第1條  目的

按照“權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督”的原則，公司在實施預算控制時必須明確預算執(zhí)行責任，并按照崗位分工控制的原則賦予有關(guān)部門在預算執(zhí)行中的相應職責和權(quán)限。

第2條  預算執(zhí)行機構(gòu)及職責

1．集團所屬各分、子公司/各部門是預算的執(zhí)行機構(gòu)和責任主體。

2．實際經(jīng)營活動必須嚴格執(zhí)行分解后的各項預算標準。

3．預算執(zhí)行的直接責任人是各責任主體的負責人和各分、子公司負責人。

第3條  預算執(zhí)行控制權(quán)限

預算執(zhí)行控制權(quán)限的劃分具體如下表所示。

預算執(zhí)行控制權(quán)限劃分表

第4條  預算執(zhí)行責任劃分

具體責任劃分如下表所示。

預算執(zhí)行主要責任分配表

第5條  建立預算執(zhí)行臺賬

1．集團公司、下屬分、子公司及各部門均建立預算執(zhí)行統(tǒng)計臺賬，并由專人負責統(tǒng)計，做到及時登記、每日總結(jié)并主動與財務對賬，保證日清日結(jié)。

2．臺賬中要按照預算的具體項目詳細記錄預算數(shù)量、金額、實際發(fā)生數(shù)、差異數(shù)、累計預算數(shù)、累計實際發(fā)生數(shù)、累計差異、差異說明等。

第6條  簽訂各級預算執(zhí)行責任書，確保預算執(zhí)行到位。

1．責任書的體系

（1）董事長與總經(jīng)理簽訂集團的總體預算執(zhí)行責任書。

（2）總經(jīng)理與其直接下級預算單位的負責人簽訂各單位或部門的預算責任合同書。

（3）各基本預算單位的負責人與有關(guān)管理人員簽訂執(zhí)行責任合同書。

2．預算責任書的內(nèi)容包括主要的預算指標、完成要求、獎懲措施，責任書附件包括經(jīng)批準的預算文件、完成預算的具體措施等。

第7條  預算執(zhí)行情況總結(jié)和反饋

1．公司建立信息反饋系統(tǒng)，對各分、子公司、各部門執(zhí)行預算的情況進行跟蹤監(jiān)控，不斷調(diào)整執(zhí)行偏差，確保預算目標的實現(xiàn)。

2．在預算執(zhí)行過程中各級預算單位應定期召開預算例會，對照預算指標及時總結(jié)預算執(zhí)行情況、計算差異、分析原因、提出改進措施，同時確定下期的工作重點。預算例會按照召開的頻度應當形成不同形式的預算反饋表。

3．將本單位或本部門預算反饋表連同預算工作總結(jié)送交財務部。

4．財務部每月按照部門編制預算執(zhí)行表比較實際與預算目標的差異，并進行差異分析，填寫分析結(jié)論，以此作為預算委員會檢查和考評預算執(zhí)行情況的依據(jù)。

第8條  本制度經(jīng)董事會審批后生效，修改、廢止時亦同。