課程背景：

　　在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)縱深發(fā)展和混合經(jīng)濟(jì)體制不斷深化的新形勢(shì)下，企業(yè)的實(shí)力逐漸雄厚，集團(tuán)自身發(fā)展壯大的內(nèi)在要求和外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)集團(tuán)的資金管理提出了挑戰(zhàn)。集團(tuán)企業(yè)在追求規(guī)模持續(xù)擴(kuò)張和利潤(rùn)增長(zhǎng)的同時(shí)，往往忽視了其背后資金管控難題，下屬企業(yè)多頭開戶，資金體外循環(huán)、周轉(zhuǎn)慢，使用效率低，投資隨意性大等問題頻發(fā)。對(duì)于已經(jīng)實(shí)施集團(tuán)資金集中管理的企業(yè)，在運(yùn)作中仍存在大量疑惑，比如對(duì)政策監(jiān)管不了解，稅務(wù)障礙不明確，資金預(yù)測(cè)不準(zhǔn)，簡(jiǎn)單的資金集中管理不能適應(yīng)集團(tuán)戰(zhàn)略需求，亟待解決。

課程收益：

1、切實(shí)掌握各種先進(jìn)的集團(tuán)資金集中管理模式；

2、理解不同集團(tuán)資金管理模式的特點(diǎn)；

3、把握現(xiàn)金池管理要點(diǎn)；

4、通過透析集團(tuán)資金集中管理與現(xiàn)金池管理案例，提升管理能力；

5、有效應(yīng)用資金集中管理與現(xiàn)金池管理模式，提高資金運(yùn)營效率。

培訓(xùn)對(duì)象：企業(yè)董事長(zhǎng)、總裁（總經(jīng)理）、相關(guān)中高層、財(cái)務(wù)等相關(guān)人員

課程內(nèi)容：

第一講  集團(tuán)現(xiàn)金池管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

一、兩類集團(tuán)現(xiàn)金池管理模式對(duì)比

（一）集團(tuán)現(xiàn)金池結(jié)算中心管理模式

（二）集團(tuán)現(xiàn)金池財(cái)務(wù)公司管理模式

二、集團(tuán)現(xiàn)金池管理中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）現(xiàn)金池成員企業(yè)收到的資金池存款利息是否繳納增值稅

1、結(jié)算中心管理的現(xiàn)金池    

2、財(cái)務(wù)公司管理的現(xiàn)金池

（二）集團(tuán)現(xiàn)金池收取借款利息是否繳納增值稅

（三）集團(tuán)現(xiàn)金池收取借款利息能否在成員企業(yè)稅前扣除

1、現(xiàn)金池的性質(zhì)對(duì)扣除的影響  

2、關(guān)聯(lián)關(guān)系對(duì)扣除的影響  

案例   關(guān)聯(lián)債資比例與利息扣除額度的計(jì)算

3、利息單據(jù)對(duì)扣除的影響

（四）集團(tuán)與現(xiàn)金池成員企業(yè)簽訂的借款合同是否繳納印花稅

三、集團(tuán)現(xiàn)金池中稅收風(fēng)險(xiǎn)的管控策略

（一）盡量采用財(cái)務(wù)公司的運(yùn)作模式

（二）利息稅前扣除盡量不受關(guān)聯(lián)債資比例的約束

（三）結(jié)算中心管理模式下盡量套用統(tǒng)借統(tǒng)還的稅收政策

第二講  集團(tuán)資金集中管理的現(xiàn)金池模式概述

一、現(xiàn)金池基本概念

二、現(xiàn)金池運(yùn)作五大優(yōu)勢(shì)

（一）規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)

（二）提高財(cái)務(wù)監(jiān)控水平

（三）提高自動(dòng)化水平

（四）節(jié)約管理成本

（五）展示財(cái)務(wù)管理水平，提高競(jìng)爭(zhēng)能力

二、基于ABC公司現(xiàn)金池管理的七大作用

（一）加強(qiáng)資金管理，發(fā)揮資金效用

（二）資金調(diào)劑使用靈活，減少資金占用

（三）減少利息支出等融資費(fèi)用

（四）改進(jìn)流動(dòng)性管理

（五）合理節(jié)省了稅費(fèi)開支

（六）有效增加利息收入

（七）拓寬投資范圍

三、現(xiàn)金池管理五大關(guān)注點(diǎn)

