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2016房地產(chǎn)業(yè)營改增最新政策解析與稅收規(guī)劃高級培訓(xùn)班

招生簡章

一、 課程背景

       2016年營改增將在房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等行業(yè)全面展開。這一改革，將形成各行各業(yè)的聯(lián)動效應(yīng)，不僅僅房地產(chǎn)行業(yè)的本身營改增對其產(chǎn)生影響，而其他行業(yè)的營改增也將對房地產(chǎn)行業(yè)的稅款計算、賬務(wù)處理、合同簽訂、業(yè)務(wù)流程、商業(yè)模式等產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響，特別是這將對房地產(chǎn)行業(yè)的經(jīng)營管理帶來翻天覆地的變化。有鑒于此，在建筑企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)2016年全面實施營改增之際，應(yīng)該做好哪些準(zhǔn)備工作？在營改增過渡期間，建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)的相關(guān)合同、發(fā)票如何處理？應(yīng)該如何開具發(fā)票和簽訂合同？金融營改增對建筑、房地產(chǎn)企業(yè)商業(yè)模式創(chuàng)新有哪些影響？怎樣規(guī)避納稅風(fēng)險，合法合理節(jié)稅，提升企業(yè)的競爭能力。所有這些都是企業(yè)稅務(wù)管理者特別是企業(yè)高管必須提前預(yù)知，事后落實，身體力行的重要工作，為了幫助大家更好地理解和運用最新稅收政策，特舉辦該房地產(chǎn)業(yè)營改增最新政策解析與稅收規(guī)劃高級研修班，試圖幫助學(xué)員從前期應(yīng)對、過渡期安排、后“營改增”期的戰(zhàn)略調(diào)整來消化最新稅收政策，化解新政涉稅風(fēng)險，以最好的視角來應(yīng)對“營改增”的機遇與挑戰(zhàn)。

二、培訓(xùn)對象

房地產(chǎn)企業(yè)高層管理者、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)主管、法律顧問及中介機構(gòu)的涉稅管理人員等高級管理人才。

三、培訓(xùn)收益

1.第一時間披露營改增的最新政策與動態(tài)，提前應(yīng)對和化解涉稅風(fēng)險；

2.掌握營改增稅收政策要點，把握其本質(zhì)，了解其政策特點與漏洞，及時出奇招應(yīng)對并化解相應(yīng)的風(fēng)險；

3.動悉過渡期政策，巧妙安排應(yīng)對策略；

4.針對不同稅率，調(diào)整業(yè)務(wù)流程及合同簽訂的額度、相對人、時間、地點，尋找出稅負(fù)最低的方案；

5.協(xié)同金融等其他行業(yè)營改增政策安排，重新構(gòu)建房地產(chǎn)企業(yè)合理的商業(yè)模式；

6.剖析進項稅額的具體規(guī)定、賬務(wù)處理、附表2填寫、發(fā)票認(rèn)證的規(guī)定，從報銷流程設(shè)計視角控制各個節(jié)點稅務(wù)風(fēng)險；

7.針對不同類型的供應(yīng)商，能夠準(zhǔn)確計算稅金，合理確定針對不同納稅人身份的價格水平；

9.精準(zhǔn)把控營改增對取得票據(jù)的具體要求，規(guī)避稅務(wù)稽查帶來的違法風(fēng)險。

四、培訓(xùn)特色

·案例分析和政策解析相貫穿：通過企業(yè)的真實案例，詳細(xì)解讀營改增政策的精髓，指導(dǎo)企業(yè)如何應(yīng)對最新政策壁壘，如何規(guī)避涉稅風(fēng)險。

·會計處理與稅務(wù)處理相融合：按照企業(yè)的業(yè)務(wù)實質(zhì)，根據(jù)業(yè)務(wù)模式，將稅收政策、賬務(wù)處理、發(fā)票開具、納稅申報表的填寫融為一體，從而實現(xiàn)財稅一體、差異協(xié)同。

