第1章  總則

第1條  目的

為了建立完善的預算管理體制，健全預算管理工作目標，特制定本制度。

第2條  內(nèi)容及適用范圍

1．本制度重點規(guī)范各部門的預算分類、編制及公司財務的預算控制。

2．本制度適用于公司總部、控股子公司、全資子公司。

第3條  預算編制原則

全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡。

第4條  預算分類

1．按照編制時間劃分為年度預算、季度預算和月度預算三種形式。

2．按照預算內(nèi)容劃分為生產(chǎn)經(jīng)營預算、資本預算、財務預算三種形式。

（1）生產(chǎn)經(jīng)營預算包括銷售預算、生產(chǎn)預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、銷售費用預算、管理費用預算、財務費用預算。

（2）資本預算包括對外投資預算、基建工程預算、固定資產(chǎn)更新預算。

（3）財務預算包括預計現(xiàn)金流量表、預計損益表、預計資產(chǎn)負債表。

3．按照預算控制功能劃分為公司整體預算、部門預算和項目預算三種形式，其中部門預算包括部門費用、成本預算、部門工作目標預算等。

第2章  預算編制單位、編制方式及方法

第5條  預算編制單位

公司設(shè)兩級預算單位，即作為一級預算單位的公司和作為二級預算單位的各部門和分支機構(gòu)。

第6條  預算編制方式及方法

1．公司預算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方式。

（1）公司預算委員會提出公司的參考性目標，經(jīng)董事會審批后逐級分解下達。

（2）二級預算單位依據(jù)公司參考性目標對本單位的要求，編制本單位預算。

（3）預算委員會匯總二級預算單位的預算，并編制公司總體預算，履行報批程序。

2．預算編制的基本方法

（1）固定預算

固定預算，又稱靜態(tài)預算，是以預算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量（如生產(chǎn)量、銷售量）水平作為唯一的基礎(chǔ)，以上期實際業(yè)績?yōu)橐罁?jù)，以單一的會計年度為預算期，確定各項預算指標數(shù)據(jù)的方法。

（2）彈性預算

以業(yè)務量、成本和利潤之間的依存關(guān)系為依據(jù)，以預算期可預見的各種業(yè)務量水平為基礎(chǔ)，編制能夠適應多種情況預算的方法。

（3）零基預算

對于任何一個預算期或預算項目，都不以現(xiàn)有的預算數(shù)為基數(shù)，而是從零開始，完全按照有關(guān)部門的職責范圍和經(jīng)營需要來安排有關(guān)項目預算數(shù)額的方法。

（4）滾動預算

滾動預算，又稱永續(xù)預算，是預算隨著時間推移而自動遞補，使其始終保持一定期限（通常為1年）的一種預算編制方法。以月份為單位進行滾動編制預算的方式，稱為逐月滾動預算；以季度為單位進行滾動編制預算的方式，稱為逐季滾動預算。

（5）概率預算

概率預算是指對在預算期內(nèi)不確定的各預算構(gòu)成變量，根據(jù)客觀條件，做出近似的估計，估計可能變動的范圍及出現(xiàn)在各個變動范圍的概率，再通過加權(quán)平均計算有關(guān)變量在預期內(nèi)期望值的預算編制方法。

第3章  預算編制程序

第7條  年度預算編制程序

1．每年12月3日前，預算委員會負責人須向董事會提交年度預算完成情況（12月份用預計數(shù)），公司總經(jīng)理向董事會提交下年度經(jīng)營預測的報告。

2．每年12月10日前，董事會下達主要經(jīng)營指標。

3．每年12月15日前，預算委員會組織各部門經(jīng)理召開預算工作會議，將下年度的總體目標分解到各部門，并按時間分解至四個季度。

4．各部門經(jīng)理組織編制本部門預算（草案）后交預算委員會匯總、審核、整理，形成公司《公司總體預算》。

5．年度預算必須于12月25日～12月30日，經(jīng)董事會審核后提交股東大會審批，通過后下發(fā)至各部門正式執(zhí)行。

第8條  月度預算編制程序

1．月度預算要求每月30日前，由各部門經(jīng)理根據(jù)年度預算目標和本期完成進度，擬訂下月份指標，向預算委員會提交《部門月度預算（草案）》。

2．由預算委員會負責組織整理、匯總報董事會批準。

3．由董事會批準之后，形成正式部門月度預算。

4．相關(guān)部門執(zhí)行部門月度預算。

第9條  臨時預算編制程序

1．臨時預算是由特殊項目或接受某項臨時交辦任務的負責人，根據(jù)管理需要提出的某一時期或階段的預算。

2．項目負責人編制臨時預算，其直接上級和預算委員會負責在其各自的權(quán)限范圍內(nèi)審查，超出其審批權(quán)限以外的項目，由董事會批準。

3．董事會批準后的實施，在臨時預算審批通過后，方可啟動項目或完成項目。

第10條  在各項預算編制和執(zhí)行過程中，因特殊情況無法確定的回款目標，其資金臨時缺口，由預算委員會負責制定備用籌資方案。

第11條  各部門必須根據(jù)預算委員會提出的預算編制及其操作要求，及時編制、上報、下達規(guī)定時期的預算，并接受考核。

第4章  附則

第12條  本制度由董事會批準后執(zhí)行、修改或廢止。

第13條  本制度配套辦法由財務部會同公司其他有關(guān)部門另行制定。

第14條  本制度自     年     月     日起實施。

第15條  本制度實施后，凡既有的類似規(guī)定自行終止，與本規(guī)定有抵觸的以本制度為準，與國家有關(guān)規(guī)定抵觸的，以國家有關(guān)規(guī)定為準。

第16條  相關(guān)文件表單

1．《部門預算（草案）》。

2．《公司總體預算》。

3．《部門月度預算（草案）》。

4．《部門月度預算》。

（摘自實戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓課堂經(jīng)典案例）