第1章  總則

第1條  目的

為進(jìn)一步加強公司內(nèi)部預(yù)算資金的審批管理，提高資金使用效率，強化資金支出的內(nèi)部控制，明確各項預(yù)算資金支出的審批程序，有效控制公司成本費用和資金風(fēng)險，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度。

第2條  預(yù)算資金支出分類

根據(jù)預(yù)算資金支出的性質(zhì)，將預(yù)算資金支出分為以下9類。

1．日常經(jīng)營費用支出，包括辦公用品、水電費、房租、業(yè)務(wù)招待費、交通費、差旅費、通信費用、會務(wù)費等。

2．經(jīng)營性采購支出，主要指為生產(chǎn)、銷售而進(jìn)行的物資采購。

3．職工薪酬支出，包括員工薪資、獎金、津貼、補貼、福利費等。

4．稅費支出預(yù)算，指公司應(yīng)上交的各項稅款等。

5．固定資產(chǎn)、在建工程等長期資產(chǎn)購置支出。

6．非經(jīng)營性資金往來支出。

7．對外長、短期投資支出。

8．利潤分配支出。

9．其他支出。

第3條  預(yù)算資金支出原則

1．優(yōu)先保證重點項目資金。

2．支付憑證符合財務(wù)要求。

第2章  預(yù)算資金審簽人的責(zé)任

第4條  經(jīng)辦人應(yīng)如實反映預(yù)算資金支出的內(nèi)容，在“預(yù)算資金申請單”上簽字，對資金支出的結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。

第5條  部門經(jīng)理對本部門的預(yù)算資金支出的真實性、必要性和合理性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對資金的支出承擔(dān)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第6條  財務(wù)部門相關(guān)人員根據(jù)公司實際資金情況對各類預(yù)算資金支付的合法性、準(zhǔn)確性、真實性、完整性和及時性進(jìn)行審核；并有權(quán)利退回不合法、不準(zhǔn)確、不真實、不完整的支付憑證。在審簽過程中，財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)按照年度預(yù)算和月度預(yù)算對資金的支出提出意見和建議。

第7條  董事長、總經(jīng)理在各自權(quán)限范圍內(nèi)對預(yù)算資金的支付履行最終審批權(quán)，對預(yù)算資金支出的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第3章  審批權(quán)限

第8條  經(jīng)營性采購支出、采購費用、銷售費用及日常經(jīng)營管理費用、職工薪資、稅費支出、固定資產(chǎn)購置、修理、設(shè)備改造等，10萬元（含）以下且在預(yù)算范圍之內(nèi)的額度由公司總經(jīng)理審批；10萬元以上且在預(yù)算范圍之內(nèi)的額度由公司董事長審批（超預(yù)算資金審批見本書10．3．3的“超預(yù)算資金審批制度”）。

第9條  對非關(guān)聯(lián)方的支付，10萬元（含）且在預(yù)算范圍之內(nèi)的額度由總經(jīng)理審批，10萬元以上且在預(yù)算范圍之內(nèi)的額度由董事長審批。

第10條  對關(guān)聯(lián)方支付，對外投資、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保事項、收購出售資產(chǎn)、委托理財?shù)臋?quán)限，按照公司章程的規(guī)定履行相應(yīng)審批程序后，由董事長簽批。

第4章  預(yù)算資金支出的審批程序

第11條  10萬元以內(nèi)且在預(yù)算范圍之內(nèi)的經(jīng)營采購預(yù)算支出審批程序

1．采購部門采購前必須填報“請購單”、“采購單”，提交《采購合同》，采購?fù)瓿珊髴?yīng)及時辦理驗收、入庫和出庫手續(xù)。

2．審批程序

（1）經(jīng)辦人填寫“請款單”并簽名。

（2）采購部經(jīng)理審核。

（3）財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。

（4）總經(jīng)理審批。

（5）財務(wù)部會計編制記賬憑證。

（6）出納付款。

第12條  10萬元以內(nèi)且在預(yù)算范圍之內(nèi)的采購費用、銷售費用及日常經(jīng)營管理費用的支出審批程序。

1．經(jīng)辦人填寫“資金申請單”并簽名。

2．部門經(jīng)理審核。

3．財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。

4．總經(jīng)理審批。

5．財務(wù)部會計編制記賬憑證。

6．出納付款。

第13條  10萬元以上且在預(yù)算范圍之內(nèi)的經(jīng)營采購支出審批程序

1．采購部門采購前必須填報“請購單”、“采購單”，提交《采購合同》，采購?fù)瓿珊髴?yīng)及時辦理驗收、入庫、出庫手續(xù)。

2．審批程序

（1）經(jīng)辦人填寫“請購單”并簽名。

（2）部門經(jīng)理審核。

（3）財務(wù)部經(jīng)理審核。

（4）財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。

（5）總經(jīng)理審核。

（6）董事長審批。

（7）財務(wù)部會計編制記賬憑證。

（8）出納付款。

第14條  職工薪酬支出審批程序

1．審批程序

由人力資源部審核考勤情況，各部門根據(jù)業(yè)績考核綜合提出考評意見，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報公司總經(jīng)理審批。

2．財務(wù)部根據(jù)審核后的考勤表編制薪資表，發(fā)放薪資。

第15條  稅費支出審批程序

1．審批程序

由財務(wù)部門按國家有關(guān)稅收法律法規(guī)，正確計算當(dāng)期應(yīng)納稅費金額。

2．財務(wù)部會計審核并編制記賬憑證后由出納付款。

第16條固定資產(chǎn)、在建工程等長期資產(chǎn)購置支出審批流程

1．經(jīng)辦人填寫“資金申請單”并簽名。

2．采購部門經(jīng)理審核。

3．財務(wù)部經(jīng)理審核。

4．總經(jīng)理或授權(quán)人審核。

5．董事長審批。

6．財務(wù)部會計編制記賬憑證。

7．出納付款。

第17條對外長、短期投資和非經(jīng)營性資金往來支出審批程序

1．經(jīng)辦人填寫“資金申請單”并簽名。

2．項目負(fù)責(zé)人審核。

3．財務(wù)部經(jīng)理審核。

4．總經(jīng)理審核。

5．董事長審批。

6．財務(wù)部會計審核并編制記賬憑證。

7．出納付款。

第5章  附則

第18條  本制度自     年     月     日起實施。

第19條  本制度配套辦法由財務(wù)部會同公司其他有關(guān)部門另行制定。

第20條  相關(guān)文件表單

1．“請購單”。

2．“采購單”。

3．《采購合同》。

4．“資金申請單”。

（摘自實戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓(xùn)課堂經(jīng)典案例）