效性的路徑

●建立預算文化

●抓好預算基礎

●明確預算主題

●注重預算考核

六、提升全面預算管理有效性難題解析

●預算管理和經營管理兩張皮的問題

●預算管理中的不確定問題的應對方案

七、集團公司預算模式（起點、主線）的設計與選擇

●目標利潤模式（經營責任指標）

●現(xiàn)金流量（FCF,資金鏈）模式

●KPI預算模式（關鍵業(yè)績指標）

●戰(zhàn)略指標模式

●VBM(以價值為基礎的管理）模式

●EVA預算模式

●標桿（benchmarking）預算模式