第1章  總則

第1條  為了保證成本費用預算的有效執(zhí)行，特制定本規(guī)范。

第2條  責權單位

1．財務部負責本規(guī)范的制定、修改、廢除等工作。

2．總經理負責本規(guī)范制定、修改、廢除等的審批。

第2章  成本費用預算的分解

第3條  公司根據成本費用預算、定額和支出標準，分解成本費用預算指標。

第4條  財務部負責向各部門下達成本費用預算指標。各預算執(zhí)行部門嚴格依照成本費用預算組織實施各項工作。

第5條  各部門將成本費用預算指標層層分解，橫向到邊、縱向到底，落實到部門的各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的成本費用預算執(zhí)行責任體系。

第6條  分解預算指標時應考慮內部產品和勞務互供的影響，指標與措施同步，責任與權利統(tǒng)一。

第7條  各部門應將年度預算作為指導，編制月度預算，以確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。

第8條  各部門應當結合年度預算的完成情況，按照規(guī)定格式編制月度預算報表，經本部門負責人確認后，按照企業(yè)全面預算管理辦法的規(guī)定上報財務部和總經理，總經理審核確認后給予批準。

第9條  月度預算下達后，各部門嚴格按照批復將完成月度預算的各項生產經營指標落實到責任單位和個人。

第3章  成本費用的執(zhí)行

第10條  各部門在日?？刂浦袘斀∪珣{證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產消耗、費用定額定律標準，加強對實施的監(jiān)控，對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，應及時查明原因，予以解決。

第11條  財務部與采購、生產、計劃、營銷等部門加強溝通，充分發(fā)揮牽頭和監(jiān)控作用，及時發(fā)現(xiàn)成本費用預算執(zhí)行過程中的問題，督促有關部門解決預算執(zhí)行過程中暴露的問題，自覺進行成本費用控制。

第12條  采購部的執(zhí)行

1．原材料及各種輔料、物資的采購是生產經營環(huán)節(jié)的源頭，其成本在產品成本中占有較大比重，采購部和其他對采購成本有影響的部門要負責對采購成本進行控制。

2．采購部應適應市場經濟的變化，貨比三家，提高采購率、大廠直供率和合同訂貨率，減少中間環(huán)節(jié)，減少企業(yè)庫存，防止重復采購，避免物資積壓，降低采購成本，節(jié)約采購資金。

第13條  生產技術部的執(zhí)行

1．生產技術部要加強對生產裝置物耗、能耗和加工損失的管理，降低生產消耗，提高產品產量。

2．要推進科技進步，開發(fā)高附加值產品，改進工藝和操作，對技術投入的產出負責，提高產出率。

第14條  設備部的執(zhí)行

1．設備機動部要加強對維修費用和設備更新費用的預算控制，通過對設備的精心操作、日常維護保養(yǎng)和提高大修質量，確保裝置能夠長周期運轉。

2．維修工程和更新項目必須納入正常的工程預、決算管理，對于規(guī)定標準以上的維修工程和更新項目的預、決算，工程審計機構應進行必要的審核，防止效益流失。

第15條  安全環(huán)保部的執(zhí)行

1．安全環(huán)保部門要抓好生產裝置的安全生產，減少因安全事故和非計劃停工造成的損失。

2．消除、減少環(huán)保責任事故，本著“高效、節(jié)約”的原則控制安全環(huán)保費用。

第16條  各責任單位要加強原材料、產成品、半成品、在產品的計量驗收工作，從接貨、裝卸、運輸、進廠、入庫、發(fā)貨出庫等環(huán)節(jié)入手，專人負責、準確計量，嚴格統(tǒng)計，努力減少途耗、庫耗。

第17條  對制造費用和期間費用各項目的管理要按照“誰發(fā)生，誰控制，誰負責”的原則，將責任落實到人，從嚴從緊，精打細算。

第18條  各部門應定期對生產過程的生產經營情況進行成本預測，根據預測結果及時采取控制措施，使成本在執(zhí)行中得到控制。

第4章  附則

第19條  本規(guī)范由財務部會同公司其他有關部門解釋。

第20條  本規(guī)范自    年    月    日起實施。