第1章  總則

第1條  目的

為建立科學的預算管理體制，健全和精確管理工作目標，動態(tài)監(jiān)控運營狀況，促進公司生產經(jīng)營在科學預算基礎上健康有序地發(fā)展，特制定本細則。

第2條  內容及適用范圍

1．本規(guī)定重點規(guī)范各部門的預算分類、編制及企業(yè)財務的預算控制。

2．本規(guī)定適用于公司總部、下屬分公司、全資子公司。

第3條  預算編制原則

全員參與、上下結合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡。

第4條  預算分類

1．按照編制時間劃分為：年度預算、季度預算和月度預算3種形式。

2．按照預算內容劃分為：生產經(jīng)營預算、資本預算、財務預算3種形式。

（1）生產經(jīng)營預算包括：銷售預算、生產預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算、產品成本預算、銷售費用預算、管理費用預算、財務費用預算。

（2）財務預算包括：預計現(xiàn)金流量表、預計損益表、預計資產負債表。

（3）資本預算包括：對外投資預算、基建工程預算、固定資產更新預算。

3．按照預算控制功能劃分為：公司整體預算、部門預算和項目預算3種形式，其中部門預算包括部門費用、成本預算、部門工作目標預算等。

第5條  預算編制單位

公司設兩級預算單位，即作為一級預算單位的企業(yè)和作為二級預算單位的各部門和分支機構。

第2章  預算編制方式及方法

第6條  預算編制方式

公司預算編制采用自上而下與自下而上相結合的方式。

1．公司預算委員會提出企業(yè)的參考性目標，經(jīng)董事會審批后逐級分解下達。

2．二級預算單位依據(jù)企業(yè)參考性目標對本單位的要求編制本單位預算。

3．預算委員會匯總二級預算單位的預算，并編制公司總體預算，履行報批程序。

第7條  預算編制的基本方法

1．固定預算

固定預算，又稱靜態(tài)預算，是以預算期內正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量（如生產量、銷售量）水平作為唯一的基礎，以上期實際業(yè)績?yōu)橐罁?jù)，以單一的會計年度為預算期，確定各項預算指標數(shù)據(jù)的方法。

2．彈性預算

以業(yè)務量、成本和利潤之間的依存關系為依據(jù)，以預算期可預見的各種業(yè)務量水平為基礎，編制能夠適應多種情況預算的方法。

3．零基預算

對于任何一個預算期或預算項目，都不以現(xiàn)有的預算數(shù)為基數(shù)，而是從零開始，完全按照有關部門的職責范圍和經(jīng)營需要來安排有關項目預算數(shù)額的方法。

4．滾動預算

滾動預算，又稱永續(xù)預算。它是隨著時間推移而自動遞補預算，使其始終保持一定期限（通常為1年）的一種預算編制方法。以月份為單位進行預算滾動編制的方式，稱為逐月滾動預算；以季度為單位進行預算滾動編制的方式，稱為逐季滾動預算。

5．概率預算

概率預算是指根據(jù)客觀條件對在預算期內不確定的各預算構成變量作出近似的估計，估計其可能變動的范圍及出現(xiàn)在各個變動范圍內的概率，再通過加權平均計算出有關變量在預期內期望值的預算編制方法。

第3章  預算編制程序

第8條  年度預算編制程序

1．每年12月3日前，預算委員會負責人需向董事會提交年度預算完成情況（12月份用預計數(shù)），公司總經(jīng)理向董事會提交下年度經(jīng)營預測報告。

2．每年12月10日前，董事會下達主要經(jīng)營指標。

3．每年12月15日前，預算委員會組織各部門經(jīng)理召開預算工作會議，將下年度的總體目標分解到各部門，并按時間分解至4個季度。

4．各部門經(jīng)理組織編制本部門的預算（草案）并交預算委員會進行匯總、審核、整理，形成公司總體預算。

5．年度預算必須于12月25日—12月30日之間，經(jīng)董事會審核后提交股東大會審批，通過后下發(fā)至各部門正式執(zhí)行。

第9條  月度預算編制程序

1．月度預算要求每月30日前，由各部門經(jīng)理根據(jù)年度預算目標和本期完成進度擬訂下月份指標，并向預算委員會提交月度預算（草案）。

2．由預算委員會負責整理、匯總并報董事會批準。

第10條  臨時預算編制程序

1．臨時預算是由特殊項目或接受某項臨時交辦任務的負責人根據(jù)實際需要提出某一時期或階段的預算。

2．臨時預算由項目負責人編制，由其直接上級和預算委員會負責審查，具體指標按審批權限進行批準，審批權限以外的項目由董事會批準。

3．臨時預算經(jīng)董事會批準后實施。

4．要求在項目正式啟動之前完成這類預算的編審工作。

第11條  在各項預算編制和執(zhí)行的過程中，因特殊情況無法確定的回款目標，其資金臨時缺口由預算委員會負責制定備用籌資方案。

第12條  各部門必須根據(jù)預算委員會提出的預算編制及其操作要求，及時編制、上報、下達規(guī)定時期的預算，并接受考核。

第4章  附則

第13條  本細則由董事會批準后執(zhí)行、修改或廢止。

第14條  本細則實施后，凡既有的類似規(guī)定自行終止，與本細則抵觸的，以本細則為準，與國家有關規(guī)定抵觸的，以國家有關規(guī)定為準。