第1章  總則

第1條  目的

為加強(qiáng)無形資產(chǎn)管理，進(jìn)行公司內(nèi)部控制，執(zhí)行全面預(yù)算管理制度，特制定本細(xì)則。

第2條  適用范圍

本細(xì)則適用于公司無形資產(chǎn)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析等相關(guān)事項(xiàng)。

第3條  相關(guān)定義

無形資產(chǎn)是指沒有實(shí)物形態(tài)的、可辨認(rèn)的、非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等。

第4條  職責(zé)

1．資產(chǎn)管理部是無形資產(chǎn)的歸口管理部門，負(fù)責(zé)匯總各部門的無形資產(chǎn)購置申請，編制無形資產(chǎn)預(yù)算草案，并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)部正式發(fā)布的無形資產(chǎn)預(yù)算。

2．公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核無形資產(chǎn)預(yù)算草案，進(jìn)行試算平衡，編制公司全面預(yù)算，并對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

3．公司各相關(guān)部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃、部門發(fā)展目標(biāo)等制訂無形資產(chǎn)購置計(jì)劃，向資產(chǎn)管理部提出無形資產(chǎn)購置申請。

第2章  無形資產(chǎn)購置預(yù)算編制

第5條  無形資產(chǎn)預(yù)算的編制從年度購置計(jì)劃開始，每年     月     日，各部門根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)、年度經(jīng)營計(jì)劃編制下一年度需要購置無形資產(chǎn)的計(jì)劃，并由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

第6條  在編制的購置計(jì)劃中，相關(guān)部門需明確所需無形資產(chǎn)的類別、名稱、數(shù)量、預(yù)計(jì)單價、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息。

第7條  資產(chǎn)管理部在收集到各個部門上報(bào)的年度無形資產(chǎn)購置計(jì)劃后，對其進(jìn)行匯總、合并，并據(jù)此編制年度的無形資產(chǎn)購置預(yù)算，于     月     日前上報(bào)預(yù)算委員會進(jìn)行審批。

第8條  年度無形資產(chǎn)購置預(yù)算經(jīng)預(yù)算管理委員會審批通過后，資產(chǎn)管理部根據(jù)獲得審批的預(yù)算向各相關(guān)部門分解、下發(fā)。

第3章  無形資產(chǎn)折舊預(yù)算編制

第9條  無形資產(chǎn)折舊也屬其預(yù)算中的一部分，無形資產(chǎn)折舊預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)無形資產(chǎn)臺賬進(jìn)行編制。

第10條  財(cái)務(wù)部編制無形資產(chǎn)折舊預(yù)算時，根據(jù)使用部門所使用無形資產(chǎn)的原值、殘值、購買時間、折舊年限等參數(shù)計(jì)算折舊預(yù)算。

第11條  對于預(yù)計(jì)新購無形資產(chǎn)的折舊，財(cái)務(wù)部可按新購計(jì)劃中預(yù)計(jì)購買時間的下一月度開始提取折舊。

第4章  無形資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行與分析

第12條  通過對無形資產(chǎn)購置前的申請、審批，公司可實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行的事前控制。

第13條  購置申請信息一般應(yīng)包括年度購置計(jì)劃信息、預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行信息、申購資產(chǎn)信息、申購理由等信息。

第14條  財(cái)務(wù)部需要定期不定期地對無形資產(chǎn)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，通過對比差異分析，發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中的問題，對問題進(jìn)一步進(jìn)行根源分析，及時對預(yù)算進(jìn)行管理、調(diào)整預(yù)算。

第15條  在預(yù)算執(zhí)行與分析過程中，財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)管理部需考慮計(jì)劃外（預(yù)算外）的無形資產(chǎn)購置情況，并分析預(yù)算外部分對整體預(yù)算的影響。

第5章  無形資產(chǎn)臺賬及盤點(diǎn)管理

第16條  為保障預(yù)算管理信息的準(zhǔn)確，資產(chǎn)管理部與相關(guān)使用部門需要做好無形資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收、使用、保全、處置、報(bào)廢等各個環(huán)節(jié)工作，并做好相關(guān)記錄。

第17條  使用部門、資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，以核實(shí)賬、物。

第18條  在盤點(diǎn)過程中，財(cái)務(wù)部需對賬、物不符的做出調(diào)查、說明，并及時通過盤盈、盤虧進(jìn)行賬目處理。

第6章  附則

第19條  本細(xì)則由公司資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)制定和解釋。

第20條  本細(xì)則由公司總經(jīng)理辦公會議審議、批準(zhǔn)。

第21條  本細(xì)則自頒發(fā)之日起生效執(zhí)行。