“內(nèi)控不是某個(gè)部門(mén)的事情，也不是獨(dú)立于業(yè)務(wù)之外的東西，我們將制度融入流程里，流程融入系統(tǒng)里，這樣就很難違規(guī)。因?yàn)閷?duì)業(yè)務(wù)流程的每個(gè)控制點(diǎn)如何，業(yè)務(wù)部門(mén)最清楚，真正提升內(nèi)控的意識(shí)，人人有責(zé)，制度加執(zhí)行，內(nèi)控文化必須落到實(shí)處?！边@是平安的董事長(zhǎng)馬明哲說(shuō)的。企業(yè)如何做好內(nèi)控，首先得有這樣的意識(shí)，尤其是公司最高領(lǐng)導(dǎo)層。 “公司的敗績(jī)都是由內(nèi)部控制失敗引起的?！?如今，內(nèi)控制度越來(lái)越成為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中的非常核心的內(nèi)容。內(nèi)控制度的好壞，直接影響到企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，乃至企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。相比于一般企業(yè)，內(nèi)控對(duì)金融機(jī)構(gòu)的意義更是非同尋常，一旦內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)漏洞和疏忽，造成的損失可能是一個(gè)巨大的天文數(shù)字，其災(zāi)難性和危險(xiǎn)性不僅限于企業(yè)本身，將會(huì)波及經(jīng)濟(jì)實(shí)體的各個(gè)層面。 　　對(duì)于中國(guó)的大多數(shù)企業(yè)而言，內(nèi)部控制更像是一個(gè)昂貴的“消防栓”，付出成本進(jìn)行內(nèi)控體系、流程和規(guī)則搭建，主要是為了應(yīng)付合規(guī)需要和突發(fā)事件，能把內(nèi)控做到形具而又不拘于形的企業(yè)不多。在過(guò)去的二十多年，從體制、機(jī)制到企業(yè)文化，中國(guó)平安不經(jīng)意間將內(nèi)控——這一高深的管理藝術(shù)熟諳，已經(jīng)成為內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的杰出標(biāo)桿。 　　公司治理是內(nèi)控的核心保證 　　“內(nèi)部控制，簡(jiǎn)單說(shuō)就是確保集團(tuán)運(yùn)作過(guò)程中不出問(wèn)題?！比~素蘭說(shuō)這番話時(shí)嫣然一笑。 　　這位中國(guó)平安集團(tuán)總經(jīng)理助理兼首席稽核執(zhí)行官看似輕松的吐露，其實(shí)潛藏著一份胸有成竹。誰(shuí)都清楚，面對(duì)保險(xiǎn)、銀行、投資三大板塊業(yè)務(wù)，近11000億元的龐大資產(chǎn)，其間對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范需要何等的控制力。而事實(shí)上，中國(guó)平安就憑借著卓越的治理、高效的風(fēng)險(xiǎn)管控和高速成長(zhǎng)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，已經(jīng)成為中國(guó)金融業(yè)的一面旗幟，一根標(biāo)桿。 　　作為金融國(guó)際化的先行者，中國(guó)平安不斷吸收引進(jìn)境外金融業(yè)巨擘成熟的管理經(jīng)驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)了從運(yùn)營(yíng)、管理和治理脫胎換骨的進(jìn)化。2002年10月引入?yún)R豐集團(tuán)這個(gè)戰(zhàn)略投資者之后，公司風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系的完善，也很自然地融入?yún)R豐的理念；2008年6月，隨著《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的正式發(fā)布，平安率先落實(shí)內(nèi)控法規(guī)要求，進(jìn)一步整合升級(jí)內(nèi)控體系，形成了自身鮮明的特點(diǎn)。 　　目前，中國(guó)平安建立了“集團(tuán)控股、分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管、整體上市”的組織架構(gòu)。其中，集團(tuán)的定位是“有所為，有所不為”，創(chuàng)造集團(tuán)整體協(xié)同價(jià)值，發(fā)揮戰(zhàn)略方向盤(pán)、經(jīng)營(yíng)紅綠燈和業(yè)務(wù)加油站的作用，落實(shí)到董事會(huì)層面，負(fù)責(zé)戰(zhàn)略決策，合規(guī)風(fēng)控，代表股東管理和分配資本，并行使監(jiān)督職責(zé)等；集團(tuán)和監(jiān)管部門(mén)共同構(gòu)成雙重監(jiān)督體制，各金融子公司分業(yè)經(jīng)營(yíng)，分別接受對(duì)應(yīng)監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管；子公司間設(shè)有嚴(yán)格的防火墻，嚴(yán)控治理風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、交易風(fēng)險(xiǎn)、信息風(fēng)險(xiǎn)等的傳遞與系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)；集團(tuán)由于整體上市，公司治理層次清晰、運(yùn)作透明、信息披露真實(shí)及時(shí)全面，可以有效根據(jù)發(fā)展需求動(dòng)態(tài)、均衡配置資源，降低整體風(fēng)險(xiǎn)。 　　