一、內(nèi)部控制概論 （一）內(nèi)部控制的概念 1）內(nèi)部控制的概念 2）內(nèi)部控制的要素 （二）內(nèi)部控制的分類 1）按控制內(nèi)容分類 2）按控制地位分類 3）按控制功能分類 4）按控制時(shí)序分類 （三）內(nèi)部控制的原則 1）全面性原則 2）重要性原 3）制衡性原則 4）適應(yīng)性原則 5）成本效益原則 二、內(nèi)部控制規(guī)范體系 （一）內(nèi)部控制規(guī)范體系的組成及其架構(gòu) 1）基本規(guī)范 2）評(píng)價(jià)指引 3）審計(jì)指引 4）應(yīng)用指引 （二）內(nèi)部控制基本規(guī)范 1）控制環(huán)境 ①公司治理：董事長(zhǎng)與董事的關(guān)系，董事長(zhǎng)與總經(jīng)理的關(guān)系 ②公司的組織架構(gòu):組織架構(gòu)究竟是因還是果 ③人力資源管理：強(qiáng)制休假與崗位輪換制度、員工行為的限制性規(guī)定 ④管理哲學(xué)與企業(yè)文化：諸葛亮揮淚斬馬謖的啟示與曹操割發(fā)代首的原因 2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ①內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素與外部風(fēng)險(xiǎn)因素 ②四大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 ③固有風(fēng)險(xiǎn)可能性評(píng)級(jí) ④風(fēng)險(xiǎn)影響程度評(píng)估標(biāo)準(zhǔn) ⑤固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)矩陣 ⑥風(fēng)險(xiǎn)清單的編制 3）控制活動(dòng) ①不相容職務(wù)分離控制 ②授權(quán)審批控制 ③會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 ④財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 ⑤預(yù)算控制 ⑥運(yùn)營(yíng)分析控制 ⑦績(jī)效考評(píng)控制 ⑧建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制 4）信息與溝通 ①信息的重要性：主要管理資源，80%的管理問(wèn)題與溝通不良有關(guān) ②反舞弊工作的重要性及其工作的有效開(kāi)展 5）內(nèi)部監(jiān)督：某企業(yè)監(jiān)督體系介紹 （二）內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià) 1）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)對(duì)象與評(píng)價(jià)內(nèi)容 2）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的組織形式和職責(zé) 3）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的原則 4）評(píng)價(jià)工作底稿設(shè)計(jì) 5）內(nèi)控測(cè)試工作流程 6）企業(yè)內(nèi)控測(cè)試通知范例 7）測(cè)試報(bào)告范例 8）內(nèi)控綜合檢查評(píng)價(jià)方案范例 9）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定案例 （三）內(nèi)部控制應(yīng)用指引核心內(nèi)容講解與經(jīng)典案例剖析 1）資金管理：統(tǒng)一潤(rùn)滑油的資金管理與資金集中管理的五種模式 2）采購(gòu)管理：西門子的采購(gòu)管理與采購(gòu)職能在組織中的進(jìn)化 3）資產(chǎn)管理：重資產(chǎn)的危害、無(wú)形資產(chǎn)的管理以及金融資產(chǎn)的管理 4）銷售管理： 《白毛女》與客戶信用管理價(jià)值鏈 5）預(yù)算管理：預(yù)算編制案例、預(yù)算考核案例及預(yù)算分析工具 6）成本管理：構(gòu)建成本差異化的幾大措施與核心要點(diǎn) 三、業(yè)務(wù)流程重組 （一）主要流程的分類 1）績(jī)效創(chuàng)造流程 2）績(jī)效輔助流程 （二）不同流程的主要風(fēng)險(xiǎn)及其管控案例分享 1）績(jī)效創(chuàng)造流程主要風(fēng)險(xiǎn)及其管控案例分享：側(cè)重戰(zhàn)略管理與營(yíng)銷管理 2）績(jī)效輔助流程主要風(fēng)險(xiǎn)及其管控案例分享：側(cè)重人力資源管理與公共關(guān)系管理 四、內(nèi)部控制實(shí)務(wù) （一）內(nèi)部控制構(gòu)建案例分析 1）構(gòu)建內(nèi)部控制的背景分析 2）主要實(shí)施步驟與各步驟實(shí)施要點(diǎn)介紹 3）主要經(jīng)驗(yàn)與做法 （二）內(nèi)部控制手冊(cè)的編寫(xiě) 1）內(nèi)部控制手冊(cè)的結(jié)構(gòu) 2）內(nèi)部控制手冊(cè)編寫(xiě)重點(diǎn)與難點(diǎn) 3）內(nèi)部控制手冊(cè)編寫(xiě)案例分享與討論 （三）建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素 1）控制環(huán)境 2）內(nèi)部牽制 3）內(nèi)部審計(jì) 4）財(cái)務(wù)內(nèi)控 （四）內(nèi)部控制的日常管理 1）工作機(jī)制 2）宣傳培訓(xùn) 3）跟蹤與整改 4）內(nèi)控制度維護(hù) 5）內(nèi)控考核與案例分析