第1章  總則

第1條  目的

為規(guī)范公司在經(jīng)營中的籌資償付行為，確保償付工作的合理、合法，防范籌資業(yè)務(wù)償付的風(fēng)險，特制定本制度。

第2條  范圍

本制度適用于對籌資償付各個環(huán)節(jié)的控制。

第2章  籌資償付控制

第3條  籌資償付的申請

1．會計(jì)人員根據(jù)籌資合同或籌資協(xié)議的條款，在發(fā)放股利或繳納利息的規(guī)定時間前計(jì)算出應(yīng)償付的數(shù)額并提出“籌資償付申請”。

2．“籌資償付申請”需經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理逐級審核、審批，并就此過程做好書面記錄。

第4條  編制記賬憑證

1．籌資申請獲得批準(zhǔn)后，會計(jì)人員根據(jù)實(shí)收資本（股本）的明細(xì)賬、債券存根記錄與企業(yè)的股利（利潤）分配方案，編寫借款利息、股利或債券本金以及利息的發(fā)放清冊。

2．股票與債券若由承銷商代理發(fā)放，則需與承銷商簽訂代理協(xié)議，并根據(jù)代理協(xié)議編寫記賬憑證。

第5條  審核記賬憑證

1．稽核人員需根據(jù)籌資合同或籌資協(xié)議中的條款認(rèn)真審核，確保還本付息清冊中應(yīng)付本金與利息的準(zhǔn)確性。

2．稽核人員需認(rèn)真核實(shí)利息支付清單與憑據(jù)。

3．稽核人員核實(shí)后，由稽核經(jīng)辦人簽字呈交財務(wù)部經(jīng)理簽批復(fù)核。

4．財務(wù)部經(jīng)理再次復(fù)核記賬憑證的會計(jì)處理的正確性和發(fā)放清冊的真實(shí)性、合法性和正確性，審核后簽字，呈交財務(wù)總監(jiān)審核。

5．財務(wù)總監(jiān)審核簽字后交予財務(wù)部經(jīng)理，由財務(wù)部經(jīng)理指示出納辦理還本付息和發(fā)放股利手續(xù)。

6．記賬憑證的審核過程需做成書面記錄，禁止越級或縮短過程。

第6條  償付資金的發(fā)放

1．出納在接到發(fā)放清冊和記賬憑證后，需認(rèn)真核對發(fā)放清冊上的金額，確保清冊上明細(xì)金額的合計(jì)額與總計(jì)額保持一致。

2．出納在支付利息或股利時，需做繳納或發(fā)放記錄。

3．出納需注意：償付資金的接收方在領(lǐng)取股利或債券本金時，需持本人身份證及股票、債券的所有權(quán)證領(lǐng)取并簽字蓋章，禁止代領(lǐng)。

4．籌資償付時出納需認(rèn)真核實(shí)股票、債券及相關(guān)證件的真實(shí)性。

5．出納需在發(fā)放后的股利與利息證券上加蓋“作廢”或“已發(fā)放”章，漏蓋后果由出納承擔(dān)。

6．出納在償付資金發(fā)放中所犯錯誤情節(jié)較輕者由企業(yè)內(nèi)部處理；觸犯法律的，交由司法機(jī)關(guān)處理。

第7條  記賬與對賬

1．會計(jì)人員需根據(jù)記賬憑證、發(fā)放清冊與所附的原始憑證，及時登記短期借款、長期借款、長期應(yīng)付款、應(yīng)付債券、應(yīng)付股利、財務(wù)費(fèi)用等明細(xì)賬，直接或匯總登記總分類賬。

2．每月月底，總賬會計(jì)需與明細(xì)賬分類會計(jì)核對雙方賬簿記錄的發(fā)生額和余額，核對無誤后，雙方在科目余額表上簽字確認(rèn)，確?；I資償付業(yè)務(wù)會計(jì)記錄真實(shí)、可靠。

第3章  附則

第8條  本制度由財務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財務(wù)部。

第9條  本制度經(jīng)總經(jīng)理審批后生效，修改時亦同。

（摘自實(shí)戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓(xùn)課堂經(jīng)典案例）