集團(tuán)董事會(huì)專(zhuān)設(shè)“審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)”，由6位獨(dú)立董事組成，領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)內(nèi)控管理中心，與運(yùn)營(yíng)、產(chǎn)品等業(yè)務(wù)模塊獨(dú)立。內(nèi)控管理中心下轄合規(guī)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部和稽核監(jiān)察部，由集團(tuán)總經(jīng)理助理兼首席稽核執(zhí)行官統(tǒng)領(lǐng)履行職責(zé)。內(nèi)控中心將內(nèi)控嵌入業(yè)務(wù)和流程，融入日?；\(yùn)作，確立了內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制，確保實(shí)現(xiàn)內(nèi)控人人參與、合規(guī)人人有責(zé)，同時(shí)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系的整合升級(jí)。 　　據(jù)悉，中國(guó)平安目前從集團(tuán)到各子公司，甚至各子公司的分公司，都已基本搭建完成內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的架構(gòu)和體系，確立了以“促進(jìn)整個(gè)集團(tuán)有效益可持續(xù)健康發(fā)展”為公司內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略定位和長(zhǎng)期目標(biāo)，建立了“覆蓋全面、運(yùn)作規(guī)范、針對(duì)性強(qiáng)、執(zhí)行到位、監(jiān)督有力”的“三位一體、三道防線”風(fēng)險(xiǎn)管控運(yùn)行機(jī)制，確保集團(tuán)并督促子公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、符合監(jiān)管要求，確保單一/累積風(fēng)險(xiǎn)低于公司可接受水平，確保整個(gè)集團(tuán)健康持續(xù)發(fā)展。 　　“三位一體、三道防線”主要是體現(xiàn)了在風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程中的角色與職責(zé)劃分，協(xié)作與聯(lián)動(dòng)機(jī)制，不同企業(yè)會(huì)有不同的內(nèi)涵、外延和組成形式。據(jù)介紹，平安根據(jù)各類(lèi)相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定，風(fēng)險(xiǎn)管控要求，以及綜合金融戰(zhàn)略發(fā)展與經(jīng)營(yíng)管理需要構(gòu)建了符合平安實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)管控的組織架構(gòu)、職責(zé)分工和協(xié)同機(jī)制，并在平安規(guī)范的公司治理，清晰的集團(tuán)定位，緊密的集團(tuán)管控，強(qiáng)大的執(zhí)行力文化基礎(chǔ)上履行職能、緊密配合、彰顯價(jià)值，有效管控風(fēng)險(xiǎn)，樹(shù)立典范和領(lǐng)先。平安的“三位一體”是三個(gè)專(zhuān)業(yè)部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程中分工、配合與協(xié)作，是強(qiáng)化事前、事中、事后風(fēng)險(xiǎn)管控三個(gè)環(huán)節(jié)的功能，通過(guò)建立與完善制度機(jī)制、技術(shù)平臺(tái)、監(jiān)督和文化，提升風(fēng)險(xiǎn)管控的水平和價(jià)值。其中，合規(guī)部門(mén)主要履行“風(fēng)險(xiǎn)事前策劃應(yīng)對(duì)”；風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)主要履行“風(fēng)險(xiǎn)事中監(jiān)測(cè)控制”；稽核監(jiān)察部門(mén)主要履行“風(fēng)險(xiǎn)事后監(jiān)督報(bào)告”。“三道防線”反映了平安的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，業(yè)務(wù)部門(mén)是第一道防線，通過(guò)建立內(nèi)控評(píng)價(jià)與考核問(wèn)責(zé)，將內(nèi)部控制與日常經(jīng)營(yíng)管理融合，嵌入業(yè)務(wù)和流程，確立內(nèi)部控制的核心驅(qū)動(dòng)力，將風(fēng)險(xiǎn)管控盡可能的前置。合規(guī)部門(mén)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)是第二道防線，稽核監(jiān)察部門(mén)是第三道防線。同時(shí)，平安聘請(qǐng)國(guó)際會(huì)計(jì)師、國(guó)際咨詢(xún)公司等外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)定期對(duì)公司進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)、對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的進(jìn)一步完善和優(yōu)化提供咨詢(xún)與建議。金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)的是風(fēng)險(xiǎn)，作為綜合金融集團(tuán)的平安更是如此。