·業(yè)務(wù)模式與商業(yè)模式相更疊。結(jié)合其他行業(yè)營改增政策的同步推進，以房地產(chǎn)企業(yè)的外部商業(yè)模式與內(nèi)部業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新，透過合同的規(guī)范，來實現(xiàn)企業(yè)商業(yè)模式的構(gòu)建，以及企業(yè)內(nèi)部交易模式的創(chuàng)建，實現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)的最小化目標(biāo)。

·互動式教學(xué)：采用教師講授、學(xué)員提問、課堂討論、學(xué)員交流等活潑多樣的方式。

·五、培訓(xùn)內(nèi)容

（一）營改增政策解析與法理分析

1.增值稅與營業(yè)稅的5大不同特點是什么？

2.“ 營改增”的現(xiàn)實意義及作用是什么，有幾點？

3.“營改增”對企業(yè)高管及財務(wù)人員的涉稅風(fēng)險有哪些？

（1）發(fā)票風(fēng)險的變化

（2）刑責(zé)風(fēng)險的變化

（3）如何區(qū)分財務(wù)人員與高管、業(yè)務(wù)人員之間的風(fēng)險？怎樣規(guī)避？

（4）納稅人信用等級評定對企業(yè)、財務(wù)人員、管理者有什么樣的影響？

4.“營改增”最大的漏洞是什么？企業(yè)應(yīng)該怎樣運用？尺度如何把握？

（二）營改增前期戰(zhàn)略安排與稅收規(guī)劃

1..改革時點前固定資產(chǎn)、原材料等采購的納稅籌劃

2.設(shè)備租賃合同的簽訂技巧

3.資產(chǎn)購進過程中存在的誤區(qū)及應(yīng)采取的防范措施

4.跨期業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險及如何采取籌劃措施

營改增前后開票、收款、收入確認(rèn)出現(xiàn)的不一致問題及解決措施

5.關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的涉稅風(fēng)險及防范措施

6. 資金往來的合同簽訂及稅務(wù)處理？

7.“合同條款簽訂”與“不簽訂合同”的納稅義務(wù)發(fā)生時間確認(rèn)及抵扣風(fēng)險控制

8.房地產(chǎn)項目清算時點與土地增值稅的關(guān)系與影響

（三）營改增過渡期政策的銜接與運用

1.營改增時點的劃分？新老項目有幾個備選方案？最后選哪一個？為什么？

2.新項目怎樣納稅？舊項目怎樣納稅？

3.甲方供料怎樣處理？有幾種方案？最終選擇什么方案了？

4.土地怎樣處理？能否或怎樣抵扣？

5.人力資本怎樣處理？勞務(wù)費用可否抵扣？

6.總分包執(zhí)行一半的項目怎樣處理？稅款怎樣繳納？

7.總分機構(gòu)的納稅地點怎樣處理？

8.房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入全額納稅后，與建筑企業(yè)再結(jié)算時怎樣抵扣進項稅，能否退回不能抵扣的進項稅？

