第1條  為了規(guī)范公司預算調整的管理，加強公司預算控制的科學性，特制定本辦法。

第2條  本辦法適用于公司總部及所屬分公司、子公司。

第3條  進行預算調整必須遵循的原則

1．預算調整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度財務預算目標。

2．預算調整方案應當在經(jīng)濟上能夠實現(xiàn)最優(yōu)化。

3．預算調整重點指的是財務預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關鍵性差異，這些差異導致預算執(zhí)行結果嚴重偏離公司的經(jīng)營目標。

第4條  預算調整方案應符合的要求

1．預算調整事項符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營狀況。

2．預算調整重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關鍵性差異方面。

3．預算調整方案客觀、合理。

第5條  預算調整條件

1．公司體制改革。

2．大型自然災害的影響。

3．公司內部重大政策調整。

4．國家政治經(jīng)濟生活中發(fā)生不可抗拒事件。

5．國家宏觀政策大幅調整，如預料外的全國工資上漲等。

6．市場經(jīng)濟形式發(fā)生重大變化，公司經(jīng)營目標必須進行調整。

7．業(yè)務經(jīng)營范圍變更，如銷售收入時間差異、新產(chǎn)品投放的推遲、顯著的現(xiàn)金速度變化、新的資本投資。

第6條  預算調整方式

預算調整分為預算事項的應急調整和年度調整。應急事項是指不及時進行調整就會影響生產(chǎn)和經(jīng)營，每月調整一次；年度調整是對重大事項的調整。

第7條  年度預算調整

年度預算需要做調整的，相關部門需于當年6月底前將調整預算申請上報預算委員會；預算委員會無法平衡解決的，報請公司董事會，調整年度預算。預算的調整按原預算編報審批程序辦理。

第8條  應急調整

因特殊情況或應急任務需要發(fā)生的預算外項目支出，又無法等待調整預算的，則需履行相應報批程序，財務部依據(jù)有關簽報或會議紀要等文件辦理付款。財務部無法解決的，提請公司預算委員會特別審批。

第9條  預算調整程序

1．預算調整應當由預算執(zhí)行單位向公司預算委員會提出書面報告，報告中應包括以下內容。

（1）主要財務指標的調整情況。

（2）調整原因。

（3）預計執(zhí)行情況和保障措施。

（4）財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。

2．預算委員會應當對預算執(zhí)行單位的預算調整報告進行審核分析，編制公司年度財務預算調整方案，上報董事會進行審核。

3．董事會將審核通過后的預算調整方案提交股東大會審議，通過后下發(fā)執(zhí)行新的預算。

第10條  本辦法由預算委員會解釋。

第11條  本辦法自     年     月     日起實施。

（摘自實戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓課堂經(jīng)典案例）