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管控，平安善于將合規(guī)的制度基因植入流程，流程嵌入系統(tǒng)。通俗地說(shuō)，就是把復(fù)雜的事情簡(jiǎn)單化，簡(jiǎn)單的事情流程化，流程的事情標(biāo)準(zhǔn)化，標(biāo)準(zhǔn)的事情IT化。 　　在集團(tuán)層面，平安建立了統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)定義和分類(lèi)，統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和匯總方法，為集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)的并表管理打下了基礎(chǔ)?！懊考易庸径加酗L(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的體系，在集團(tuán)，我們主要是并表管理，每季度進(jìn)行壓力測(cè)試。某些風(fēng)險(xiǎn)在單一子公司可能不是問(wèn)題，但并表到集團(tuán)，就有可能變成高風(fēng)險(xiǎn)?！比~素蘭表示。 　　憑借著豐富的信息系統(tǒng)管理經(jīng)驗(yàn)，她善于運(yùn)用“風(fēng)險(xiǎn)熱圖”監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)?！拔覀儸F(xiàn)在的常規(guī)稽核完全是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的。我們每年把過(guò)去一兩年發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)做成風(fēng)險(xiǎn)熱圖，通過(guò)綠橙紅等標(biāo)示不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的顏色，能夠直觀發(fā)現(xiàn)整個(gè)系統(tǒng)內(nèi)哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)比較高。而平安的全國(guó)運(yùn)營(yíng)管理中心也在實(shí)施很多非現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。” 　　為了持續(xù)改進(jìn)，集團(tuán)內(nèi)控管理中心每年都會(huì)對(duì)一些重要的流程進(jìn)行評(píng)估，檢視流程有沒(méi)有因?yàn)樾碌臉I(yè)務(wù)、產(chǎn)品而產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)。目前，平安還正在實(shí)施國(guó)內(nèi)首家綜合金融集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理(簡(jiǎn)稱(chēng)ERM)項(xiàng)目，覆蓋投資風(fēng)險(xiǎn)等主要風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別，結(jié)合動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)量化工具和技術(shù)，設(shè)定相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警限額，完善限額監(jiān)控機(jī)制，為科學(xué)合理地建立公司風(fēng)險(xiǎn)偏好體系提供盡可能全面準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)量化分析，確保單一/累積風(fēng)險(xiǎn)低于公司可接受水平。“我們現(xiàn)在是并表管理，希望以后變成一個(gè)可以在后臺(tái)的監(jiān)控，更好地動(dòng)態(tài)度量風(fēng)險(xiǎn)。”葉素蘭說(shuō)。 　　事實(shí)上，類(lèi)似三道防線的說(shuō)法在國(guó)內(nèi)其他企業(yè)并不鮮見(jiàn)，為什么有些企業(yè)的重大風(fēng)險(xiǎn)屢屢出現(xiàn)？“做好內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的核心，是治理架構(gòu)和發(fā)揮人的作用?！奔瘓F(tuán)董事長(zhǎng)馬明哲指出，只有董事會(huì)及下屬專(zhuān)業(yè)委員會(huì)充分發(fā)揮作用，高管層高度重視自覺(jué)參與，并且守規(guī)矩去做每一件事，才能真正做好內(nèi)控。 　　葉素蘭透露，為了持續(xù)完善和改進(jìn)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理，中國(guó)平安目前著力打造專(zhuān)業(yè)高效內(nèi)控管理團(tuán)隊(duì)和不斷創(chuàng)新內(nèi)控管理手段。創(chuàng)新的內(nèi)控管理手段包括內(nèi)部控制有效性評(píng)估、三位一體風(fēng)險(xiǎn)管控、全面風(fēng)險(xiǎn)管理、戰(zhàn)略項(xiàng)目合規(guī)支持與“四新”合規(guī)評(píng)審、風(fēng)險(xiǎn)并表管理、動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警、專(zhuān)項(xiàng)/遠(yuǎn)程/突擊/IT/任中審計(jì)、機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)與管理層評(píng)價(jià)、強(qiáng)大的IT系統(tǒng)支持、紅黃藍(lán)牌處罰、內(nèi)控/案件問(wèn)責(zé)等11個(gè)方面。