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2016建筑業(yè)營改增最新政策解析與實務操作高級培訓班

招生簡章

一、 課程背景

    十二屆全國人大四次會議于2016年3月5日在京召開。  會議指出 2016年5月1日營改增將在房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、生活服務業(yè)等行業(yè)全面展開。這一改革，將形成各行各業(yè)的聯(lián)動效應，不僅僅房地產(chǎn)、建筑行業(yè)的本身營改增對其產(chǎn)生影響，而其他行業(yè)的營改增也將對房地產(chǎn)行業(yè)、建筑行業(yè)的稅款計算、賬務處理、合同簽訂、業(yè)務流程、商業(yè)模式等產(chǎn)生深遠影響，特別是這將對房地產(chǎn)行業(yè)、建筑行業(yè)的經(jīng)營管理帶來翻天覆地的變化。有鑒于此，在建筑企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)2016年全面實施營改增之際，應該做好哪些準備工作？在營改增過渡期間，建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)的相關合同、發(fā)票如何處理？應該如何開具發(fā)票和簽訂合同？金融行業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)及生活服務業(yè)營改增對建筑、房地產(chǎn)企業(yè)商業(yè)模式創(chuàng)新有哪些影響？怎樣規(guī)避納稅風險，合法合理節(jié)稅，提升企業(yè)的競爭能力。所有這些都是企業(yè)稅務管理者特別是企業(yè)高管必須提前預知，事后落實，身體力行的重要工作，為了幫助大家更好地理解和運用最新稅收政策，特舉辦該建筑業(yè)營改增最新政策解析與稅務實務操作高級研修班，試圖幫助學員從前期應對、過渡期安排、后“營改增”期的戰(zhàn)略調整來消化最新稅收政策，化解新政涉稅風險，以最好的視角來應對“營改增”的機遇與挑戰(zhàn)。

二、培訓對象

建筑行業(yè)高層管理者、財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、稅務總監(jiān)、稅務主管、法律顧問及中介機構的涉稅管理人員等高級管理人才。

三、培訓收益

1.第一時間披露營改增的最新政策與動態(tài)，提前應對和化解涉稅風險；

2.掌握營改增稅收政策要點，把握其本質，了解其政策特點與漏洞，及時出奇招應對并化解相應的風險；

3.動悉過渡期政策，巧妙安排應對策略；

4.針對不同稅率，調整業(yè)務流程及合同簽訂的額度、相對人、支付時間、地點，尋找出稅負最低的方案；

5.協(xié)同金融等其他行業(yè)營改增政策安排，重新構建房地產(chǎn)企業(yè)、建筑行業(yè)合理的商業(yè)模式；

6.剖析進項稅額的具體規(guī)定、賬務處理、附表2填寫、發(fā)票認證的規(guī)定，從報銷流程設計視角控制各個節(jié)點稅務風險；

7.針對不同類型的供應商，能夠準確計算稅金，合理確定針對不同納稅人身份的價格水平；

9.精準把控營改增對取得票據(jù)的具體要求，規(guī)避稅務稽查帶來的違法風險。

四、培訓特色

·案例分析和政策解析相貫穿：通過企業(yè)的真實案例，詳細解讀營改增政策的精髓，指導企業(yè)如何應對最新政策壁壘，如何規(guī)避涉稅風險。

·會計處理與稅務處理相融合：按照企業(yè)的業(yè)務實質，根據(jù)業(yè)務模式，將稅收政策、賬務處理、發(fā)票開具、納稅申報表的填寫融為一體，從而實現(xiàn)財稅一體、差異協(xié)同。

業(yè)務模式與商業(yè)模式相更疊。結合其他行業(yè)營改增政策的同步推進，以房地產(chǎn)企業(yè)、建筑業(yè)的外部商業(yè)模式與內(nèi)部業(yè)務模式的創(chuàng)新，透過合同的規(guī)范，來實現(xiàn)企業(yè)商業(yè)模式的構建，以及企業(yè)內(nèi)部交易模式的創(chuàng)建，實現(xiàn)企業(yè)稅負的最小化目標。

