第1章  總則

第1條  為達到以下目的，特制定本規(guī)范。

1．貫徹執(zhí)行國家的政策和法律、法規(guī)。

2．規(guī)范財務會計行為，保證財務會計資料真實、完整，提高財務會計信息質量。

3．建立行之有效的風險控制系統(tǒng)，強化風險管理，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，確保公司資產的安全和完整。

4．提高公司內部的管理水平，形成科學的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保經營管理目標的實現(xiàn)。

第2條  本規(guī)范所稱財務內部控制是指公司為了確保會計信息質量、保護資產的安全與完整、提高公司經營效益及效率，對有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。

第3條  公司財務副總對公司財務內部控制工作負責，財務部在其帶領下執(zhí)行財務內部控制的具體工作，各相關部門需積極配合。

第4條  財務內部控制原則如下。

1．遵循國家有關法律法規(guī)，考慮公司的實際情況。

2．約束公司內部涉及會計工作的所有人員：任何個人都不得擁有超越財務內部控制的權力。

3．涵蓋公司內部涉及會計工作的各項經濟業(yè)務及相關崗位，并針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。

4．保證公司內部涉及財務會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。

5．遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

6．隨外部經濟環(huán)境的變化、公司業(yè)務職能的調整和管理要求的提高，本規(guī)定需不斷修訂和完善。

第2章  財務內控內容與方法管理

第5條  財務內控的主要內容如下。

1．以公司經濟活動為對象，規(guī)定經濟活動必須遵守的方針、政策，以及控制經濟活動的方法、措施和程序，以保證經濟活動的合法性和有效性。

2．以會計核算系統(tǒng)為對象，規(guī)定會計核算應遵循的原則、方法和程序，以保證會計信息資料的正確性和可靠性，如填制和審核會計憑證制度、復式記賬方法、財產定期盤存、會計稽核檢查等。

3．以流動資產、固定資產和其他資產為對象，規(guī)定資產購入、驗收、保管、維護、領用等部門和環(huán)節(jié)的職責、權限、手續(xù)和程序，以保護資產的安全完整。例如，材料驗收及限額領用控制制度、產成品入庫和出庫控制制度、資產定期清查制度等。

4．以負債和所有者權益為對象，控制公司的資本結構和財務結構。

第6條  財務內控方法分類如下。

1．職務分工控制，各項經濟業(yè)務的處理程序應有合理分工，不相容職務應嚴格分工。

2．授權批準控制，具體規(guī)定一般授權、特殊授權及授權代理人。

3．全面預算控制，包括計劃職能體現(xiàn)、日?？刂茦藴省⑹潞蠓治龅膮⒄?、考核的標準、獎懲的尺度。

4．財產保全控制，避免未經授權的人員對財產的直接接觸、盤點。

5．業(yè)務記錄控制，包括對原始記錄、憑證傳遞、會計核算、記錄核對等的控制。

6．人員素質控制，包括對職責、培訓、考核、獎懲、職務輪換等的控制。

7．風險控制，包括風險意識、財務風險、經營風險、復合風險、其他風險、資源整合風險、各風險的關鍵控制點等。

8．內部審計控制。

9．內部報告控制等。

第7條  公司財務會計工作堅持“四分開原則”，即決策者和執(zhí)行者、執(zhí)行者與記錄者、記錄者與稽核者、稽核者與保管者之間在業(yè)務上相互分離。

第8條  授權批準控制要求單位明確規(guī)定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，公司內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務。

第9條  會計系統(tǒng)控制要求單位依據(jù)《會計法》和《企業(yè)會計準則》的會計制度制定適合本公司的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管與會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。

第10條  預算控制要求單位加強對預算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預算項目，建立預算標準，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執(zhí)行，對預算內資金實行責任人限額審批，對限額以上資金實行集體審批。嚴格控制無預算的資金支出。

第11條  財產保全控制要求單位限制未經授權的人員對財產的直接接觸，采取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，確保各種財產的安全完整。

第12條  風險控制要求單位樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統(tǒng)，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經營風險進行全面防范與控制。

第13條  內部報告控制要求單位建立和完善內部報告制度，全面反映經濟活動情況，及時提供業(yè)務活動中的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性。

第3章  財務內部控制的監(jiān)督檢查

第14條公司審計部負責財務內部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保財務內部控制的貫徹實施。財務內部控制檢查的主要職責如下。

1．對財務內部控制的執(zhí)行情況進行全面檢查與評價或專項檢查與評價。

2．根據(jù)檢查情況寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經濟業(yè)務、內部機構和崗位在內部控制上存在的缺陷提出改進建議。

3．對執(zhí)行財務內部控制成效顯著的內部機構和人員提出表彰建議，對違反財務內部控制的內部機構和人員提出處理意見。

4．總經理辦公會議根據(jù)審計部的處理意見作出處理決定。

5．審計負責人對公司財務內部控制檢查情況向董事會負責。

6．審計委員會一名以上委員提議可對公司財務內部控制進行專項檢查。

第15條公司可以聘請中介機構或相關專業(yè)人員對本公司財務內部控制的建立健全及有效實施進行評價，接受委托的中介機構或相關專業(yè)人員應當對委托單位財務內部控制中的重大缺陷提出書面報告。

第4章  附則

第16條  本規(guī)范由財務部制定，解釋權歸財務部所有。

第17條  本規(guī)范經總經理審批通過，自發(fā)布之日起執(zhí)行。

（摘自實戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓課堂經典案例。孫軍正老師根據(jù)多年的管理及培訓經驗，將紅色精神與西方管理巧妙結合，將理論性、實踐性與趣味性相結合，講解深入淺出，演繹通俗易懂。寓教于樂，活躍的課堂氣氛，體驗、參與、訓練、講評、互動式的教學方法，讓學員在學中練，在練中學。）