創(chuàng)新手段為主導(dǎo)，常規(guī)稽核重點(diǎn)轉(zhuǎn)為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向合理化建議。 　　“公司如果不守規(guī)矩，代價(jià)就太大了。任何單位和部門(mén)一旦有重大案件發(fā)生，就可能會(huì)失去業(yè)務(wù)或機(jī)構(gòu)拓展的機(jī)會(huì)或資格，從而會(huì)影響發(fā)展速度。證券部門(mén)則會(huì)評(píng)級(jí)下降，喪失推廣新產(chǎn)品的機(jī)會(huì)。個(gè)人也一樣，集團(tuán)高管大約一半來(lái)自海外，包括我自己，如果事業(yè)上有任何污點(diǎn)，將影響我們未來(lái)的職業(yè)生涯。”她感言。 　　自上而下合規(guī)理念的滲透、傳遞和內(nèi)化，背后彰顯著強(qiáng)大企業(yè)文化的生命力，而“法規(guī)+1”則是踐行這一文化的行動(dòng)準(zhǔn)則。在2003 年度的系統(tǒng)工作會(huì)上，馬明哲董事長(zhǎng)提出了“法規(guī)＋1”的概念。法規(guī)有明確規(guī)定的，堅(jiān)決嚴(yán)格執(zhí)行；法規(guī)未明確規(guī)定的，按照更高的道德自律標(biāo)準(zhǔn)確定行為規(guī)范，堅(jiān)決“不打擦邊球”，不鉆政策空子，要保證公司的經(jīng)營(yíng)行為經(jīng)得起任何法規(guī)、時(shí)間和道德標(biāo)準(zhǔn)的考驗(yàn)。換句話說(shuō)，“法規(guī)＋ 1”就是要用高于法規(guī)原則的道德標(biāo)準(zhǔn)來(lái)處理事情。或許有人認(rèn)為企業(yè)做到“遵紀(jì)守法”就夠了，為什么還要提出“法規(guī)＋ 1”的概念，用高于法律的道德標(biāo)準(zhǔn)給企業(yè)套上“籠頭”，這不是給自己“找麻煩”嗎？馬明哲董事長(zhǎng)說(shuō)這是“建設(shè)最高道德標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)”對(duì)我們提出的要求。 　　中國(guó)平安一直在全系統(tǒng)不遺余力地倡導(dǎo)和建立“自覺(jué)合規(guī)、健康發(fā)展”的內(nèi)控環(huán)境與文化，眼下“不敢違、不能違、不愿違”的合規(guī)意識(shí)深入人心?！安桓疫`規(guī)，是因?yàn)闄z查很容易發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，包括在線遠(yuǎn)程的異常指標(biāo)提取和分析，威懾力是很大的。如果干壞事就會(huì)被發(fā)現(xiàn)，僥幸心理大大降低；不能違規(guī)，說(shuō)的是通過(guò)制度、機(jī)制等，讓人沒(méi)有做壞事的機(jī)會(huì)，或者無(wú)法一個(gè)人完成；公司通過(guò)文化、激勵(lì)機(jī)制引導(dǎo)，也讓員工不愿意違規(guī)?！奔瘓F(tuán)合規(guī)部副總經(jīng)理張?jiān)破奖硎荆袊?guó)平安倡導(dǎo)“內(nèi)控合規(guī)使你持續(xù)成功”，合規(guī)并不是簡(jiǎn)單的提出問(wèn)題，還要幫助解決問(wèn)題。“內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作不僅僅是公司和專(zhuān)業(yè)內(nèi)控部門(mén)的事情，它和每一位員工的利益密切相關(guān)，它按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)建立起員工履職盡責(zé)的記錄、樹(shù)立個(gè)人品牌、獲取他人信賴(lài)，它使員工職業(yè)生涯更安全更長(zhǎng)久，它鼓勵(lì)員工尋求最佳實(shí)踐、提高工作效率?！睆?jiān)破浇忉屨f(shuō)。 　　內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理已然領(lǐng)先的平安備受外界關(guān)注。除了境內(nèi)外媒體的贊賞評(píng)獎(jiǎng)不斷外，來(lái)自央行等國(guó)內(nèi)權(quán)威部門(mén)和行業(yè)巨頭也紛紛調(diào)研取經(jīng)“平安模式”。但公司并未就此止步，采訪中記者獲悉，集團(tuán)內(nèi)控管理中心已經(jīng)有了一系列新的計(jì)劃安排，月底還準(zhǔn)備到香港的廉政公署考察取經(jīng)。 　　改革、創(chuàng)新與風(fēng)控，被平安視作有效益可健康持續(xù)發(fā)展的永恒主題。如何妥善處理三者之間的關(guān)系？董事長(zhǎng)馬明哲頗有遠(yuǎn)見(jiàn)地指出，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的日益繁榮與發(fā)展，科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，人們生活水平的不斷提高，生活節(jié)奏的持續(xù)加快，引發(fā)了消費(fèi)者對(duì)金融產(chǎn)品和服務(wù)需求的變化，這成為金融創(chuàng)新的核心推動(dòng)力，也促使“金融超市”、“一站式金融服務(wù)”等綜合金融成為發(fā)展趨勢(shì)。平安始終致力于探索“綜合金融”道路，堅(jiān)持“在競(jìng)爭(zhēng)中求生存，在創(chuàng)新中求發(fā)展”。