課程大綱：

一、內(nèi)部控制概論

（一）內(nèi)部控制的概念

1）內(nèi)部控制的概念                       2）內(nèi)部控制的要素

案例討論與分析：內(nèi)部控制的概念與構(gòu)成要素對(duì)于內(nèi)部控制實(shí)務(wù)的重要性

（二）內(nèi)部控制的分類

1）按控制內(nèi)容分類                       2）按控制地位分類

3）按控制功能分類                       4）按控制時(shí)序分類

案例討論與分析：理想的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)有的樣子

（三）內(nèi)部控制的原則

1）全面性原則       2）重要性原則         3）制衡性原則

4）適應(yīng)性原則       5）成本效益原則

案例討論與分析：內(nèi)部控制原則與內(nèi)部控制實(shí)務(wù)的關(guān)系

二、內(nèi)部控制規(guī)范體系

（一）內(nèi)部控制規(guī)范體系的組成及其架構(gòu)

1）基本規(guī)范         2）評(píng)價(jià)指引          3）審計(jì)指引             4）應(yīng)用指引

（二）內(nèi)部控制基本規(guī)范

1）控制環(huán)境

①公司治理：董事長(zhǎng)與董事的關(guān)系，董事長(zhǎng)與總經(jīng)理的關(guān)系

②公司的組織架構(gòu):組織架構(gòu)究竟是因還是果

③人力資源管理：強(qiáng)制休假與崗位輪換制度、員工行為的限制性規(guī)定

④管理哲學(xué)與企業(yè)文化：諸葛亮揮淚斬馬謖的啟示與曹操割發(fā)代首的原因

2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

①內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素與外部風(fēng)險(xiǎn)因素             ②四大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

③固有風(fēng)險(xiǎn)可能性評(píng)級(jí)                     ④風(fēng)險(xiǎn)影響程度評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)

⑤固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)矩陣                       ⑥風(fēng)險(xiǎn)清單的編制

3）控制活動(dòng)

①不相容職務(wù)分離控制                    ②授權(quán)審批控制

③會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制                          ④財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

⑤預(yù)算控制                              ⑥運(yùn)營(yíng)分析控制

⑦績(jī)效考評(píng)控制                      

⑧建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制

4）信息與溝通

①信息的重要性：主要管理資源，80%的管理問題與溝通不良有關(guān)

②反舞弊工作的重要性及其工作的有效開展

5）內(nèi)部監(jiān)督：某企業(yè)監(jiān)督體系介紹

（二）內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)

1）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)對(duì)象與評(píng)價(jià)內(nèi)容           2）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的組織形式和職責(zé)

3）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的原則                   4）評(píng)價(jià)工作底稿設(shè)計(jì)

5）內(nèi)控測(cè)試工作流程                     6）企業(yè)內(nèi)控測(cè)試通知范例

7）測(cè)試報(bào)告范例                         8）內(nèi)控綜合檢查評(píng)價(jià)方案范例

9）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定案例

（三）內(nèi)部控制應(yīng)用指引核心內(nèi)容講解與經(jīng)典案例剖析

1）資金管理：統(tǒng)一潤(rùn)滑油的資金管理與資金集中管理的五種模式

2）采購(gòu)管理：西門子的采購(gòu)管理與采購(gòu)職能在組織中的進(jìn)化

3）資產(chǎn)管理：重資產(chǎn)的危害、無形資產(chǎn)的管理以及金融資產(chǎn)的管理

4）銷售管理： 《白毛女》與客戶信用管理價(jià)值鏈

5）預(yù)算管理：預(yù)算編制案例、預(yù)算考核案例及預(yù)算分析工具

6）成本管理：構(gòu)建成本差異化的幾大關(guān)鍵措施與核心要點(diǎn)

三、內(nèi)部控制實(shí)務(wù)

（一）內(nèi)部控制構(gòu)建案例分析

1）構(gòu)建內(nèi)部控制的背景分析                  2）主要實(shí)施步驟與各步驟實(shí)施要點(diǎn)介紹

3）主要經(jīng)驗(yàn)與做法

（二）內(nèi)部控制手冊(cè)的編寫

1）內(nèi)部控制手冊(cè)的結(jié)構(gòu)                      2）內(nèi)部控制手冊(cè)編寫重點(diǎn)與難點(diǎn)

3）內(nèi)部控制手冊(cè)編寫案例分享與討論

（三）建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素

1）控制環(huán)境           2）內(nèi)部牽制         3）內(nèi)部審計(jì)        4）財(cái)務(wù)內(nèi)控

（四）內(nèi)部控制的日常管理

1）工作機(jī)制           2）宣傳培訓(xùn)         3）跟蹤與整改      4）內(nèi)控制度維護(hù)

5）內(nèi)控考核與案例分析