第1章  總則

第1條  目的

為建立科學(xué)的預(yù)算管理體制，健全和精確管理工作目標，動態(tài)監(jiān)控運營狀況，促進公司生產(chǎn)經(jīng)營在科學(xué)預(yù)算基礎(chǔ)上健康有序地發(fā)展，特制定本細則。

第2條  內(nèi)容及適用范圍

1．本規(guī)定重點規(guī)范各部門的預(yù)算分類、編制及企業(yè)財務(wù)的預(yù)算控制。

2．本規(guī)定適用于公司總部、下屬分公司、全資子公司。

第3條  預(yù)算編制原則

全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡。

第4條  預(yù)算分類

1．按照編制時間劃分為：年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算3種形式。

2．按照預(yù)算內(nèi)容劃分為：生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算3種形式。

（1）生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算。

（2）財務(wù)預(yù)算包括：預(yù)計現(xiàn)金流量表、預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負債表。

（3）資本預(yù)算包括：對外投資預(yù)算、基建工程預(yù)算、固定資產(chǎn)更新預(yù)算。

3．按照預(yù)算控制功能劃分為：公司整體預(yù)算、部門預(yù)算和項目預(yù)算3種形式，其中部門預(yù)算包括部門費用、成本預(yù)算、部門工作目標預(yù)算等。

第5條  預(yù)算編制單位

公司設(shè)兩級預(yù)算單位，即作為一級預(yù)算單位的企業(yè)和作為二級預(yù)算單位的各部門和分支機構(gòu)。

第2章  預(yù)算編制方式及方法

第6條  預(yù)算編制方式

公司預(yù)算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方式。

1．公司預(yù)算委員會提出企業(yè)的參考性目標，經(jīng)董事會審批后逐級分解下達。

2．二級預(yù)算單位依據(jù)企業(yè)參考性目標對本單位的要求編制本單位預(yù)算。

3．預(yù)算委員會匯總二級預(yù)算單位的預(yù)算，并編制公司總體預(yù)算，履行報批程序。

第7條  預(yù)算編制的基本方法

1．固定預(yù)算

固定預(yù)算，又稱靜態(tài)預(yù)算，是以預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量（如生產(chǎn)量、銷售量）水平作為唯一的基礎(chǔ)，以上期實際業(yè)績?yōu)橐罁?jù)，以單一的會計年度為預(yù)算期，確定各項預(yù)算指標數(shù)據(jù)的方法。

2．彈性預(yù)算

以業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的依存關(guān)系為依據(jù)，以預(yù)算期可預(yù)見的各種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，編制能夠適應(yīng)多種情況預(yù)算的方法。

3．零基預(yù)算

對于任何一個預(yù)算期或預(yù)算項目，都不以現(xiàn)有的預(yù)算數(shù)為基數(shù)，而是從零開始，完全按照有關(guān)部門的職責(zé)范圍和經(jīng)營需要來安排有關(guān)項目預(yù)算數(shù)額的方法。

4．滾動預(yù)算

滾動預(yù)算，又稱永續(xù)預(yù)算。它是隨著時間推移而自動遞補預(yù)算，使其始終保持一定期限（通常為1年）的一種預(yù)算編制方法。以月份為單位進行預(yù)算滾動編制的方式，稱為逐月滾動預(yù)算；以季度為單位進行預(yù)算滾動編制的方式，稱為逐季滾動預(yù)算。

5．概率預(yù)算

概率預(yù)算是指根據(jù)客觀條件對在預(yù)算期內(nèi)不確定的各預(yù)算構(gòu)成變量作出近似的估計，估計其可能變動的范圍及出現(xiàn)在各個變動范圍內(nèi)的概率，再通過加權(quán)平均計算出有關(guān)變量在預(yù)期內(nèi)期望值的預(yù)算編制方法。

第3章  預(yù)算編制程序

第8條  年度預(yù)算編制程序

1．每年12月3日前，預(yù)算委員會負責(zé)人需向董事會提交年度預(yù)算完成情況（12月份用預(yù)計數(shù)），公司總經(jīng)理向董事會提交下年度經(jīng)營預(yù)測報告。

2．每年12月10日前，董事會下達主要經(jīng)營指標。

3．每年12月15日前，預(yù)算委員會組織各部門經(jīng)理召開預(yù)算工作會議，將下年度的總體目標分解到各部門，并按時間分解至4個季度。

4．各部門經(jīng)理組織編制本部門的預(yù)算（草案）并交預(yù)算委員會進行匯總、審核、整理，形成公司總體預(yù)算。

5．年度預(yù)算必須于12月25日—12月30日之間，經(jīng)董事會審核后提交股東大會審批，通過后下發(fā)至各部門正式執(zhí)行。

第9條  月度預(yù)算編制程序

1．月度預(yù)算要求每月30日前，由各部門經(jīng)理根據(jù)年度預(yù)算目標和本期完成進度擬訂下月份指標，并向預(yù)算委員會提交月度預(yù)算（草案）。

2．由預(yù)算委員會負責(zé)整理、匯總并報董事會批準。

第10條  臨時預(yù)算編制程序

1．臨時預(yù)算是由特殊項目或接受某項臨時交辦任務(wù)的負責(zé)人根據(jù)實際需要提出某一時期或階段的預(yù)算。

2．臨時預(yù)算由項目負責(zé)人編制，由其直接上級和預(yù)算委員會負責(zé)審查，具體指標按審批權(quán)限進行批準，審批權(quán)限以外的項目由董事會批準。

3．臨時預(yù)算經(jīng)董事會批準后實施。

4．要求在項目正式啟動之前完成這類預(yù)算的編審工作。

第11條  在各項預(yù)算編制和執(zhí)行的過程中，因特殊情況無法確定的回款目標，其資金臨時缺口由預(yù)算委員會負責(zé)制定備用籌資方案。

第12條  各部門必須根據(jù)預(yù)算委員會提出的預(yù)算編制及其操作要求，及時編制、上報、下達規(guī)定時期的預(yù)算，并接受考核。

第4章  附則

第13條  本細則由董事會批準后執(zhí)行、修改或廢止。

第14條  本細則實施后，凡既有的類似規(guī)定自行終止，與本細則抵觸的，以本細則為準，與國家有關(guān)規(guī)定抵觸的，以國家有關(guān)規(guī)定為準。