當(dāng)然，創(chuàng)新會(huì)面臨風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)存在諸多障礙與問(wèn)題，但平安仍將瞄準(zhǔn)國(guó)際一流現(xiàn)代金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制標(biāo)桿，踐行“法規(guī)＋1”、風(fēng)險(xiǎn)管控與健康發(fā)展，持續(xù)提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控機(jī)制保障能力。 　　三位一體保駕運(yùn)營(yíng) 　　董事長(zhǎng)馬明哲曾說(shuō)過(guò)，“小勝靠個(gè)人，中勝靠機(jī)制，大勝靠平臺(tái)。要取信于人，一定是一個(gè)系統(tǒng)工程。平臺(tái)，是所有方方面面的整合?！逼桨驳膬?nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理體系具體究竟如何運(yùn)轉(zhuǎn)？ 　　在內(nèi)控體系中，根據(jù)定位，合規(guī)部門(mén)主要履行風(fēng)險(xiǎn)事前策劃應(yīng)對(duì)，具體包括戰(zhàn)略合規(guī)支持、合規(guī)評(píng)審、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提示、合規(guī)檢視、制度體系完善等；風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)主要履行風(fēng)險(xiǎn)事中監(jiān)測(cè)控制，包括風(fēng)險(xiǎn)量化監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警追蹤、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)應(yīng)對(duì)等。而稽核監(jiān)察部門(mén)負(fù)責(zé)違規(guī)案件查處、經(jīng)營(yíng)效益審計(jì)、紅黃藍(lán)牌處罰、風(fēng)險(xiǎn)事后監(jiān)督報(bào)告和內(nèi)控文化建設(shè)等。 　　在中國(guó)平安，事前事中事后的風(fēng)險(xiǎn)管控已經(jīng)融為一體。首先在“事前”進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，定期更新、維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)列表，分析法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定和行業(yè)自律規(guī)則的變動(dòng)情況，提示風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能和應(yīng)對(duì)策略；在“事中”執(zhí)行統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)控和報(bào)告異常風(fēng)險(xiǎn)情況；在“事后”通過(guò)垂直、獨(dú)立的稽核監(jiān)察架構(gòu)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的稽核審計(jì)，實(shí)地查處，威懾違法違規(guī)人員，執(zhí)行事后懲戒機(jī)制，并通過(guò)審計(jì)工作平臺(tái)、預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)稽核的階段性監(jiān)督向日常性監(jiān)督轉(zhuǎn)變，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控最后防線作用。 　　“我們是前瞻性地創(chuàng)新合規(guī)內(nèi)控，確保風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)可控。內(nèi)控做得不好，我們有問(wèn)責(zé)措施，這是跟業(yè)績(jī)掛鉤的?！比~素蘭認(rèn)為，“事前風(fēng)險(xiǎn)的管控很重要，價(jià)值很高。” 　　形與神各具，平安集團(tuán)旗下各子公司的內(nèi)控既統(tǒng)一于集團(tuán)整體，又頗有各自的神韻，嚴(yán)格合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控，確保有效益可持續(xù)健康發(fā)展。 　　其中，已成功躋身國(guó)內(nèi)第二大產(chǎn)險(xiǎn)公司的平安產(chǎn)險(xiǎn)，繼實(shí)現(xiàn)“健康超越”后，今年又提出打造“行業(yè)典范”的鮮明口號(hào)。“合規(guī)經(jīng)營(yíng)”就是“行業(yè)典范”最重要的內(nèi)涵之一。 　　“我們合規(guī)管理方面有三項(xiàng)重要措施：首先是實(shí)行對(duì)制度出臺(tái)前的合規(guī)評(píng)審，特別像平安產(chǎn)險(xiǎn)這么大的公司，總部細(xì)分為二三十個(gè)部門(mén)，管理制度上難免產(chǎn)生一些交叉甚至沖突，我們?cè)?008年初就出臺(tái)了新制度合規(guī)評(píng)審辦法，每出臺(tái)一項(xiàng)制度，都要符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)控合規(guī)管理的要求?！逼桨伯a(chǎn)險(xiǎn)董事會(huì)秘書(shū)王仕永介紹說(shuō)。 　　其次是系統(tǒng)的制度管理平臺(tái)，這是平安產(chǎn)險(xiǎn)的一個(gè)創(chuàng)新。