老板你的錢到哪里去了？

      賺錢很難，心理很清楚；花錢容易，卻不知道哪里去？很多老板一年到頭都很忙，看似企業(yè)賺了不少錢，年底卻發(fā)現(xiàn)賬上沒現(xiàn)金，手頭依然緊張。為什么會這樣呢？因?yàn)楹芏嗬习宥际菢I(yè)務(wù)高手，但卻不懂財(cái)務(wù)，你不理財(cái)，最后財(cái)不理你！

      老板要知道財(cái)務(wù)報(bào)表，就要知道企業(yè)的三大報(bào)表是怎么來的？要正確的理解財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。三大報(bào)表互相映襯，共同演繹著企業(yè)的前世、今生和來世的興衰成敗。就像一部電影一樣，要想有一個(gè)好的結(jié)局，除了有一個(gè)好的導(dǎo)演外，還需要有一個(gè)良好的劇本。那么劇本的設(shè)計(jì)就很重要了，要讓觀眾清楚的明白故事是怎么開始的，故事又將發(fā)展到什么階段，最后還要有一個(gè)完美的打動觀眾的結(jié)局。    

      企業(yè)的三大報(bào)表是怎么來的？現(xiàn)在我們開始推理：要正確的理解財(cái)務(wù)報(bào)表，就要知道

      一、錢從哪里來？

      首先作為管理者要明確，自己投進(jìn)企業(yè)的錢，叫企業(yè)的權(quán)益。

      二、錢到哪里去？一個(gè)叫資產(chǎn)，一個(gè)叫權(quán)益

      要知道錢到哪里去了，就要從用途、時(shí)間和作用三個(gè)方面來說明：

      （一）用途：也就是資產(chǎn)的經(jīng)營。

      假如你的財(cái)務(wù)要申請100萬，作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)你一定要清楚是要錢干什么用的？如果這100萬全部用在經(jīng)營活動上，你馬上要知道，這對當(dāng)月、當(dāng)年的經(jīng)營業(yè)績可能會提升的很快。如果這100萬是用來買資產(chǎn)，那對業(yè)績的提升就慢了。

      舉個(gè)例子，惠普新上任的總裁到了香港，問公司辦公室的租金是多少？當(dāng)知道是一個(gè)月300萬港幣的時(shí)候，立刻就想到，假如用這300萬拿來做流動資金多該會產(chǎn)生多大的收益啊。接著惠普馬上就做了一件事，在全球范圍內(nèi)合并辦公室，第四季的辦公室全部取消。北京的兩個(gè)辦公樓并成一個(gè)。后來地區(qū)總裁去上班的時(shí)候發(fā)現(xiàn)自己的辦公室沒有了，公司全部都是自由辦公桌，桌上擺放著電腦，上面掛著個(gè)牌子，寫著×××辦公室。講這個(gè)是為了讓大家知道，流動資金越充沛，對公司的利潤貢獻(xiàn)越直接， 有錢要盡量留在手上花，除非你有很多的錢才去用在資產(chǎn)上。

      但目前是一種什么狀態(tài)呢，現(xiàn)在的很多業(yè)主都去買房子，買資產(chǎn)，但是手上沒現(xiàn)金，沒有錢花了。我們中國人有一個(gè)通病，一有錢就著急，擔(dān)心現(xiàn)金貶值。人為什么活的不幸福，活著對昨天的懊惱中，活著對明天的擔(dān)憂中，活著對今天的比較中，所以就不幸福了。要知道現(xiàn)金才是最重要的??！

      （二）時(shí)間：現(xiàn)在和未來。

      作為老板一定要清楚，錢對現(xiàn)在有用還是對未來有用，錢是細(xì)水長流的事情，不是能一次性解決的事情。這個(gè)觀念一定要有。

      （三）作用：錢的作用，也就是所有的支出總是表現(xiàn)在資產(chǎn)、費(fèi)用、成本這三大問題上。

      1、資產(chǎn)