9.包工包料與精裝修、軟裝和清包工怎樣進行處理？國外怎樣做的，我們最終選擇了怎樣的政策？

10.集體福利的界定與進項稅的處理？

11.臨時建筑進項稅處理？

12.存量房轉(zhuǎn)讓、出租的稅務(wù)處理，個人與單位有什么不同？

13.沙石與混凝土的進項稅抵扣

14.勞保用品、會議費用和咨詢費用的抵扣？

15.如何處理變更索賠的問題？

（四）“營改增”背景下的稅收導(dǎo)向的商業(yè)模式創(chuàng)新

1.增值稅的特性及“營改增”后稅收政策的運用

（1）個人所得稅籌劃

（2）企業(yè)所得稅籌劃

（3）增值稅的稅收籌劃

2.互聯(lián)網(wǎng)+的三個含義是什么？

3.互聯(lián)網(wǎng)+房地產(chǎn)的深刻內(nèi)含及稅收規(guī)劃

（1）.互聯(lián)網(wǎng)+的三個視角

（2）互聯(lián)網(wǎng)+與中等收入陷井

（3）互聯(lián)網(wǎng)+房地產(chǎn)有幾層含義？怎樣進行稅收籌劃

（4）互聯(lián)網(wǎng)+財務(wù)共享中心+銷售公司+研發(fā)中心+采購中心+智能社區(qū)+智能樓宇？

4.“買一贈一”政策解析與買房子送汽車，送裝修、送電視、送物業(yè)服務(wù)等稅務(wù)、會計處理？

5.統(tǒng)借統(tǒng)還在金融業(yè)營改增背景下對企業(yè)架構(gòu)的影響

6.合作建房模式的政策解析

7.經(jīng)營租賃營改增后轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理

8.重組業(yè)務(wù)營改增后政策分析與稅務(wù)處理

9.售后回購、售后回租業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理變化比較

10．基金的類型及相應(yīng)稅收政策的變化分析

11.融資租賃稅收政策的變化及解析

（五）合同管理與合同控稅

（一）合同管理

1.完善合同范本

（1）供應(yīng)商、分包商身份識別

（2）發(fā)票類型

（3）價稅分離

（4）付款方式

（5）代收轉(zhuǎn)付

（6）過渡期

2.總包合同梳理

（1）資質(zhì)管理問題，規(guī)范合同主體

（2）共享資質(zhì)問題的解決方案

（3）已簽訂合同的梳理及風(fēng)險防范

3.分包合同梳理工作

（二）合同控稅

1.采購合同的 簽訂技巧

2.勞務(wù)合同的簽訂技巧

3.廣告合同的簽訂技巧

4.總分包合同的簽訂技巧

5.EPC合同的節(jié)稅簽訂技巧

6.酒店經(jīng)營業(yè)務(wù)的合同管理

7. BT、BOT、PPP等投資類業(yè)務(wù)梳理

8..材料采購、機械租賃合同

9.借款合同

10.獲得土地使用權(quán)的合同

11.咨詢、推廣、設(shè)計服務(wù)等合同

12.辦公用品、辦公用固定資產(chǎn)、水電物業(yè)等業(yè)務(wù)梳理

（六）發(fā)票管理

（一）進項發(fā)票管理

1.供應(yīng)商管理、進項發(fā)票取得、報銷時限等管理

2.認(rèn)證與不要認(rèn)證管理

3.進項發(fā)票有哪些種類？怎樣識別虛開？

（二）銷項發(fā)票管理

1.客戶管理、開具與傳遞、時限控制等管理

2.開票內(nèi)容

3.發(fā)票要素質(zhì)說明

（七）特殊業(yè)務(wù)的銷售模式的涉稅處理

1.房地產(chǎn)企業(yè)意向金、誠意金是否納稅？增值稅呢？

2.房地產(chǎn)企業(yè)定金是否納稅？簽約后退房支付違約金是否涉及個人所得稅？

3.房地產(chǎn)企業(yè)收取的維修基金、擔(dān)保費、費等等是否納稅？

4.房地產(chǎn)收款收據(jù)應(yīng)該反映的是什么內(nèi)容？

5.面積確定后怎樣計算房款的多退少補？

6.房地產(chǎn)預(yù)計毛利額確認(rèn)后下一年可否調(diào)減？

7.房地產(chǎn)核定征收被 迫查賬征后如何計稅？

8.營改增后銷售折扣、折讓、退款等該如何 進行納稅處理？

9.存量房產(chǎn)項目如何征稅？

10.哪些業(yè)務(wù)發(fā)票不能抵扣？