這個(gè)平臺(tái)按部門(mén)、業(yè)務(wù)對(duì)外部監(jiān)管和公司制度文件進(jìn)行歸集索引，還融合了公司的組織架構(gòu)和各業(yè)務(wù)部門(mén)的作業(yè)指導(dǎo)，共4大模塊，所有制度文件和工作流程，在這個(gè)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上集中管理、實(shí)時(shí)更新發(fā)布，非常易于查找，目的是讓員工及時(shí)掌握和執(zhí)行公司制度，做到有章可循。 　　內(nèi)控評(píng)價(jià)和合規(guī)檢視也是合規(guī)平臺(tái)的重要舉措。“我們分別從公司層面和具體業(yè)務(wù)流程層面，定期對(duì)經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，并運(yùn)用集團(tuán)統(tǒng)一的內(nèi)控評(píng)價(jià)系統(tǒng)平臺(tái)統(tǒng)一管理，通過(guò)抽取樣本覆蓋來(lái)測(cè)試控制效果的好壞，測(cè)試結(jié)果都顯示在系統(tǒng)里，而集團(tuán)內(nèi)控管理中心也能一目了然，這就能夠很好地掌握公司內(nèi)控狀況?！蓖跏擞辣硎?，內(nèi)控評(píng)價(jià)時(shí)，公司嚴(yán)格規(guī)定了程序和工具，甚至包括具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的細(xì)致入微的風(fēng)險(xiǎn)信息、控制措施及針對(duì)每一個(gè)控制點(diǎn)的具體測(cè)試程序，“有嚴(yán)格的工具和表格保證內(nèi)控測(cè)試結(jié)果不是拍腦袋出來(lái)的，而是經(jīng)過(guò)嚴(yán)格、扎實(shí)地測(cè)試出來(lái)的，能夠反映實(shí)際內(nèi)控體系設(shè)計(jì)和運(yùn)行狀況的”。 　　平安產(chǎn)險(xiǎn)合規(guī)部除了日常工作以外，還有一個(gè)重要職責(zé)是開(kāi)展合規(guī)培訓(xùn)教育，提高全員合規(guī)意識(shí)。部門(mén)定期匯總編輯一份《合規(guī)動(dòng)態(tài)》，使員工能夠及時(shí)接觸到最新的政策法規(guī)、合規(guī)理念和實(shí)際案例。 　　2009年2月，新《保險(xiǎn)法》出臺(tái)，更加強(qiáng)調(diào)保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益，同時(shí)拓展了資金運(yùn)用的渠道，強(qiáng)化了監(jiān)管的力度。對(duì)于新《保險(xiǎn)法》和舊《保險(xiǎn)法》之間的差異，集團(tuán)法律部門(mén)制作下發(fā)了一個(gè)詳細(xì)的解讀，但產(chǎn)險(xiǎn)公司不滿(mǎn)足，重點(diǎn)抓學(xué)習(xí)效果和實(shí)際落實(shí)，借此深入推進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)?！凹瘓F(tuán)全系統(tǒng)的知識(shí)競(jìng)賽一共設(shè)六個(gè)獎(jiǎng)項(xiàng)，平安產(chǎn)險(xiǎn)得了其中五個(gè)獎(jiǎng)項(xiàng)?！? 　　平安產(chǎn)險(xiǎn)管理層非常強(qiáng)調(diào)合規(guī)從高層做起、從干部做起，每年都組織合規(guī)知識(shí)競(jìng)賽等活動(dòng)。更絕的是，平安產(chǎn)險(xiǎn)的所有干部，不分年齡大小、資歷深淺，都必須參加新出臺(tái)的法規(guī)知識(shí)的閉卷考試。為此，公司搭建了相應(yīng)的學(xué)習(xí)及考試平臺(tái)，每個(gè)人必須從自己的賬號(hào)登錄學(xué)習(xí)參加考試。考試結(jié)束張榜公布成績(jī)，優(yōu)異者的“獎(jiǎng)勵(lì)”是一摞法規(guī)書(shū)籍。 　　王仕永絲毫不懷疑考試的重要性和作用?！昂弦?guī)經(jīng)營(yíng)，干部的觀念和法規(guī)知識(shí)水平是關(guān)鍵，全員合規(guī)意識(shí)是基礎(chǔ)，通過(guò)學(xué)習(xí)平臺(tái)和知識(shí)競(jìng)賽、強(qiáng)制考試，平安產(chǎn)險(xiǎn)的全員合規(guī)意識(shí)和法規(guī)知識(shí)得到提升，這是平安產(chǎn)險(xiǎn)提高合規(guī)管理水平的重要手段?！? 　　平安銀行的內(nèi)控實(shí)例 　　作為中國(guó)平安的子公司，平安銀行其實(shí)還是一個(gè)新生的銀行。從2007年平安集團(tuán)整合前深圳商業(yè)銀行算起，到現(xiàn)在也就三年的時(shí)間。甫一開(kāi)始，集團(tuán)就空降了豪華的外籍高管團(tuán)隊(duì)。如果說(shuō)開(kāi)始是為了更好的國(guó)際化，現(xiàn)在，平安銀行則實(shí)現(xiàn)了更好的相互借鑒、相互促進(jìn)，實(shí)現(xiàn)了國(guó)際化背景下的本土化成長(zhǎng)。 　　由于銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)具有累積性和突發(fā)性的特征，因此，必須要有一個(gè)強(qiáng)大的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制來(lái)支撐企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。平安銀行代行長(zhǎng)葉望春指出，這兩年，平安銀行的評(píng)級(jí)從五級(jí)提升到兩級(jí)，其中一個(gè)不可忽視的因素就是認(rèn)真落實(shí)監(jiān)管部門(mén)對(duì)合規(guī)的要求，重點(diǎn)是實(shí)施了后臺(tái)集中，而這種后臺(tái)集中在其他銀行還沒(méi)有做到。 　　