·互動式教學：采用教師講授、學員提問、課堂討論、學員交流等活潑多樣的方式。

·五、培訓內(nèi)容

（一）營改增政策解析與法理分析

1.增值稅與營業(yè)稅的5大不同特點是什么？

2.“ 營改增”的現(xiàn)實意義及作用是什么，有幾點？

3.“營改增”對企業(yè)高管及財務人員的涉稅風險有哪些？

（1）發(fā)票風險的變化，有多少種涉稅發(fā)票不能抵扣？原因是什么？

（2）刑責風險的變化

（3）如何區(qū)分財務人員與高管、業(yè)務人員之間的風險？怎樣規(guī)避？

（4）納稅人信用等級評定對企業(yè)、財務人員、管理者有什么樣的影響？

4.“營改增”最大的漏洞是什么？企業(yè)應該怎樣運用？尺度如何把握？

（二）營改增前期戰(zhàn)略安排與稅收規(guī)劃

1..改革時點前固定資產(chǎn)、原材料等采購的納稅籌劃

2.設備等租賃合同怎樣簽訂？

3.資產(chǎn)購進過程中存在的誤區(qū)及應采取的防范措施？

4.跨期業(yè)務存在的風險及如何采取籌劃措施？

營改增前后開票、收款、收入確認出現(xiàn)的不一致問題及解決措施

5.關聯(lián)方業(yè)務往來的涉稅風險及防范措施？

6.“合同條款簽訂”與“不簽訂合同”的納稅義務發(fā)生時間確認及抵扣風險控制

7.資金往來的合同簽訂及稅務處理？

8.土地增值稅清算時點掌控與增值稅的關系？

（三）營改增過渡期政策的銜接與運用

1.營改增時點的劃分？新老項目有幾個備選方案？最后選哪一個？為什么？

2.新項目怎樣納稅？老項目怎樣納稅？

3.甲方供料怎樣處理？有幾種設想？最終怎樣選擇的？

4.建筑企業(yè)輕包工及裝修怎樣處理？材料款能否或怎樣抵扣？

5.人力資本怎樣處理？勞務費用可否抵扣？方案上怎樣確定的？

6.總分包執(zhí)行一半的項目怎樣處理？稅款怎樣繳納？

7.總分機構的納稅地點怎樣處理？

8.包工包料與精裝修、軟裝和清包工怎樣進行處理？國外怎樣做的，我們最終選擇了怎樣的政策？

9.集體福利的界定與進項稅的處理？

10.臨時建筑進項稅處理？

11.沙石與混凝土的進項稅抵扣政策怎樣掌握？

12.勞保用品、會議費用和咨詢費用的抵扣？

13.如何處理變更索賠的問題？

14.超驗欠驗涉稅處理問題？

15.營改增實施前已施工完畢的項目，但仍未完成營業(yè)稅的清繳，在“營改增”以前是否需要補繳營業(yè)稅，還是采取滯后開具增值稅發(fā)票，如種更節(jié)稅？

