財務管理人員的企業(yè)運營

課程大綱

課程簡介：

財務管理貫穿企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營過程，從企業(yè)的籌資到企業(yè)資金的運用 再到企業(yè)資金的分配，都離不開企業(yè)財務管理，財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分，財務管理人員在企業(yè)財務管理工作中扮演最為重要的角色。為此，只有在財務管理人員全力參與的企業(yè)運營管理體系，才是能不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，支撐企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，促進管理水平不斷提升的正確方法。本課程主要講財務管理人員如何參與企業(yè)管理運營，比如，財務管理人員業(yè)務的垂直管理，一切以建立財務管理為中心的企業(yè)管理運營機制！突出財務共享中心，對事前、事中、事后全過程的控制管理，使財務管理工作貫穿于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的全過程，使事事講效益，人人懂管理成為全體員工的共識。

授課對象：主辦會計、財務經(jīng)理、財務總監(jiān)

課程內(nèi)容：

第一章、             財務管理人員在企業(yè)運營中的分析

一、財務管理人員在企業(yè)管理中的現(xiàn)狀

1、管理模式僵硬

2、 地位缺失 　

3、意識淡薄

4、基礎(chǔ)工作薄弱，綜合素質(zhì)不高  

二、會計工作是提高企業(yè)管理水平的重要保證

三、會計資料是企業(yè)管理決策的重要依據(jù)

企業(yè)財務管理體系由五個分支組成：

（1）財務會計，主要功能是對外報告企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營業(yè)績。

（2）管理會計，主要功能是對內(nèi)部管理者提供支持管理決策的信息。

（3）成本會計，其功能具有二重性：一是為財務財務管理人員提供成本信息，以合理確定存貨價值及計算損益，二是為管理財務管理人員提供決策分析中的基礎(chǔ)信息。（4）稅務會計，主要功能是依據(jù)稅法計提稅金，訂立稅務規(guī)劃。

（5）內(nèi)部審計，主要功能是維護企業(yè)財務管理人員體系的客觀性和安全性。

這些會計信息為企業(yè)決策者在企業(yè)管理中提供了豐富而可靠的參考資料。對會計信息的會計分析既是制定計劃的前提，又是檢查計劃執(zhí)行情況、反映工作成績、提出改進意見的主要手段。通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動成果所進行的會計分析，一是可以挖掘提高經(jīng)濟效益的潛力和途徑；二是可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)；三是可以找出差距及原因進而提出對策。

四、財務管理人員是企業(yè)領(lǐng)導的左膀右臂

五、會計分析是企業(yè)經(jīng)營決策的重要保障

會計分析既是制定計劃的前提，又是檢查計劃執(zhí)行情況、反映工作成績、提出改進意見的主要手段。通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動成果所進行的會計分析，一是可以挖掘提高經(jīng)濟效益的潛力和途徑；二是可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)；三是可以找出差距及原因進而提出對策。

第二章、          現(xiàn)代企業(yè)財務管理人員應具備的素質(zhì)與能力

一、具備全局觀念，明確自己的職責，開闊思路，跟上企業(yè)發(fā)展速度

二、具備扎實的財務會計專業(yè)知識和豐富的財務管理經(jīng)驗

三、具備一定的組織溝通分析判斷能力

四、具備善于用人，培養(yǎng)人的能力

五、具備良好的道德品質(zhì)

六、財務管理人員的轉(zhuǎn)型升級，建立管理會計的思維，將會計融入到業(yè)務中去，參與企業(yè)的運營

第三章、         財務管理人員如何有效參與企業(yè)經(jīng)營決策

一、組織財務管理人員對本企業(yè)經(jīng)濟活動進行會計核算

會計核算是財務工作的最基本任務 。記錄經(jīng)濟業(yè)務 ，核算經(jīng)濟活動過程 ，提 供會計信息 。既運用財會專門的方法 ，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務．如實記錄和反映企業(yè)資產(chǎn)負債、所有者權(quán)益、收入 、費用和利潤等方面的增減變動情況。會計核算必須有憑有據(jù)。會計憑證 ( 如發(fā)票 、收據(jù)等 )是記錄經(jīng) 濟業(yè)務的發(fā)生和完成情況 明確經(jīng)濟責任的重要證據(jù)。會計憑證，會計賬簿 財務會計報表和其他會計資料 ，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。財務主管要依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)范本企業(yè)財會基礎(chǔ)工作 ，制定財務會計制度，確保企業(yè)如實反映財務狀況、經(jīng)營成果，財會信息要真實、完整 準確。