他舉例說(shuō)，假定平安銀行的某一個(gè)柜臺(tái)接收一張?jiān)紤{證，該憑證會(huì)很快被掃描到上海張江后臺(tái)中心進(jìn)行錄入，再由張江中心把數(shù)字傳送到成都的核算中心審核、記賬，以確保核算的合規(guī)合法性，這是平安銀行的內(nèi)控優(yōu)勢(shì)所在。 　　有觀點(diǎn)指出，平安銀行及深發(fā)展的下一步整合，主要取決于內(nèi)控。尤其是中國(guó)平安內(nèi)部能不能在各子公司之間形成有效的防火墻進(jìn)行有效地風(fēng)險(xiǎn)隔離。事實(shí)是，中國(guó)平安已經(jīng)構(gòu)建了一系列符合其風(fēng)險(xiǎn)管控要求的防火墻機(jī)制，并有完善的關(guān)聯(lián)交易控制機(jī)制，嚴(yán)禁出現(xiàn)價(jià)格非公允的利益轉(zhuǎn)移或輸送，做到合規(guī)、公允、有序。 　　“如果我們跟信托投資公司有合作，這些都需要合規(guī)也有額度的限制。我們是獨(dú)立的法人，系統(tǒng)也是獨(dú)立的。”葉望春表示。 　　“關(guān)聯(lián)交易一定要有防火墻，還要有非常健全的統(tǒng)計(jì)、報(bào)送和審批機(jī)制，我們董事會(huì)設(shè)立了關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)，專(zhuān)門(mén)關(guān)注此類(lèi)事項(xiàng)?！逼桨层y行法律合規(guī)部副總經(jīng)理李峻峰解釋說(shuō)，平安銀行按照前中后臺(tái)徹底分離的方式，在戰(zhàn)略布局上，合規(guī)搭建了風(fēng)險(xiǎn)管控的整體框架。集團(tuán)已經(jīng)給各子公司搭建了一個(gè)比較好的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控平臺(tái)，平安銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理是在全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上更加強(qiáng)調(diào)條線化，也就是流程化。“流程化銀行要求你的風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)化，除了前中后臺(tái)分離的內(nèi)控要求外，必須按照信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等系列化分類(lèi)，把所面臨的全部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、區(qū)分出來(lái)，從風(fēng)險(xiǎn)文化、資源配置、規(guī)劃分析、制度安排、系統(tǒng)支持、動(dòng)態(tài)監(jiān)督和信息反饋等多維度開(kāi)展全流程管理。” 　　采訪中，記者注意到，在整個(gè)平安集團(tuán)，目前已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了公章集中管理。因?yàn)榉种C(jī)構(gòu)掌握著實(shí)體公章會(huì)蘊(yùn)藏潛在的道德風(fēng)險(xiǎn)。一旦出現(xiàn)問(wèn)題，當(dāng)事人雖然會(huì)受到懲處，但是公司的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)形成。公章集中管理后，可以保證每蓋一個(gè)公章，都要經(jīng)過(guò)流程的審核，通過(guò)內(nèi)控措施和IT系統(tǒng)的結(jié)合來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)。 　　和產(chǎn)險(xiǎn)高管的考試不同，平安銀行的外籍高管有自己獨(dú)特的合規(guī)文化推行方式。 　　平安銀行的高管團(tuán)隊(duì)以外籍人士為主，包括首席執(zhí)行官、首席風(fēng)險(xiǎn)官、首席財(cái)務(wù)官等，在合規(guī)事項(xiàng)的推動(dòng)方面，他們都有著豐富的國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。集團(tuán)之所以選聘外籍高管，是因?yàn)樗麄兪切袠I(yè)中的典范。對(duì)于金融機(jī)構(gòu)要求盡快做大做強(qiáng)的訴求和風(fēng)險(xiǎn)管控的實(shí)際從客觀上來(lái)說(shuō)是有沖突的，走得越快，出現(xiàn)問(wèn)題的可能性也就越大。平安銀行高級(jí)管理層很好地解決了這一難題。 　　平安銀行高級(jí)管理層不僅讓平安銀行快速穩(wěn)健地發(fā)展起來(lái)，而且合規(guī)意識(shí)非常強(qiáng)，注重從細(xì)節(jié)上推動(dòng)、支持合規(guī)工作。平安銀行每年都舉行合規(guī)考試，高管主動(dòng)、帶頭參加考試；總行行長(zhǎng)們每年分頭深入支行宣講合規(guī)；還有就是在每次合規(guī)活動(dòng)期間，總行行長(zhǎng)親自抽查各級(jí)干部的參與程度。有段時(shí)間，每天中午一點(diǎn)半，李峻峰都要到前任行長(zhǎng)理查德的辦公室，把全行干部的名單給他，他從幾百人的名單中隨機(jī)撥打電話，就活動(dòng)中的具體內(nèi)容進(jìn)行提問(wèn)，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)翻譯，電話中答不上來(lái)的人就會(huì)很被動(dòng)。問(wèn)題雖小，但是干部很容易感受到高層是真正重視，而不是開(kāi)開(kāi)會(huì)走走過(guò)場(chǎng)就完事。 　　