第1條  為了規(guī)范公司預(yù)算調(diào)整的管理，加強(qiáng)公司預(yù)算控制的科學(xué)性，特制定本辦法。

第2條  本辦法適用于公司總部及所屬分公司、子公司。

第3條  進(jìn)行預(yù)算調(diào)整必須遵循的原則

1．預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

2．預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化。

3．預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)指的是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異，這些差異導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果嚴(yán)重偏離公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

第4條  預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)符合的要求

1．預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況。

2．預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面。

3．預(yù)算調(diào)整方案客觀、合理。

第5條  預(yù)算調(diào)整條件

1．公司體制改革。

2．大型自然災(zāi)害的影響。

3．公司內(nèi)部重大政策調(diào)整。

4．國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)生不可抗拒事件。

5．國(guó)家宏觀政策大幅調(diào)整，如預(yù)料外的全國(guó)工資上漲等。

6．市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形式發(fā)生重大變化，公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)必須進(jìn)行調(diào)整。

7．業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍變更，如銷售收入時(shí)間差異、新產(chǎn)品投放的推遲、顯著的現(xiàn)金速度變化、新的資本投資。

第6條  預(yù)算調(diào)整方式

預(yù)算調(diào)整分為預(yù)算事項(xiàng)的應(yīng)急調(diào)整和年度調(diào)整。應(yīng)急事項(xiàng)是指不及時(shí)進(jìn)行調(diào)整就會(huì)影響生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，每月調(diào)整一次；年度調(diào)整是對(duì)重大事項(xiàng)的調(diào)整。

第7條  年度預(yù)算調(diào)整

年度預(yù)算需要做調(diào)整的，相關(guān)部門需于當(dāng)年6月底前將調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)上報(bào)預(yù)算委員會(huì)；預(yù)算委員會(huì)無法平衡解決的，報(bào)請(qǐng)公司董事會(huì)，調(diào)整年度預(yù)算。預(yù)算的調(diào)整按原預(yù)算編報(bào)審批程序辦理。

第8條  應(yīng)急調(diào)整

因特殊情況或應(yīng)急任務(wù)需要發(fā)生的預(yù)算外項(xiàng)目支出，又無法等待調(diào)整預(yù)算的，則需履行相應(yīng)報(bào)批程序，財(cái)務(wù)部依據(jù)有關(guān)簽報(bào)或會(huì)議紀(jì)要等文件辦理付款。財(cái)務(wù)部無法解決的，提請(qǐng)公司預(yù)算委員會(huì)特別審批。

第9條  預(yù)算調(diào)整程序

1．預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位向公司預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告，報(bào)告中應(yīng)包括以下內(nèi)容。

（1）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的調(diào)整情況。

（2）調(diào)整原因。

（3）預(yù)計(jì)執(zhí)行情況和保障措施。

（4）財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

2．預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)董事會(huì)進(jìn)行審核。

3．董事會(huì)將審核通過后的預(yù)算調(diào)整方案提交股東大會(huì)審議，通過后下發(fā)執(zhí)行新的預(yù)算。

第10條  本辦法由預(yù)算委員會(huì)解釋。

第11條  本辦法自     年     月     日起實(shí)施。

（摘自實(shí)戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓(xùn)課堂經(jīng)典案例）