張薇,張薇講師,張薇聯(lián)系方式,張薇培訓師-【中華講師網(wǎng)】
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張薇:舞弊防范與企業(yè)風險管理
2016-01-20 12760
對象
財務部、審計部、內控部、審計部等部門相關人員
目的
了解舞弊檢測控制、掌握舞弊審計及舞弊風險監(jiān)控的方法
內容
第一部分:職業(yè)舞弊實務概述 了解職業(yè)舞弊----我們了解的越多,蒙受損失的概率就越小 認識ACFE,了解舞弊三角理論——動機、機會和自我合理化 舞弊為何是一個全球性的難題 案例解析----“貓膩”與“法眼” 第二部分:各種舞弊手段揭露 四大類常見的舞弊行為 最常見的舞弊行為----侵占、盜用資產(chǎn) ? 盜用現(xiàn)金 ? 虛假付款 ? 盜用非現(xiàn)金資產(chǎn)(存貨、信息、證券等) ? 案例解析----沒有底的“水桶帳戶” ? 公司小金庫的處理 藏匿在龐大金額中的舞弊行為----薪酬舞弊 ? 虛幻員工與虛擬補貼 ? 漫長的病假 ? 薪酬舞弊手段層出不窮 ? 案例分析----撿了芝麻,丟了西瓜 殺傷力最大的舞弊行為----虛假財務報表 ? “垃圾”與“黃金” ? 一只有四條命的貓----雷曼兄弟的破產(chǎn) ? 長期合作帶來日久生情----安然與安達信 “高大上”的商業(yè)犯罪----洗錢 ? 洗錢三步曲----安置、分層、整合 ? 如何找到罪犯----“一切向錢看” 第三部分:財務報表舞弊識別與防范 如何識別動過手腳的資產(chǎn)負債表 ? 貨幣資金報表舞弊防范技巧 ? 案例分析----外埠存款“不翼而飛” ? 存貨報表舞弊防范技巧 ? 案例分析----在途材料“藏污納垢” ? 應收帳款報表舞弊防范技巧 ? 案例分析----應收帳款“空中飛” ? 固定資產(chǎn)報表舞弊防范技巧 ? 案例分析----“一匹大馬拉小車” ? 流動負債報表舞弊防范技巧 ? 案例分析----其他科目“面目可疑” 火眼金睛識破粉飾過的利潤表 ? 營業(yè)收入報表舞弊防范技巧 ? 案例分析---- 不是少了,就是多啦! ? 生產(chǎn)成本報表舞弊防范技巧 ? 案例分析---- 供應商都是個體戶?! ? 期間費用報表舞弊防范技巧 ? 案例分析---- 劇烈波動的期間費用 第四部分:調查舞弊訪談舉證技巧 調查步驟 如何對財務經(jīng)驗豐富的證人訪談 如何通過書面文件證實案情 調查者善用各種分析工具 ? 關系分析 ? 時間分析 ? 關鍵列表 ? 繪制圖表 舞弊案的紀錄與描述 第五部分:治理舞弊有“王牌”----“國法”與“家規(guī)” 防范有技巧,找漏洞是關鍵 國法與家規(guī) ? 國法平天下----SOX法案和內部控制制度 ? 家規(guī)也要用----CFO制度 認識SEC和FASB 案例分析:格林柯爾的覆滅 第六部分:互動答疑 總結:公司舞弊防范關鍵點
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