16.營改增過渡期零星采購怎樣處理？稅務處理有什么不同？

17.掛靠有幾種運用模式，營改增后怎樣解決？涉稅風險在哪？怎樣規(guī)避？

18.集團資質共享的幾種運作模式？住建部怎樣處理相應的問題？

（四）“營改增”背景下的稅收導向的商業(yè)模式創(chuàng)新

1.增值稅的特性及“營改增”后稅收政策的運用

（1）個人所得稅籌劃

（2）企業(yè)所得稅籌劃

（3）增值稅的稅收籌劃

2.互聯(lián)網(wǎng)+的三個含義是什么？

3.互聯(lián)網(wǎng)+房地產(chǎn)的深刻內(nèi)含及稅收規(guī)劃

（1）.互聯(lián)網(wǎng)+的三個視角

（2）互聯(lián)網(wǎng)+與中等收入陷井

（3）互聯(lián)網(wǎng)+建筑企業(yè)有幾層含義？怎樣進行稅收籌劃

（4）互聯(lián)網(wǎng)+財務共享中心+銷售公司+研發(fā)中心+采購中心+智能社區(qū)+智能樓宇？

4.“買一贈一”政策解析，免費設計+裝修的商業(yè)模式及涉稅風險分析

5.統(tǒng)借統(tǒng)還在金融業(yè)營改增背景下對企業(yè)架構的影響及業(yè)務模式的影響？

6.分期收款銷售與融資性售后回租業(yè)務的稅務處理變化比較

7．基金的類型及相應稅收政策的變化分析

8.融資租賃稅收政策的變化及解析

（五）合同管理與合同控稅

（一）合同管理

1.完善合同范本

（1）供應商、分包商身份識別

（2）發(fā)票類型

（3）價稅分離

（4）付款方式

（5）代收轉付

（6）過渡期

2.總包合同梳理

（1）資質管理問題，規(guī)范合同主體

（2）共享資質問題的解決方案

（3）已簽訂合同的梳理及風險防范

3.分包合同梳理工作

（二）合同控稅

1.采購合同的 簽訂技巧

2.勞務合同的簽訂技巧

3.廣告合同的簽訂技巧

4.總分包合同的簽訂技巧

5.EPC合同的節(jié)稅簽訂技巧

6. BT、BOT、PPP等投資類業(yè)務梳理

8..材料采購、機械租賃合同

9.借款合同

10.咨詢、推廣、設計服務等合同

11.辦公用品、辦公用固定資產(chǎn)、水電物業(yè)等業(yè)務梳理

（六）金融營改增政策對建筑業(yè)的影響及涉稅分析

1.金融業(yè)營改增中的主要問題分析

2.企業(yè)資金管理中面臨的主要問題

3.企業(yè)籌資主要方式

4.營改增對企業(yè)資金管理帶來的變化

5.關聯(lián)方資金往來面臨的主要風險及應對措施

6.企業(yè)資金池的操作規(guī)范

7.集團公司統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務的稅務處理

8.創(chuàng)新商業(yè)模式，解決資金、利息支出難題

（七）內(nèi)控制度及信息系統(tǒng)改造的經(jīng)驗分享

1.營改增落地實施的重點和難點

2.應對工作的主要內(nèi)容

（1）組織結構優(yōu)化和管理模式梳理

（2）造價體系梳理

（3）內(nèi)控制度、流程改造

3.信息系統(tǒng)改造

（1）業(yè)務系統(tǒng)改造

（2）財務系統(tǒng)改造

（八）發(fā)票管理及后營改增時代的稅務稽查

1.發(fā)票管理中可能涉及到的民事責任、行政責任、刑事責任；

2.營改增背景下企業(yè)面臨的發(fā)票管理風險——營業(yè)稅下不良的發(fā)票習慣及帶來的嚴重后果；

3.增值稅下發(fā)票開具、發(fā)票認證的關鍵點；

4.四流一致的要求及對進項稅額抵扣的影響——資金流、貨物流業(yè)務流、發(fā)票流、合同；

5.分包工程下票據(jù)管理難點及風險

6.無法取得或及時取得發(fā)票的風險及防范措施