二、組織財務管理人員對本企業(yè)經(jīng)濟活動實行會計監(jiān)督

財務管理人員在反映經(jīng)濟活動內(nèi)容提供財務信息的過程中，應以國家經(jīng)濟法規(guī)以及企業(yè)規(guī)章制度為依據(jù) ，對經(jīng)濟業(yè)務活動的合法性、合規(guī)性和合理性實行監(jiān)督。財務主管要落實財務部門崗位職責和人員分工 ，領(lǐng)導財務管理人員認真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)方針政策 ，遵守會計法有關(guān)規(guī)定 ，嚴格按照本企業(yè)會計制度和其他有關(guān)規(guī)定，加強財務管理 ，防范和制止違法違紀行為的發(fā)生。會計監(jiān)督主要是通過會計核算監(jiān)督和制度監(jiān)督完成。會計核算監(jiān)督主要依賴于會計核算職能的發(fā)揮，會計機構(gòu)和會計人員 特別是財務主管為會計核算監(jiān)督的責任主體 ；制度監(jiān)督則主要依賴于單位內(nèi)部控制制度的完善 企業(yè)負責人為第一責任人，財務主管應協(xié)助企業(yè)負責人建立或完 善各項內(nèi)部控制制度 ．防止工作舞弊保護企業(yè)財產(chǎn)安全。

三、為企業(yè)決策者提供專業(yè)參謀作用

財務主管要充分利用財務資料 ，以會計、統(tǒng)計 、估計 、分析、及數(shù)理等方法進行全面財務分析 為企業(yè)決策者提供專業(yè)參謀信息 ，確保企業(yè)在投資方面不出現(xiàn)重大失誤。在這里財務主管不僅要分析單獨的項 目投資是否可行 是 否有效，更重要的是站在企業(yè)全局的角度進行宏觀分析，要具有把握全局的能 力，使企業(yè)在短期內(nèi)及應可預見的未來不出現(xiàn)嚴重財務危機。財務主管要從會計和經(jīng)濟法、稅法的角度，審查或參與擬訂重要的經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議．維護企業(yè)的利益 。

四、幫助企業(yè)解決管理問題

一個優(yōu)秀的財務主管最重要的素質(zhì)是對企業(yè)運營有很好的理解，具有綜合 解決問題的能力。財務主管要利用財務數(shù) 據(jù)的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議和措施。進一步挖掘提高經(jīng)濟效益的潛力提高資金使用效果促進企業(yè)經(jīng)營管理活動按照企業(yè)價值最大化的目標實現(xiàn) 良性運行。

五、對企業(yè)稅收進行整體策劃和管理

按時交納各種稅金及實施稅務風險控制一個出色的財務主管要靈活掌握國家各種稅收政策。在政策允許的范圍內(nèi)合理避稅 減輕企業(yè)稅收負擔，降低成本，為企業(yè)謀取最大利潤。財務主管要根據(jù)稅法會計法有關(guān)財經(jīng)政策為企業(yè)進行節(jié)稅策劃，采用非違法的手段進行避稅策劃并且企業(yè)賬目清楚。納稅申報要正確交納稅額要及時、足額，在稅務檢查過程中不會出現(xiàn)任何稅收方面的漏洞．即在稅收方面沒有任何風險或極小可以忽略不計的風險

第四章、          如何建立以財務共享中心為主導的企業(yè)運營管理體系

一、      引導全體人員樹立正確的財務管理觀念。

1、風險收益權(quán)衡——對額外的風險需要有額外的收益進行補償

2、貨幣時間價值觀念——今天的一元錢比未來的一元錢更值錢。

3、現(xiàn)金流量觀念——價值的衡量要考慮的是現(xiàn)金而不是利潤。

4、增量現(xiàn)金流——只有增量是相關(guān)的。

5、納稅影響業(yè)務決策。

6、在競爭市場上沒有利潤持續(xù)較高的項目。

二、完善財務組織結(jié)構(gòu)，進一步明確財務共享中心管理職能。

1、財務管理職能。

2、資金管理功能。

3、會計核算職能。

三、建立“三統(tǒng)一分”的財務管理體制，強化總部財務管理中心職能。

1、實行“機構(gòu)統(tǒng)一”，理順財務關(guān)系。

2、實行“人員統(tǒng)一”，強化職能工作。

3、實行“資金統(tǒng)一”，提高運營效率。

4、實行“核算分離”，確保核算真實。

四、搞好“三個重點落實”，建設(shè)新型財務管理制度。

1、實行全面預算控制制度，把計劃管理的重點落實到財務預算。

2、實行會計派駐制度，把資金管理重點落實到資金輸入、輸出的兩頭。

3、實行責任控制制度，劃分責任中心，把控制的重點落實到各責任中心。

責任控制制度包括三個方面的內(nèi)容：

（1）建立責任中心，確定責任控制的對象。

（2）對責任中心實施控制。

（3）各責任中心之間的協(xié)調(diào)方式。

五、建立完善的財務內(nèi)控體系，強化集團財務的主控力

（一）財務內(nèi)控體系的所要達到的控制目標

1、保證業(yè)務活動按照適當?shù)氖跈?quán)進行；2、保證所有交易事項以正確的金額，在恰當?shù)臅嬈陂g及時記錄于適當?shù)馁~戶，使財務會計報告的編制符合有關(guān)財務會計制度和會計準則的要求；3、保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)；4、保證賬面資產(chǎn)和實存資產(chǎn)定期核對相符；5、保證財務會計監(jiān)督的及時性和準確性。