      資產(chǎn)涉及到企業(yè)的現(xiàn)在和未來?，F(xiàn)代企業(yè)耗用的物品，價(jià)值很小，單價(jià)在200元以上，2000元以下的，我們稱之為低值易耗品，這些物品的開支就直接報(bào)銷了。物品單價(jià)在2000元以上的，我們稱之為資產(chǎn)。我們很多企業(yè)的低值易耗品都有很多，但多數(shù)企業(yè)并沒有去管理它，導(dǎo)致這些物品全都流失掉了?，F(xiàn)代很多企業(yè)的會計(jì)核算，對低值易耗品不視同資產(chǎn)，當(dāng)作直接報(bào)銷用掉了，東西還在，但是你會發(fā)現(xiàn)東西丟了，該有的沒有了。所以建議企業(yè)對待這些低值易耗品直接報(bào)銷的時(shí)候，也要設(shè)立一個(gè)備查賬戶，還要設(shè)立責(zé)任人進(jìn)行定期的盤空。

      2、費(fèi)用

      分為現(xiàn)在的和未來的。現(xiàn)在的直接花費(fèi)掉，計(jì)入期間費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期的損益。未來的劃分到待攤費(fèi)用里，每月進(jìn)行攤銷。

      3、成本

      舉個(gè)例子來說，這個(gè)月蛋糕做了1000個(gè)，最后一天結(jié)賬的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)賣了900個(gè)，還剩下100個(gè)，這100個(gè)要明天賣，但明天就是下個(gè)月了。那么成本是1000個(gè)蛋糕的，已經(jīng)一次性全部投進(jìn)去了。你的產(chǎn)品成本要怎么做，要跟著銷售額走。前面講的資產(chǎn)和費(fèi)用都是根據(jù)時(shí)間走的，而成本是跟著銷售收入走的，這個(gè)月賣掉了900個(gè)，就要結(jié)算900個(gè)，剩下的100個(gè)就變成下個(gè)月的產(chǎn)品了，所以成本也涉及到一個(gè)未來的問題。

      但有一種情況是，有的公司為了會計(jì)上核算簡單，900個(gè)蛋糕的成本一次性核算，也就是賣了900個(gè)蛋糕的收入，但是做了1000個(gè)蛋糕的成本。還有一種情況是，東西雖然賣掉了，發(fā)票沒有，會計(jì)做核算的時(shí)候900個(gè)蛋糕的材料是用掉了，但是把成本計(jì)到下個(gè)月去了。所以導(dǎo)致很多企業(yè)的成本是抓不準(zhǔn)的。因此，成本一定要跟著銷售收入的量走。量！

      三、理解三張報(bào)表

      實(shí)際上，三張財(cái)務(wù)報(bào)表是有關(guān)系的，利潤表的余額決定了未分配利潤的差額，現(xiàn)金流量表的余額就是流動資產(chǎn)的現(xiàn)值，這三者之間，是環(huán)環(huán)相扣的。看一個(gè)企業(yè)經(jīng)營的關(guān)鍵，是看這三者之間的關(guān)系。作為老板來說，看資產(chǎn)，就是在看企業(yè)的昨天，那么你看到的是負(fù)擔(dān)還是企業(yè)的利潤呢？看利潤，就是看企業(yè)的今天，實(shí)際上看的是有沒有企業(yè)盈利的空間?？船F(xiàn)金流量表，從表的結(jié)構(gòu)判斷企業(yè)明天的行為，行為又決定了企業(yè)的發(fā)展。

      所以，作為領(lǐng)導(dǎo)者對三大報(bào)表要從三個(gè)層面上來看：

      1、最低的層面：要了解企業(yè)的經(jīng)營的狀況。

      2、中間的層次：要發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的問題

      3、最高的層次：通過報(bào)表決定企業(yè)的決策和經(jīng)營。