課程大綱：

一、內(nèi)部控制概論

（一）內(nèi)部控制的概念

1）內(nèi)部控制的概念                       2）內(nèi)部控制的要素

案例討論與分析：內(nèi)部控制的概念與構成要素對于內(nèi)部控制實務的重要性

（二）內(nèi)部控制的分類

1）按控制內(nèi)容分類                       2）按控制地位分類

3）按控制功能分類                       4）按控制時序分類

案例討論與分析：理想的內(nèi)部控制系統(tǒng)應有的樣子

（三）內(nèi)部控制的原則

1）全面性原則       2）重要性原則         3）制衡性原則

4）適應性原則       5）成本效益原則

案例討論與分析：內(nèi)部控制原則與內(nèi)部控制實務的關系

二、內(nèi)部控制規(guī)范體系

（一）內(nèi)部控制規(guī)范體系的組成及其架構

1）基本規(guī)范         2）評價指引          3）審計指引             4）應用指引

（二）內(nèi)部控制基本規(guī)范

1）控制環(huán)境

①公司治理：董事長與董事的關系，董事長與總經(jīng)理的關系

②公司的組織架構:組織架構究竟是因還是果

③人力資源管理：強制休假與崗位輪換制度、員工行為的限制性規(guī)定

④管理哲學與企業(yè)文化：諸葛亮揮淚斬馬謖的啟示與曹操割發(fā)代首的原因

2）風險評估

①內(nèi)部風險因素與外部風險因素             ②四大風險應對策略

③固有風險可能性評級                     ④風險影響程度評估標準

⑤固有風險評級矩陣                       ⑥風險清單的編制

3）控制活動

①不相容職務分離控制                    ②授權審批控制

③會計系統(tǒng)控制                          ④財產(chǎn)保護控制

⑤預算控制                              ⑥運營分析控制

⑦績效考評控制                      

⑧建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制

4）信息與溝通

①信息的重要性：主要管理資源，80%的管理問題與溝通不良有關

②反舞弊工作的重要性及其工作的有效開展

5）內(nèi)部監(jiān)督：某企業(yè)監(jiān)督體系介紹

（二）內(nèi)部控制的自我評價

1）內(nèi)部控制評價對象與評價內(nèi)容           2）內(nèi)部控制評價的組織形式和職責

3）內(nèi)部控制評價的原則                   4）評價工作底稿設計

5）內(nèi)控測試工作流程                     6）企業(yè)內(nèi)控測試通知范例

7）測試報告范例                         8）內(nèi)控綜合檢查評價方案范例

9）內(nèi)部控制缺陷認定案例

（三）內(nèi)部控制應用指引核心內(nèi)容講解與經(jīng)典案例剖析

1）資金管理：統(tǒng)一潤滑油的資金管理與資金集中管理的五種模式

2）采購管理：西門子的采購管理與采購職能在組織中的進化

3）資產(chǎn)管理：重資產(chǎn)的危害、無形資產(chǎn)的管理以及金融資產(chǎn)的管理

4）銷售管理： 《白毛女》與客戶信用管理價值鏈

5）預算管理：預算編制案例、預算考核案例及預算分析工具

6）成本管理：構建成本差異化的幾大關鍵措施與核心要點

三、內(nèi)部控制實務

（一）內(nèi)部控制構建案例分析

1）構建內(nèi)部控制的背景分析                  2）主要實施步驟與各步驟實施要點介紹

3）主要經(jīng)驗與做法

（二）內(nèi)部控制手冊的編寫

1）內(nèi)部控制手冊的結(jié)構                      2）內(nèi)部控制手冊編寫重點與難點

3）內(nèi)部控制手冊編寫案例分享與討論

（三）建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素

1）控制環(huán)境           2）內(nèi)部牽制         3）內(nèi)部審計        4）財務內(nèi)控

（四）內(nèi)部控制的日常管理

1）工作機制           2）宣傳培訓         3）跟蹤與整改      4）內(nèi)控制度維護

5）內(nèi)控考核與案例分析