第1章  總則

第1條  為規(guī)范公司預(yù)算管理行為，推動公司加強預(yù)算管理，根據(jù)國家相關(guān)法律規(guī)定及公司實施全面預(yù)算管理的要求，制定本制度。

第2條  本規(guī)定適用于公司全面預(yù)算各相關(guān)工作事項。

第3條  財務(wù)預(yù)算是公司全面預(yù)算的中心，其與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成公司的全面預(yù)算。

第4條  公司財務(wù)預(yù)算在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，對一定時期內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。

第5條  公司財務(wù)預(yù)算管理原則如下。

1．實事求是，客觀真實。

預(yù)算要積極可靠，同時要留有余地，要充分估計預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)的可能性，以應(yīng)付實際情況的變化。

2．趨勢預(yù)測配合使用。

公司制定財務(wù)預(yù)算時，應(yīng)充分考慮公司業(yè)務(wù)的擴張以及外部環(huán)境變化等，避免將趨勢估計過高，同時極力避免與業(yè)務(wù)量趨勢不相稱的費用提高。

3．預(yù)算目標(biāo)落實到人。

各部門必須將經(jīng)批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)分解落實到人，責(zé)其遵照執(zhí)行，監(jiān)督執(zhí)行情況，同時將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果納入員工業(yè)績考核體系。

第2章  預(yù)算管理職責(zé)分工

第6條  公司總經(jīng)理對財務(wù)預(yù)算的管理工作負總責(zé)，同時成立預(yù)算管理委員會（由財務(wù)副總、財務(wù)部經(jīng)理及其他相關(guān)部門負責(zé)人組成）負責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜，并對總經(jīng)理負責(zé)。

第7條  預(yù)算管理委員會主要職責(zé)如下。

1．?dāng)M定財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法。

2．審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算。

3．協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題。

4．組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第8條  財務(wù)部在財務(wù)預(yù)算委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，開展各項預(yù)算活動，主要職責(zé)如下。

1．負責(zé)組織編制、審查、匯總、上報、下達。

2．負責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制。

3．負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告。

4．負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

第9條  職能部門主要職責(zé)如下。

1．具體負責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作。

2．配合財務(wù)預(yù)算委員會做好總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。

3．各部門主要負責(zé)人參與公司財務(wù)預(yù)算委員會的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第3章  財務(wù)預(yù)算的編制

第10條  財務(wù)預(yù)算編制要在公司預(yù)算管理委員會制定的編制方針的指引下進行。

第11條  公司編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求。

1．堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理。

2．堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制。

3．堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

第12條  公司要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各預(yù)算執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

第13條  業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算編制說明如下。

第14條  財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映，按公司統(tǒng)一的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑進行編制。

第15條  公司財務(wù)預(yù)算根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進行編制，同時在編制時，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。

第16條  公司編制財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則進行，按照下達目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議、批準(zhǔn)、下達執(zhí)行等程序進行編制，并制定詳細的財務(wù)預(yù)算編制政策。

第17條  公司年度預(yù)算需在預(yù)算年度上一年的   月    日開始至    月    日全部編制完成，并在次年     月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標(biāo)。

第18條  各部門需要依照公司全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制定詳細的編制日程和要求，確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。

第4章  財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制

第19條  公司財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行部門必須認真組織實施，并將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向兩方面落實到內(nèi)部各崗位、各環(huán)節(jié)，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

第20條  公司應(yīng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為季度和月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

第21條  公司應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。

1．對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。

2．對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付。

3．對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

第22條  公司規(guī)定應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強適時監(jiān)控。

第23條  財務(wù)部建立預(yù)算管理登記簿，按預(yù)算的項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

第24條  納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負責(zé)人進行控制，由財務(wù)部負責(zé)監(jiān)督，預(yù)算外的支出由公司預(yù)算管理委員會直接控制。

第5章  財務(wù)預(yù)算的差異分析與調(diào)整

第25條  公司建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。

第26條  財務(wù)部利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、預(yù)算管理委員會乃至總經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息，促進財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的完成。

第27條  對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，預(yù)算管理委員會應(yīng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。

第28條  預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容。

1．財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)上報，包括本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

2．對差異額進行分析，找出產(chǎn)生不利差異的原因、進行責(zé)任歸屬。

3．提出改進措施，提出鞏固、推廣的建議。

第29條  公司年初下達執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。

第30條  由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，財務(wù)預(yù)算執(zhí)行部門可以申請調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

第31條  財務(wù)預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向公司預(yù)算管理委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

第32條  財務(wù)部應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行部門的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交預(yù)算管理委員會審報公司總部，經(jīng)確認后方可下達執(zhí)行。

第6章  財務(wù)預(yù)算的考核與激勵

第33條  預(yù)算年度終了，預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)向董事會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。

第34條  財務(wù)預(yù)算考核內(nèi)容如下。

1．對整個財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價，對經(jīng)營業(yè)績進行評價。

2．對預(yù)算執(zhí)行者進行考核。財務(wù)預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施。

第35條  預(yù)算考核是一個對預(yù)算執(zhí)行效果進行認可、評價的過程，公司要結(jié)合工作責(zé)任制考核要求，制定考評細則。

第36條  預(yù)算考核應(yīng)遵循以下原則。

1．目標(biāo)原則，以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績。

2．激勵原則，預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績進行評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合。

3．時效原則，預(yù)算考核是動態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢后應(yīng)及時進行。

4．例外原則，對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時應(yīng)作為特殊情況處理。

5．分級考評原則，預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進行。

第37條  為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，公司制定激勵政策，設(shè)立效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項，具體請參照公司的獎金激勵制度。

第38條  預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)預(yù)算審計，發(fā)現(xiàn)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

第39條  審計工作結(jié)束后，審計部門應(yīng)當(dāng)形成審計報告，直接提交預(yù)算管理委員會或總經(jīng)理辦公會，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。

第7章  附則

第40條  本規(guī)定由公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修改。

第41條  本規(guī)定自     年   月   日起執(zhí)行。

第42條  本規(guī)定未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

（摘自實戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓(xùn)課堂經(jīng)典案例。孫軍正老師根據(jù)多年的管理及培訓(xùn)經(jīng)驗，將紅色精神與西方管理巧妙結(jié)合，將理論性、實踐性與趣味性相結(jié)合，講解深入淺出，演繹通俗易懂。寓教于樂，活躍的課堂氣氛，體驗、參與、訓(xùn)練、講評、互動式的教學(xué)方法，讓學(xué)員在學(xué)中練，在練中學(xué)。）