7.增值稅專用發(fā)票的涉稅風險解析

（1）增值稅專用發(fā)票抵扣的票款不一致的政策透析

（2）善意、惡意取得虛開增值稅專用發(fā)票的處理

（3）不屬于對外虛開增值稅專用發(fā)票的處理

（4）失控發(fā)票的節(jié)稅策略

（5）滯留票的最佳處理方案

（6）增值稅視同銷售中發(fā)票管理的必備常識

（7）由購買方承擔貼現(xiàn)費用的稅務處理

（8）超期認證的增值稅專用發(fā)票的補救辦法

（9）電子發(fā)票及未來發(fā)票管理趨勢

8.普通發(fā)票的涉稅風險分析；

（1）違約金支出是否必須憑發(fā)票入賬

（2）以資產(chǎn)評估報告作為原始憑證入賬的資產(chǎn)如何稅前扣除？

（3）民間借貸的票據(jù)管理

（4）房屋拆遷補償款的票據(jù)管理

（5）青苗補償費如何在稅前列支？

（6）跨年度票據(jù)如何入賬？

（7）承租房屋，支付水電費只取得收款收據(jù)，能否稅前列支？

（8）母子公司間業(yè)務往來是否需要開具發(fā)票？

（9）銷售使用過的固定資產(chǎn)如何開具發(fā)票？

六、師資團隊

·師資

講師介紹：朱克實，北京國家會計院教授，北京國家會計學院財政與金融政策協(xié)同戰(zhàn)略研究所所長，中稅咨詢集團高級合伙人，中國人民大學財政學專業(yè)稅收實務方向博士，澳大利亞新南威爾士大學金融學碩士。研究員級高級會計師，中國注冊稅務師，中央財經(jīng)大學兼職教授，中國注冊稅務師協(xié)會網(wǎng)校企業(yè)所得稅匯算繳課程主講教師，東奧會計網(wǎng)校稅收實務講師，北京國家會計學院房地產(chǎn)企業(yè)融資模式創(chuàng)新與營改增稅收實務高級研修班、企業(yè)轉型期商業(yè)模式創(chuàng)新與重組財稅實務操作高級研修班責任教授。

     在《財政研究》、《稅務研究》、《涉外稅務》、《中國稅務》等核心期刊發(fā)表論文30余篇。專著有中國稅務出版社出版的《企業(yè)稅務管理研究》（2010年8月第一版）；參編《最新企業(yè)會計準則講解與實務操作指南》、《新會計大辭典》等。

提供稅收籌劃的企業(yè)有：世紀金源集團、首都機場房地產(chǎn)建設集團、北京西都房地產(chǎn)公司相關四個開發(fā)項目、神華集團神晥安慶電力有限責任公司二期EPC項目，國星集團，山特維克中國投資公司、安徽淮北相王啤酒有限公司、航天信息、三一重工、四川長虹、海蘭信、北大方正、京東方科技、清華同方深圳公司、清華同方香港公司、盤古優(yōu)品電子商務有限責任公司、甘肅路橋建設集團、國民信托投資有限公司，歐美環(huán)境工程有限公司、三門峽惠能熱電（集團）有限公司、中油國際、北京信威通信技術股份有限公司、北京大雄國際物流有限公司等企業(yè)（集團）。

   主要講授課程：1.《企業(yè)稅務管理》

2.《企業(yè)重組稅收政策解析與稅收規(guī)劃》

3.《企業(yè)稅務風險管控與稅收規(guī)劃》

　 4.《外籍個人及境內(nèi)高管個人所得稅稅收籌劃》

　 5. 《讓企業(yè)減負的“六式23招”》

　 6.《房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)濟合同涉稅風險控制、稅收規(guī)劃與財務人員自身風險規(guī)避技巧》

7.《房地產(chǎn)企業(yè)項目全程納稅籌劃及稅收風險防范》

8.《房地產(chǎn)開發(fā)項目結算、土地增值稅清算鑒證暨營改征與稅收規(guī)劃高級研修班》

9. 《房地產(chǎn)開發(fā)全程票據(jù)處理技巧、稅務風險管控及案例分析》

10.《最新會計準則會計處理與稅法差異分析與協(xié)調》

11.《營改增政策解析及稅收導向的商業(yè)模式創(chuàng)新》等課程。