第1章  總則

第1條  目的

為了編制規(guī)范、合理、執(zhí)行性強的成本費用預算，優(yōu)化成本費用預算審核、審批程序，特制定本制度。

第2條  適用范圍

預算年度內一切成本費用支出，包括預算期內商品生產(chǎn)（含根據(jù)預算安排和管理上的需要，預算年度內期初、期末在產(chǎn)品、自制半成品的生產(chǎn)）和非商品生產(chǎn)所需的成本費用，都應納入年度成本費用預算。

第3條  基本要求

1．成本費用管理必須遵循“事前預算、事中控制、事后分析、期末考核”4項原則。

2．各分公司及各部門應建立完善的成本費用預算、控制、分析、考核體系。

第4條  成本費用預算編制依據(jù)

1．公司綜合經(jīng)營計劃和各項管理規(guī)定。

2．本公司的經(jīng)營目標、生產(chǎn)經(jīng)營預算、成本降低率以及產(chǎn)品的質量、品種。

3．各項消耗定額和費用壓縮指標的要求以及當年技術改造、大修計劃和其他增產(chǎn)節(jié)約措施。

4．合理預計本期實際成本費用水平。

第5條  責權部門

1．財務部負責本制度的制定、修改、廢除等具體工作。

2．總經(jīng)理負責本制度制定、修改、廢除等事項的審批。

第2章  成本費用預算編制程序

第6條  成本費用預算的編制按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。

第7條  確定成本費用的目標

公司根據(jù)上一年度經(jīng)營情況及本年度市場環(huán)境發(fā)展趨勢確定本年度的經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，將財務預算目標及成本費用預算編制的政策下達到各部門。

第8條  編制上報

各部門按照公司下達的財務預算的目標和政策，結合自身特點以及預測的執(zhí)行條件編制本部門詳細的成本費用預算方案，并按規(guī)定時間上報公司財務部。

第9條  審查平衡

公司財務部對各部門上報的成本費用預算方案進行審查、匯總和平衡。在審查過程中，應當進行充分協(xié)調，對發(fā)現(xiàn)的問題提出調整意見，并反饋給各部門予以修改。

第10條  審議批準

財務部在各部門修正調整的基礎上重新匯總，編制公司的成本費用預算方案，上報公司總經(jīng)理審核。財務部根據(jù)總經(jīng)理的審批意見調整成本費用預算，正式編制成本費用預算草案，提交總經(jīng)理審議批準。

第11條  下達執(zhí)行

財務部將總經(jīng)理批準的成本費用預算下達到各部門執(zhí)行。

第12條  在預算執(zhí)行過程中，預算的基礎發(fā)生重大變動且該變動將導致預算結果產(chǎn)生重大偏差時，各部門應及時上報財務部和總經(jīng)理，經(jīng)同意后對預算進行調整。

第3章  成本費用預算編制方法

第13條  各部門的成本費用預算由財務部牽頭，人力資源、采購、銷售、安全環(huán)保等部門參與制定。

第14條  各部門根據(jù)不同的成本費用項目，參照標準成本，按照量價分離的原則，采用滾動預算、零基預算等方法進行編制。

第15條  月度預算是根據(jù)月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃等資料編制的預算，具體步驟和程序參照年度預算執(zhí)行。

第4章  附則

第16條  本制度由財務部會同公司其他有關部門解釋。

第17條  本制度自總經(jīng)理審批之日起實施，修改時亦同。