第1章  總則

第1條  為規(guī)范公司的現(xiàn)金管理，防止在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。

第2條  本辦法適用于現(xiàn)金收付業(yè)務辦理、庫存現(xiàn)金管理等。

第3條  公司所有經(jīng)濟往來，除本辦法規(guī)定的可以使用現(xiàn)金的范圍外，其他均應通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第4條  公司的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負責。出納不能兼任會計。

第2章  現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定

第5條  現(xiàn)金的收取范圍

1．個人購買公司的物品或接受勞務。

2．個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。

3．無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。

4．不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入。

5．其他必須收取現(xiàn)金的事宜。

第6條  在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務，應當根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

1．員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。

2．各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

3．支付給公司外部個人的勞務報酬。

4．出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應予以報銷的出差補助費用。

5．結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點為1 000元，超過結(jié)算起點應實行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算）。

6．向股東支付的紅利。

7．根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

第7條  除第6條的第2點外，公司支付給個人的款項，超過現(xiàn)金使用限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計及財務部經(jīng)理同意，報開戶銀行審核后，方可支付現(xiàn)金。

第3章  現(xiàn)金限額管理

第8條  公司按照國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》的規(guī)定建立《現(xiàn)金庫存限額管理制度》，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。

第9條  財務部要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。

第10條  現(xiàn)金的庫存限額以不超過2～3個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務部代表公司向主辦銀行提出申請，由主辦銀行核定。

第11條  對于核定后的現(xiàn)金庫存限額，出納必須嚴格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔賠償責任。

第12條  需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應申明理由，經(jīng)會計、財務部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。

第13條  庫存的現(xiàn)金不準超過銀行規(guī)定的限額，超過限額時應將超限額部分當日送存銀行。如因特殊原因需滯留超額現(xiàn)金過夜（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)有關(guān)領導批準，并做好保管工作。

第4章  現(xiàn)金收取與支出管理

第14條  現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定

1．現(xiàn)金收支必須堅持“收有憑、支有據(jù)”，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。

2．除出納和財務部得到授權(quán)的人員外，任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他企業(yè)辦理結(jié)算業(yè)務。

3．出納不準以白條充抵現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要堅持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務。

4．出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給個人或其他企業(yè)，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他企業(yè)或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將公司收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。

5．出納因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務，出納不得私自委托。

第15條  有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定

1．出納在收取現(xiàn)金時，應仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應認真鑒別鈔票的真?zhèn)危乐拐`收假幣。若發(fā)生誤收假幣或短款，出納應承擔一切損失。

2．因業(yè)務需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應及時向企業(yè)財務部和企業(yè)負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶現(xiàn)金離開企業(yè)。否則，發(fā)生損失由相關(guān)責任人賠償。

3．現(xiàn)金收訖無誤后，出納要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納個人章，并及時編制會計憑證。

4．及時將企業(yè)每天的現(xiàn)金收入足額送存銀行，不得坐支，不得將其用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應及時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

5．非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記《現(xiàn)金收付款項交接簿》辦理交接手續(xù)；應將《現(xiàn)金收付款項交接簿》同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。

第16條  有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定

1．公司支付現(xiàn)金可以從本公司現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會計、財務部經(jīng)理和總經(jīng)理同時批準。

2．對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務，會計必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務，會計不得辦理。

3．辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查其是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。

4．出納必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽名。

5．支付現(xiàn)金后，出納要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納個人章，并及時辦理相關(guān)賬務手續(xù)。

6．任何部門和個人都不得以任何理由私借或挪用公款。公司員工因公借款按《員工借款管理制度》的規(guī)定，需填寫《借款單》（如下表所示）?！督杩顔巍窇⒚鹘栌矛F(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準后，送財務部會計審核，經(jīng)財務部經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務人員應及時清理借款，企業(yè)應視業(yè)務需要制定還款期限及措施。

借款單

7．辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務時，經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務開支的實際情況，填寫《支出憑單》（如下表所示），注明用途及金額。出納要嚴格審核應報銷的原始憑證，應根據(jù)成本管理、費用管理規(guī)定的相關(guān)審批權(quán)限進行審核，審核無誤后方可辦理報銷手續(xù)。

支出憑單

8．支付個人的臨時工資、顧問費等時，出納應根據(jù)有關(guān)規(guī)定、企業(yè)領導的批示以及經(jīng)過審核的《支出憑單》，由經(jīng)辦人、收款人簽章后付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。

9．因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時，由使用部門向財務部提出申請，經(jīng)財務部經(jīng)理、財務總監(jiān)、總經(jīng)理同意后，準予支付現(xiàn)金。

第5章  現(xiàn)金保管

第17條  現(xiàn)金保管的責任人為出納。出納應由誠實可靠、責任心強、業(yè)務熟練的會計擔任，連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過5年。

第18條  超過庫存限額以外的現(xiàn)金應由出納在下班前送存銀行。公司的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。

第19條  為加強對現(xiàn)金的管理，除工作需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)，其余均應放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應配有鐵欄桿和防盜門。

第20條  應將限額內(nèi)的現(xiàn)金一律放在保險柜內(nèi)，不得將其放在辦公桌內(nèi)過夜。保險柜密碼由出納保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。若出納調(diào)動崗位，應更換使用新的保險柜密碼。

第21條  保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

第22條  對于紙幣和硬幣，應實行分類保管。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和硬幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）進行分類保管。

第23條  應將現(xiàn)金整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題而使現(xiàn)金發(fā)生損失的，由出納負責。

第24條  出納向銀行提取現(xiàn)金時，應先填寫《現(xiàn)金提取單》（如下表所示），填寫時，應寫明用途和金額，經(jīng)財務部經(jīng)理批準后提取。

現(xiàn)金提取單

第6章  現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理

第25條  出納要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實相符。

1．按日清理是指出納應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進行核對，以檢查賬實是否相符。

2．按日清理的主要工作內(nèi)容。

（1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”戳記。

（2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。

（3）現(xiàn)金盤點。

（4）檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。

第26條  每月會計結(jié)賬日后，出納應及時與負責賬務處理的會計就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細賬”進行核對，確保一致，并編制《現(xiàn)金核對記錄表》，由財務部經(jīng)理、出納、會計三方簽字，以確保賬賬相符。

第27條  出納有義務配合財務部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查現(xiàn)金盤點工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。

第28條  財務部經(jīng)理、資金主管應定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款時，應及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。因出納自身原因造成的現(xiàn)金短缺，出納負全額賠償責任，造成重大損失的，應依法追究責任人的法律責任。

第29條  財務部經(jīng)理、資金主管應高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核，不定期地進行實地盤點，對現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的情況和問題提出改進意見，報上級領導批準后實施。

第7章  處罰

第30條  對由于違反本辦法給公司造成損失的，視情節(jié)輕重給予處罰并要求其作出經(jīng)濟賠償。

第31條  凡超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金、使用不符合要求的憑證充抵庫存現(xiàn)金、未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金、私設小金庫、編造用途套取現(xiàn)金以及私存公款的，除給予有關(guān)財會人員行政處分外，還應給予違紀金額10%～30%的罰款。

第32條  所有罰款一律上繳公司財務部。

第8章  附則

第33條  本辦法由財務部負責制定和解釋。

第34條  本辦法經(jīng)董事會批準后實施。