（一）政策關(guān)注

（二）對(duì)賬單關(guān)注

（三）內(nèi)控制度關(guān)注

（四）風(fēng)險(xiǎn)性關(guān)注

（五）服務(wù)銀行的選定案例   如何做好現(xiàn)金池業(yè)務(wù)管理

第三講  現(xiàn)金池管理模式的應(yīng)用

一、現(xiàn)金池管理模式的應(yīng)用步驟與操作流程

（一）控制型現(xiàn)金池的功能與定位

（二）現(xiàn)金池管理下的企業(yè)職責(zé)

（三）現(xiàn)金池管理銀行的選擇

（四）現(xiàn)金池模式下的資金管理要求及財(cái)務(wù)配套制度的設(shè)計(jì)

1、資金預(yù)算制度

2、內(nèi)部資金運(yùn)行流程

3、內(nèi)部資金借貸制度

4、子公司借款模式

5、分公司借款模式

 6、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度

（五）現(xiàn)金池外部結(jié)算流程

（六）現(xiàn)金池內(nèi)部結(jié)算流程

二、現(xiàn)金池管理模式順利開展的關(guān)鍵因素

（一）集團(tuán)總部要提升資金籌劃運(yùn)用的專業(yè)能力

（二）加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的資金預(yù)算管理

（三）．做好下屬子、分公司的思想工作，充分調(diào)動(dòng)其積極性

（四）管理層的支持

（五）健全相關(guān)配套制度

三、運(yùn)作現(xiàn)金池需關(guān)注的幾個(gè)具體問題

（一）選擇適宜的現(xiàn)金池運(yùn)作方式

（二）現(xiàn)金池管理必備的內(nèi)部制度體系

（三）集團(tuán)總部要著力提升四種能力

案例   廣東交通集團(tuán)現(xiàn)金池管理

第四講  集團(tuán)資金集中管理模式如何選擇

一、集團(tuán)類型不同，資金存量、流量和資金需求量異同

（一）處于起步階段的集團(tuán)對(duì)融資渠道多元性的需求更迫切

（二）內(nèi)部發(fā)展不平衡的企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金調(diào)劑余缺的需求更強(qiáng)烈

（三）貿(mào)易型企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金流動(dòng)性的要求更高

（四）資金沉淀較多的企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金收益性的要求更高

二、大中型集團(tuán)適宜選擇的資金集中管理模式及應(yīng)注意的問題

（一）適宜選擇的結(jié)算中心模式應(yīng)注意的三大問題

（二）適宜選擇的財(cái)務(wù)公司模式應(yīng)注意的四大問題

第五講   集團(tuán)資金集中管理五種模式的應(yīng)用

一、傳統(tǒng)資金管理模式——統(tǒng)收統(tǒng)支模式的應(yīng)用

二、傳統(tǒng)資金管理模式——撥付備用模式的應(yīng)用

三、現(xiàn)代資金管理模式——內(nèi)部銀行模式的應(yīng)用

四、現(xiàn)代資金管理模式——結(jié)算中心模式的應(yīng)用

五、現(xiàn)代資金管理模式——財(cái)務(wù)公司模式的應(yīng)用

案例   哈藥集團(tuán)有限公司資金集中管理

第六講  集團(tuán)現(xiàn)金池模式的弊端與對(duì)策

一、集團(tuán)現(xiàn)金池模式的弊端

二、解決集團(tuán)現(xiàn)金池模式弊端的對(duì)策

第七講  案例分析

案例一   跨國公司V集團(tuán)現(xiàn)金池管理模式應(yīng)用

案例二   ABC集團(tuán)公司現(xiàn)金池業(yè)務(wù)管理

第八講  互動(dòng)與答疑

時(shí)長(zhǎng):1天

                                      編制與講解:屠建清