第1章  總則

第1條  為保證銀行存款收付準(zhǔn)確、使用合法，公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家金融法律、法規(guī)辦理銀行存款的各項業(yè)務(wù)。為保證本公司銀行存款的安全、完整，確保有效使用銀行存款，避免營私舞弊行為，特制定本制度。

第2條  本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項。

第3條  本制度中的銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。

第2章  銀行賬戶管理規(guī)定

第4條  公司銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務(wù)部負(fù)責(zé)，日常管理也由財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)。

第5條  在銀行開立的賬戶，只供本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。

第6條  公司開設(shè)賬戶的審批程序，如下圖所示。

公司開設(shè)賬戶審批程序圖

第7條  公司銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下。

1．基本存款賬戶

基本存款賬戶是指辦理公司日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營活動的資金支付，工資、獎金等現(xiàn)金支取等。

2．一般存款賬戶

一般存款賬戶是指辦理公司的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的賬戶，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。

3．臨時存款賬戶

臨時存款賬戶是指辦理臨時機(jī)構(gòu)或存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付的賬戶，此賬戶在國家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取。

4．專用存款賬戶

此賬戶是公司為對特定用途資金進(jìn)行管理和使用而開設(shè)的，如基本建設(shè)資金、更新改造資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托資金、社?；?、住房基金等。

第8條  資金專員開設(shè)公司銀行賬戶時要依據(jù)上述審批程序進(jìn)行，需有各級管理人員的審批意見。不得私自以公司名義開設(shè)賬戶，特殊情況下需開立的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第9條  開立銀行賬戶時，開戶銀行要盡量選擇全國性的、信譽(yù)和服務(wù)良好的大銀行。

第10條  對于銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。財務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時清理、銷戶。

第11條  公司銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關(guān)系，不得隨便因個人關(guān)系而轉(zhuǎn)移。

第12條  由財務(wù)部經(jīng)理牽頭組織資金主管與審計人員組成審查小組，不定期地審查銀行賬戶，發(fā)現(xiàn)私開賬戶或沒按規(guī)定及時清理、撤銷賬戶等問題時，須嚴(yán)肅處理，涉及犯罪的須移交司法機(jī)關(guān)，追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。

第13條  根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，可以選用銀行本票、支票、匯票、委托收款或托收承付等結(jié)算方式進(jìn)行銀行結(jié)算。

第14條  為了及時掌握公司貨幣資金動態(tài)，公司應(yīng)指定專門的負(fù)責(zé)人與公司各開戶銀行保持聯(lián)系，并及時收取銀行結(jié)算憑證。

第15條  銀行存款的收款、付款憑證都必須附有加蓋銀行公章的銀行結(jié)算憑證。公司應(yīng)設(shè)專人對收款憑證、付款憑證、銀行憑證及原始憑證進(jìn)行稽核，并嚴(yán)格審查，以防套用、挪用資金，杜絕貪污等違法犯罪行為發(fā)生。

第16條  銀行支票（包括轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票）由出納負(fù)責(zé)保管和簽發(fā)，出納必須遵守下列條款。

1．不能簽發(fā)空頭支票。

2．不能簽發(fā)超出時間規(guī)定的支票，即遠(yuǎn)期或過期支票。

3．不能將支票交由收款公司或個人代為簽發(fā)。

4．不能簽發(fā)印鑒不全、不符合規(guī)定的支票。

5．不能出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給別的公司或個人使用。

6．不能將支票用做抵押。

第17條  公司可對符合審批程序、手續(xù)完備、核實(shí)無誤并有用款計劃的付款業(yè)務(wù)簽發(fā)支票。如有銀行支票遺失或被盜等意外發(fā)生，出納必須及時向財務(wù)部經(jīng)理、保衛(wèi)部門報告，同時向開戶銀行掛失，并登報聲明作廢。

第18條  撤銷賬戶時，應(yīng)將剩余的空白支票全部交回原開戶銀行注銷。

第3章  銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)管理流程

第19條  授權(quán)辦理業(yè)務(wù)

業(yè)務(wù)部門經(jīng)理根據(jù)公司的規(guī)定和需要授權(quán)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理涉及銀行存款收支的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或收付往來賬款事項。

第20條  簽訂《結(jié)算合同》

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)與對方商定收付款的結(jié)算方式和結(jié)算時間等，并以合同或其他契約的形式加以明確。

第21條  填制或取得原始憑證

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員按照財務(wù)會計制度規(guī)定填制或取得原始憑證，作為辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)的書面憑證，如購貨發(fā)票、銷貨發(fā)票等。

第22條  審簽原始憑證

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在原始憑證上填清業(yè)務(wù)內(nèi)容并簽字蓋章；業(yè)務(wù)部門經(jīng)理或公司指定審核人員審核簽字，批準(zhǔn)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

第23條  填制和取得結(jié)算憑證

會計根據(jù)已審簽的原始憑證，按照會計規(guī)定手續(xù)和結(jié)算方式填制或取得銀行存款結(jié)算憑證。

第24條編制記賬憑證

會計根據(jù)審簽的計算憑證及原始憑證編制銀行存款收付記賬憑證。

第25條  登記日記賬

出納根據(jù)審簽的記賬憑證，逐筆登記銀行存款日記賬。

第26條  登記明細(xì)賬及總賬

分管會計根據(jù)審簽的記賬憑證，登記相應(yīng)的明細(xì)賬；總賬會計按照規(guī)定的核算形式登記總賬。

第27條  編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》

出納應(yīng)根據(jù)銀行對賬單，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》（如下表所示）。出納將《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》按時間順序裝訂成冊，并報財務(wù)總監(jiān)審批，審批通過后據(jù)以調(diào)賬核對。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

第28條  核對賬目

由非記賬人員核對銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)賬、總分類賬，如發(fā)現(xiàn)誤差應(yīng)上報，經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理。

第4章  網(wǎng)上銀行存款的管理

第29條  開辦網(wǎng)上銀行賬戶時，應(yīng)嚴(yán)格按照開設(shè)銀行賬戶的審批流程辦理。

第30條  網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理應(yīng)嚴(yán)格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。

第31條  至少應(yīng)設(shè)操作員、復(fù)核員與轉(zhuǎn)賬員三級對網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。

第32條  電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，需定期更換密碼電子銀行卡丟失時需及時掛失、上報，否則一切后果由保管人員自負(fù)。

第5章  附則

第33條  本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋。

第34條  本制度自董事會通過之日起實(shí)施。