第1條  為了使集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施不斷得到改善和提高，真正為集團(tuán)的發(fā)展服務(wù)，根據(jù)國家審計(jì)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，特制定本制度。

第2條  外部評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的選擇

外部評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)由審計(jì)部負(fù)責(zé)確定，并報(bào)審計(jì)委員會(huì)審核批準(zhǔn)。

第3條  選擇外部評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、保密的原則，并具有評(píng)價(jià)工作所需要的專業(yè)勝任能力。

第4條  審計(jì)部需從以下途徑選擇外部評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)和人員。

1．會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

2．內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)。

3．其他組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

第5條  外部評(píng)價(jià)原則上每4年實(shí)施一次，在下述情況下，可以適當(dāng)延長外部評(píng)價(jià)的間隔。

1．自上次外部評(píng)價(jià)后，審計(jì)部的組織結(jié)構(gòu)、規(guī)章制度、人員素質(zhì)以及審計(jì)質(zhì)量控制具有較強(qiáng)的穩(wěn)定性。

2．集團(tuán)在近期組織過對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的相關(guān)內(nèi)容的考核與評(píng)價(jià)。

第6條  所開展的外部評(píng)價(jià)包括以下內(nèi)容。

1．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)的合理程度。

2．內(nèi)部審計(jì)人員履行內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的情況。

3．內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力。

4．內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。

5．內(nèi)部自我質(zhì)量控制的適當(dāng)性及有效性。

第7條  外部評(píng)價(jià)人員在對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量作出評(píng)價(jià)后，應(yīng)當(dāng)出具《外部評(píng)價(jià)報(bào)告》，提交給審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)。

第8條  外部評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括以下主要內(nèi)容。

1．對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)是否遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則發(fā)表意見。

2．內(nèi)部審計(jì)工作存在的主要問題。

3．對(duì)提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的建議。

4．集團(tuán)審計(jì)委員會(huì)審計(jì)部的反饋意見。

第9條  對(duì)《外部評(píng)價(jià)報(bào)告》所提出的重大問題，審計(jì)部應(yīng)擬定改進(jìn)方案或措施，以改善內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。

（摘自實(shí)戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓(xùn)課堂經(jīng)典案例）