一、內(nèi)部審計的基本概念與必備理念 （一）內(nèi)部審計的概念 1）概念 2）目的 3）內(nèi)部審計與外部審計的比較 （二）內(nèi)部審計的發(fā)展階段 1）控制 2）控制結(jié)構(gòu) 3）企業(yè)風險 4）企業(yè)風險管理流程 （三）內(nèi)部審計的角色 1）監(jiān)督者 2）檢察員 3）協(xié)助者 4）咨詢師 （四）內(nèi)部審計過程 1）理解期望 2）分析經(jīng)營狀況 3）確認程序與風險 4）分析程序與風險 5）匯報與跟蹤 （五）基本審計方法 1）與管理層討論 2）實地觀察 3）審閱書面資料 4）抽樣測試 二、審計計劃階段 （一）了解被審計單位 1）股權(quán)機構(gòu)與行業(yè)特征 2）關聯(lián)方關系及其交易 3）主要會計政策與會計估計 4）持續(xù)經(jīng)營能力 （二）確定審計范圍以及審計重點 1）根據(jù)審計目的確定 2）根據(jù)經(jīng)驗判斷確定 3）采用橫向分析、縱向分析、趨勢分析、比率分析等方法確定 （三）確定審計重要性水平，評估審計風險 1）確定審計重要性水平的方法 2）審計重要性水平的層次 3）審計重要性水平對于審計實務的影響 （四）擬訂項目審計計劃與審計方案 1）項目審計計劃的內(nèi)容 2）審計方案的內(nèi)容 3）擬訂項目審計計劃與審計方案時需要考慮的影響因素 二、審計實施階段 （一）符合性測試 1）符合性測試的目的 2）符合性測試的方法 3）符合性測試審計程序的設計以及審計程序的實施 4）符合性測試過程中主要調(diào)查問卷的設計 5）符合性測試過程中采用的主要審計方法及其操作要點 （二）實質(zhì)性測試 1）實質(zhì)性測試的目的 2）實質(zhì)性測試的方法 3）實質(zhì)性測試審計程序的設計以及審計程序的實施 4）實質(zhì)性測試與相關審計工作底稿的設計 5）實質(zhì)性測試過程中采用的主要審計方法及其操作要點 三、審計報告階段 （一）審計結(jié)果匯總與試算平衡 1）調(diào)整分錄匯總表 2）重分類分錄匯總表 3）試算平衡表 （二）審計結(jié)果的溝通 1）溝通的對象 2）溝通的內(nèi)容 3）溝通技巧 （三）審計報告 1）審計報告的結(jié)構(gòu) 2）審計報告的內(nèi)容 3）撰寫審計報告時需要注意的問題以及寫作技巧 四、主要審計實務問題探討 （一）內(nèi)部審計督導 1）內(nèi)部審計督導的概念 2）審計計劃階段的內(nèi)部審計督導 3）審計實施階段的內(nèi)部審計督導 4）審計報告階段的內(nèi)部審計督導 （二）分析性復核 1）分析性復核的概念 2）分析性復核在審計不同階段的運用 3）運用分析性復核時的注意事項 （三）審計抽樣 1）經(jīng)驗抽樣的實施要點 2）統(tǒng)計抽樣方法與實務 3）關注抽樣風險 （四）幾種特殊類型審計的實施 1）遵循性審計 2）經(jīng)濟性審計 3）效果性審計 4）效率性審計