從銀行角度來(lái)講，合規(guī)與內(nèi)控是銀行健康、穩(wěn)健發(fā)展的必備基礎(chǔ)。從董事會(huì)、高管層到執(zhí)行層，合規(guī)與內(nèi)控的要求無(wú)時(shí)不在。合規(guī)與內(nèi)控狀況是銀監(jiān)會(huì)對(duì)銀行評(píng)級(jí)的重要參考因素，也是衡量一個(gè)銀行抵御各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)管理水平高低的重要標(biāo)準(zhǔn)。在內(nèi)控方面，平安銀行希望通過(guò)鞏固和堅(jiān)持不相容職責(zé)分離等內(nèi)控原則，始終保持業(yè)務(wù)發(fā)展中的“零”案件，形成全面覆蓋、管控有效的內(nèi)控體系。任何細(xì)節(jié)，不管是審核的，還是業(yè)務(wù)發(fā)起端的，都很難作假。在合規(guī)方面，平安銀行希望通過(guò)塑造良好的合規(guī)文化和有效規(guī)范員工行為來(lái)建立起支撐業(yè)務(wù)高速發(fā)展的合規(guī)體系。近年來(lái)，陸續(xù)舉行了“合規(guī)促?gòu)?qiáng)大”、“牢記合規(guī)”、“整序興誠(chéng)”等合規(guī)文化活動(dòng)，建立了整改跟蹤與員工異常行為監(jiān)控與舉報(bào)等合規(guī)機(jī)制?！耙惶斓臉I(yè)務(wù)下來(lái)，都會(huì)有人檢查合規(guī)的落實(shí)情況。查出來(lái)就會(huì)上報(bào)。誰(shuí)出了合規(guī)的問(wèn)題，就要得到紅黃藍(lán)牌的處罰。這些制度、宣傳、活動(dòng)、機(jī)制已逐步使合規(guī)成為大家的自覺(jué)行動(dòng)?！贝虚L(zhǎng)葉望春說(shuō)。 　　內(nèi)控評(píng)價(jià)體系 　　內(nèi)控做得好不好，不是自己隨口說(shuō)了算，而是必須遵循《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求，建立健全內(nèi)控評(píng)價(jià)體系。“內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)際上是給了大家一套方法，讓大家對(duì)履職過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)和制度流程的控制力進(jìn)行持續(xù)的評(píng)價(jià)。如果發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，就必須改進(jìn)?！比~素蘭說(shuō)。 　　為此，中國(guó)平安采取了相應(yīng)的內(nèi)控評(píng)價(jià)體系：一是合規(guī)部門(mén)指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行自評(píng)；二是稽核監(jiān)察部門(mén)的進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，主要看業(yè)務(wù)部門(mén)的自評(píng)是否到位，然后進(jìn)行抽查，看看是否存在內(nèi)控缺陷；三是外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)控情況的審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。 　　有了評(píng)價(jià)還要與考核掛鉤，平安的做法是將合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)狀況、內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果融入KPI指標(biāo)，進(jìn)行考核與問(wèn)責(zé)。通過(guò)實(shí)施紅黃藍(lán)牌處罰制度、員工違規(guī)行為處理執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、案件責(zé)任追究制度等進(jìn)行事后懲戒。從經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性、經(jīng)營(yíng)行為合規(guī)性、內(nèi)部控制有效性和經(jīng)營(yíng)決策科學(xué)性等方面形成管理層績(jī)效評(píng)價(jià)，作為考核晉職獎(jiǎng)懲依據(jù)。評(píng)價(jià)之后是整改追蹤和外部機(jī)構(gòu)的獨(dú)立審計(jì)和監(jiān)督。 　　“內(nèi)控不是某個(gè)部門(mén)的事情，也不是獨(dú)立于業(yè)務(wù)之外的東西，我們將制度融入流程里，流程融入系統(tǒng)里，這樣就很難違規(guī)。因?yàn)閷?duì)業(yè)務(wù)流程的每個(gè)控制點(diǎn)如何，業(yè)務(wù)部門(mén)最清楚，真正提升內(nèi)控的意識(shí)，人人有責(zé)，制度加執(zhí)行，內(nèi)控文化必須落到實(shí)處?！倍麻L(zhǎng)馬明哲表示。 　　在平安看來(lái)，有效管控風(fēng)險(xiǎn)僅是基礎(chǔ)，樹(shù)立最高道德標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)典范，提升客戶(hù)、股東、員工與社會(huì)的信賴(lài)是平安風(fēng)險(xiǎn)管控工作更遠(yuǎn)的目標(biāo)，將信賴(lài)建立在制度與標(biāo)準(zhǔn)上，將信賴(lài)建立在流程與機(jī)制上，促進(jìn)平安有效益可持續(xù)健康發(fā)展，為民族金融業(yè)的安全穩(wěn)定、發(fā)展強(qiáng)大而不懈努力。他們是這樣想的，也正在這樣做。