11.買苗木，種植和養(yǎng)護分別納稅什么稅？

（八）金融營改增對房地產(chǎn)企業(yè)的影響

1.金融業(yè)營改增中的主要問題分析

2.企業(yè)資金管理中面臨的主要問題

3.企業(yè)籌資主要方式

4.營改增對企業(yè)資金管理帶來的變化

5.關(guān)聯(lián)方資金往來面臨的主要風(fēng)險及應(yīng)對措施

6.企業(yè)資金池的操作規(guī)范

7.集團公司統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理

8.創(chuàng)新商業(yè)模式，解決資金、利息支出難題

六、師資團隊

·師資

講師介紹：朱克實，北京國家會計學(xué)院教授，北京國家會計學(xué)院財政與金融政策協(xié)同戰(zhàn)略研究所所長，中稅咨詢集團高級合伙人，中國人民大學(xué)財政學(xué)專業(yè)稅收實務(wù)方向博士，澳大利亞新南威爾士大學(xué)金融學(xué)碩士。研究員級高級會計師，中國注冊稅務(wù)師，中央財經(jīng)大學(xué)兼職教授，中國注冊稅務(wù)師協(xié)會網(wǎng)校企業(yè)所得稅匯算繳課程主講教師，東奧會計網(wǎng)校稅收實務(wù)講師，財政部總會計師協(xié)議稅收實務(wù)講師，陽光財稅房地產(chǎn)課程講師，中稅網(wǎng)稅務(wù)稅收實務(wù)講師，北京國家會計學(xué)院房地產(chǎn)企業(yè)融資模式創(chuàng)新與營改增稅收實務(wù)高級研修班、企業(yè)轉(zhuǎn)型期商業(yè)模式創(chuàng)新與重組財稅實務(wù)操作高級研修班責(zé)任教授。

     在《財政研究》、《稅務(wù)研究》、《涉外稅務(wù)》、《中國稅務(wù)》等核心期刊發(fā)表論文30余篇。專著有中國稅務(wù)出版社出版的《企業(yè)稅務(wù)管理研究》（2010年8月第一版）；參編《最新企業(yè)會計準(zhǔn)則講解與實務(wù)操作指南》、《新會計大辭典》等。

提供稅收籌劃的企業(yè)有：世紀(jì)金源集團、首都機場房地產(chǎn)建設(shè)集團、北京西都房地產(chǎn)公司相關(guān)四個開發(fā)項目、中鐵建房地產(chǎn)建設(shè)集團、梵林閣房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、神華集團神晥安慶電力有限責(zé)任公司二期EPC項目，國星集團，山特維克中國投資公司、安徽淮北相王啤酒有限公司、航天信息、三一重工、四川長虹、海蘭信、北大方正、京東方科技、清華同方深圳公司、清華同方香港公司、盤古優(yōu)品電子商務(wù)有限責(zé)任公司、甘肅路橋建設(shè)集團、國民信托投資有限公司，歐美環(huán)境工程有限公司、三門峽惠能熱電（集團）有限公司、中油國際、北京信威通信技術(shù)股份有限公司、北京大雄國際物流有限公司等企業(yè)（集團）。

   主要講授課程：1.《企業(yè)稅務(wù)管理》

2.《企業(yè)重組稅收政策解析與稅收規(guī)劃》

3.《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控與稅收規(guī)劃》

　 4.《外籍個人及境內(nèi)高管個人所得稅稅收籌劃》

　 5. 《讓企業(yè)減負(fù)的“六式23招”》

　 6.《房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)濟合同涉稅風(fēng)險控制、稅收規(guī)劃與財務(wù)人員自身風(fēng)險規(guī)避技巧》

7.《房地產(chǎn)企業(yè)項目全程納稅籌劃及稅收風(fēng)險防范》

8.《房地產(chǎn)開發(fā)項目結(jié)算、土地增值稅清算鑒證暨營改征與稅收規(guī)劃高級研修班》

9. 《房地產(chǎn)開發(fā)全程票據(jù)處理技巧、稅務(wù)風(fēng)險管控及案例分析》

10.《最新會計準(zhǔn)則會計處理與稅法差異分析與協(xié)調(diào)》

11.《營改增政策解析及稅收導(dǎo)向的商業(yè)模式創(chuàng)新》等課程。