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孫軍正:成本費(fèi)用執(zhí)行規(guī)范
2016-01-20 115637

1  總則

1  為了保證成本費(fèi)用預(yù)算的有效執(zhí)行,特制定本規(guī)范。

2  責(zé)權(quán)單位

1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)范的制定、修改、廢除等工作。

2.總經(jīng)理負(fù)責(zé)本規(guī)范制定、修改、廢除等的審批。

2  成本費(fèi)用預(yù)算的分解

3  公司根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算、定額和支出標(biāo)準(zhǔn),分解成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)。

4  財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)向各部門(mén)下達(dá)成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)。各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)嚴(yán)格依照成本費(fèi)用預(yù)算組織實(shí)施各項(xiàng)工作。

5  各部門(mén)將成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)層層分解,橫向到邊、縱向到底,落實(shí)到部門(mén)的各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

6  分解預(yù)算指標(biāo)時(shí)應(yīng)考慮內(nèi)部產(chǎn)品和勞務(wù)互供的影響,指標(biāo)與措施同步,責(zé)任與權(quán)利統(tǒng)一。

7  各部門(mén)應(yīng)將年度預(yù)算作為指導(dǎo),編制月度預(yù)算,以確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

8  各部門(mén)應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度預(yù)算的完成情況,按照規(guī)定格式編制月度預(yù)算報(bào)表,經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,按照企業(yè)全面預(yù)算管理辦法的規(guī)定上報(bào)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理,總經(jīng)理審核確認(rèn)后給予批準(zhǔn)。

9  月度預(yù)算下達(dá)后,各部門(mén)嚴(yán)格按照批復(fù)將完成月度預(yù)算的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)落實(shí)到責(zé)任單位和個(gè)人。

3  成本費(fèi)用的執(zhí)行

10  各部門(mén)在日??刂浦袘?yīng)當(dāng)健全憑證記錄,完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)消耗、費(fèi)用定額定律標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)對(duì)實(shí)施的監(jiān)控,對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況,應(yīng)及時(shí)查明原因,予以解決。

11  財(cái)務(wù)部與采購(gòu)、生產(chǎn)、計(jì)劃、營(yíng)銷(xiāo)等部門(mén)加強(qiáng)溝通,充分發(fā)揮牽頭和監(jiān)控作用,及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題,督促有關(guān)部門(mén)解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中暴露的問(wèn)題,自覺(jué)進(jìn)行成本費(fèi)用控制。

12  采購(gòu)部的執(zhí)行

1.原材料及各種輔料、物資的采購(gòu)是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的源頭,其成本在產(chǎn)品成本中占有較大比重,采購(gòu)部和其他對(duì)采購(gòu)成本有影響的部門(mén)要負(fù)責(zé)對(duì)采購(gòu)成本進(jìn)行控制。

2.采購(gòu)部應(yīng)適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化,貨比三家,提高采購(gòu)率、大廠直供率和合同訂貨率,減少中間環(huán)節(jié),減少企業(yè)庫(kù)存,防止重復(fù)采購(gòu),避免物資積壓,降低采購(gòu)成本,節(jié)約采購(gòu)資金。

13  生產(chǎn)技術(shù)部的執(zhí)行

1.生產(chǎn)技術(shù)部要加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)裝置物耗、能耗和加工損失的管理,降低生產(chǎn)消耗,提高產(chǎn)品產(chǎn)量。

2.要推進(jìn)科技進(jìn)步,開(kāi)發(fā)高附加值產(chǎn)品,改進(jìn)工藝和操作,對(duì)技術(shù)投入的產(chǎn)出負(fù)責(zé),提高產(chǎn)出率。

14  設(shè)備部的執(zhí)行

1.設(shè)備機(jī)動(dòng)部要加強(qiáng)對(duì)維修費(fèi)用和設(shè)備更新費(fèi)用的預(yù)算控制,通過(guò)對(duì)設(shè)備的精心操作、日常維護(hù)保養(yǎng)和提高大修質(zhì)量,確保裝置能夠長(zhǎng)周期運(yùn)轉(zhuǎn)。

2.維修工程和更新項(xiàng)目必須納入正常的工程預(yù)、決算管理,對(duì)于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的維修工程和更新項(xiàng)目的預(yù)、決算,工程審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)行必要的審核,防止效益流失。

15  安全環(huán)保部的執(zhí)行

1.安全環(huán)保部門(mén)要抓好生產(chǎn)裝置的安全生產(chǎn),減少因安全事故和非計(jì)劃停工造成的損失。

2.消除、減少環(huán)保責(zé)任事故,本著“高效、節(jié)約”的原則控制安全環(huán)保費(fèi)用。

16  各責(zé)任單位要加強(qiáng)原材料、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品的計(jì)量驗(yàn)收工作,從接貨、裝卸、運(yùn)輸、進(jìn)廠、入庫(kù)、發(fā)貨出庫(kù)等環(huán)節(jié)入手,專(zhuān)人負(fù)責(zé)、準(zhǔn)確計(jì)量,嚴(yán)格統(tǒng)計(jì),努力減少途耗、庫(kù)耗。

17  對(duì)制造費(fèi)用和期間費(fèi)用各項(xiàng)目的管理要按照“誰(shuí)發(fā)生,誰(shuí)控制,誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則,將責(zé)任落實(shí)到人,從嚴(yán)從緊,精打細(xì)算。

18  各部門(mén)應(yīng)定期對(duì)生產(chǎn)過(guò)程的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行成本預(yù)測(cè),根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果及時(shí)采取控制措施,使成本在執(zhí)行中得到控制。

4  附則

19  本規(guī)范由財(cái)務(wù)部會(huì)同公司其他有關(guān)部門(mén)解釋。

20  本規(guī)范自            日起實(shí)施。

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