（詳情參加《酒店業(yè)非財高管之財務(wù)運營管理》課程或優(yōu)酷xuda188）

圍繞酒店GOP，如果僅對照數(shù)字進(jìn)行業(yè)績評價，不去揭示數(shù)據(jù)背后隱藏的因果，動態(tài)的解析酒店GOP的變化過程，可能就無法掌握酒店財務(wù)管理的真諦。

一直在探索如何用簡單的方法，一目了然地掌控酒店的經(jīng)營狀況，分析到位。按杜邦財務(wù)分析與思維導(dǎo)圖思路，從眾多不確定性因素（平均房價、出租率、餐飲成本、小部門成本、固定費用等）測算其對GOP指標(biāo)的影響程度和敏感性程度。(每個酒店都有自己的經(jīng)營特點，按本酒店B報表預(yù)算或?qū)嶋H數(shù)據(jù)導(dǎo)入即可)

第一張圖表：

是最新的酒店GOP敏感性分析思維導(dǎo)圖模板

一、單因素變化

1.客房增加1%的出租率，在預(yù)算期或?qū)嶋H經(jīng)營期變化如下：（推動滑桿，以下數(shù)據(jù)自動生成

2.客房增加1元的平均房價，其變化如下:

二、多因素變化

3.客房增加1%的出租率，同時增加1元的平均房價，其變化如下

4.用因素分析法驗證以上數(shù)據(jù)的精確性

5.舉一反三，通過模塊我們可以得到

（1）.從客房總數(shù)、出租率、平均房價的多因素敏感性分析

（2）.從餐飲就餐人數(shù)，人均消費的多因素敏敏感性分析

（3）.從餐飲成本的變化差異多因素敏感性分析

（4）.從變動費用多因素變化敏感性分析

（5）.從固定費用多因素變化敏感性分析

（6）.各因素對GOP影響的敏感性排行榜

6.提出建議或方案

按各因素對GOP影響的敏感性，從收益管理角度提出措施與意見

在此案例中，小部門的利潤是處于虧損狀態(tài)。提高哪個項目的收入，能使酒店獲得事半功倍的效果呢？

每提高商務(wù)中心1千元，可提高部門利潤0.52千元

每提高健身中心1千元，可提高部門利潤0.89千元

每提高洗衣房1千元，可提高部門利潤0.68千元

每提高電話房1千元，可提高部門利潤0.94千元

其敏感性排行榜分別為：電話房、健身中心、洗衣房、商務(wù)中心

作為營運部門，就能清晰知道提高酒店收益主攻方向。