（二）財務內(nèi)控體系控制的關(guān)鍵控制點

實行企業(yè)財務內(nèi)部控制要實現(xiàn)以下要點：

1、明確管理職責、縱向與橫向的監(jiān)督關(guān)系；2、職責分工，權(quán)利分割，相互制約；3、交易授權(quán)，建立恰當?shù)膶徟掷m(xù)；4、設(shè)計并使用適當?shù)膽{證和記錄；5、資產(chǎn)接觸與記錄使用的授權(quán)；6、資產(chǎn)和記錄的保管制度；7、獨立稽核，例行的復核與自動的查對；8、制訂和執(zhí)行恰當?shù)臅嫹椒ê统绦颍?span>9、工作輪換；10、獨立檢查，包括外部和內(nèi)部審計等。

（三）財務內(nèi)控體系框架

企業(yè)財務內(nèi)控制度體系應包括以下七個方面的基本財務會計控制制度：

1、可靠的憑證制度；2、完整的簿記制度；3、嚴格的核對制度；4、合理的會計政策和會計程序；5、科學的預算制度；6、定期的資產(chǎn)盤點制度；7、適時適用的監(jiān)督考核制。

六、建立財務預警系統(tǒng)，防范財務風險和經(jīng)營風險。

通過建立各環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制點，確定風險警示點，以提高財務管理人員的風險防范意識及識別風險的能力與水平，及時化解風險，提高集團公司財務運營的安全性。

七、加強財務管理人員培訓，提高其綜合素質(zhì)。

1、知識更新培訓。

2、專業(yè)技能培訓。

3、管理技能培訓。

4、企業(yè)文化理念教育。

第五章、         財務管理人員如何強化財務運營管理工作

財務管理是指企業(yè)合理有效地組織、控制和監(jiān)督資金運動、正確處理財務關(guān)系的一系列工作的總稱。財務管理就是要使企業(yè)達到利潤最大化，所有者權(quán)益最大化。企業(yè)財務管理水平的高低，直接體現(xiàn)了企業(yè)的財務理財能力、資金運籌能力。通過加強企業(yè)財務管理有利于企業(yè)合理有效地利用資金，提高資金利用效果；有利于企業(yè)精打細算，努力 降低成本費用；有利于企業(yè)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng) 營中存在的問題，減少財務損失；有利 于提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營水平；有利于企業(yè) 提高經(jīng)濟效益。企業(yè)應以財務管理為中 心，從以下幾個方面強化財務管理，提 高經(jīng)濟效益。

1、科學編制資金使用計劃，加強資金平衡。

2、科學盤活存量資產(chǎn)，加快資金流動性。

3、加強銷售回款管理，減少費用支出。

4、強化采購環(huán)節(jié)的價格管控。

5、加強生產(chǎn)資金、產(chǎn)成品資金管理。

6、嚴格控制管理費用，節(jié)約資金。

第六章、財務管理人員參與企業(yè)運營應注意的事項

一、加強法制觀念 ，使企業(yè)經(jīng)濟活動在法制的軌道上正常運行

市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟。隨著市場經(jīng)濟改革的深入和不斷發(fā)展．依法管理經(jīng)濟活動已成為必然趨勢。但是部分財務管理人員法律意識淡薄，同流合污 弄虛作假，違法違規(guī)現(xiàn)象時有發(fā)生．因此．做

一名企業(yè)財務管理人員必須注意增強法制觀念嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律牢固樹立依法辦事的習慣保證企業(yè)經(jīng)濟活動合理合法，健康有序發(fā)展。

(二 )強化成本意識，堅持“總成本控制”的原則

企業(yè)經(jīng)營的目的就是實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化也就是利潤的最大化 。根據(jù)利潤形成的基本原理，最大化利潤的形成取決于收入的最大化和成本的最小化，因此，加強成本管理和控制是提高企業(yè)盈利水平的重要途徑。成本領(lǐng)先是企業(yè)在競爭中取勝的關(guān)鍵戰(zhàn)略之一成本控制是所有企業(yè)都必須面對的一個重要的管理課題 。企業(yè)無論采取何種激勵措施都代替不了強化成本管理。有效的成本控制是每個公司都必須重視的問題，為此，財務管理人員必須注意堅持總成本控制原則，抓住它就可以帶動全局。

總之，財務管理人員要樹立參與管理的意識，積極主動地向單位決策者反映經(jīng)營管理活動的情況和存在的問題，提出合理化建議，參與經(jīng)營管理活動。財務管理人員要努力鉆研本職業(yè)務，熟悉企業(yè)經(jīng)營活動和業(yè)務流程，充分利用財務工作的優(yōu)勢，為改善企業(yè)管理提高經(jīng)濟效益服務。