第1章  總則

第1條  為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，完善公司內(nèi)部控制制度，改善經(jīng)營(yíng)管理，維護(hù)公司的合法權(quán)益，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家的有關(guān)法規(guī)和公司的基本規(guī)定，特制定本制度。

第2條  公司的內(nèi)部審計(jì)主要負(fù)責(zé)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理的各方面、各環(huán)節(jié)進(jìn)行獨(dú)立的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，以確定其是否遵循了公司的方針、政策和計(jì)劃，是否符合公司規(guī)定的程序與標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)地使用了資源，是否正在實(shí)現(xiàn)公司的目標(biāo)。

第3條  公司審計(jì)部門(mén)依照本制度和總裁的指示獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉。

第4條  內(nèi)部審計(jì)的基本原則如下。

1．獨(dú)立性原則。

2．合法性原則。

3．實(shí)事求是、客觀公正原則。

4．廉潔奉公原則。

5．保守秘密原則。

第2章  組織與分工

第5條  公司設(shè)立審計(jì)部門(mén)，依照本制度行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)公司最高領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

第6條  公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的專(zhuān)職人員，專(zhuān)職審計(jì)人員應(yīng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、工程等相關(guān)技術(shù)職稱(chēng)，具備與所從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。

第7條  審計(jì)部門(mén)的職責(zé)如下。

1．按照有關(guān)法律、法規(guī)和公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、制度，制訂年度和季度審計(jì)實(shí)施計(jì)劃。

2．負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)結(jié)果。

3．根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，包括公司生產(chǎn)計(jì)劃、銷(xiāo)售計(jì)劃、人力資源計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計(jì)劃等。

4．對(duì)各業(yè)務(wù)流程和有關(guān)內(nèi)部控制制度的合理性、健全性、有效性進(jìn)行評(píng)審。

5．對(duì)下列財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。

（1）財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行及決算。

（2）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性。

（3）資產(chǎn)的管理情況。

（4）公司的籌資及對(duì)外投資的合法性、可行性及效益性。

6．對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合同的合法性、合規(guī)性和效益性進(jìn)行評(píng)審。

7．對(duì)公司內(nèi)部重要崗位責(zé)任人員的離任（職）進(jìn)行審計(jì)。

8．對(duì)公司資源（包括人力、物力和財(cái)力等）使用的效益性進(jìn)行審計(jì)。

第8條  公司審計(jì)部應(yīng)有計(jì)劃地開(kāi)展審計(jì)人員崗位培訓(xùn)和考核，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。

第9條  審計(jì)人員應(yīng)忠于職守，客觀公正、保守秘密、不得濫用職、徇私舞弊。

第10條  審計(jì)人員與被審部門(mén)和審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系時(shí)，應(yīng)當(dāng)回避。

第3章  審計(jì)內(nèi)容與范圍

第11條  公司內(nèi)部審計(jì)包括以下內(nèi)容。

1．財(cái)務(wù)收支審計(jì)，對(duì)被審部門(mén)財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

2．專(zhuān)案審計(jì)，對(duì)違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問(wèn)題的部門(mén)及人員進(jìn)行審計(jì)查處。

3．專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，具體內(nèi)容如下。

（1）管理審計(jì)，對(duì)被審部門(mén)管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。

（2）效益審計(jì)，在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。

（3）任期審計(jì)，對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。

（4）審計(jì)調(diào)查，對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)題調(diào)查。

第12章  內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象如下。

1．公司各職能部門(mén)、員工。

2．總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。

第13條  內(nèi)部審計(jì)范圍如下。

1．與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

2．財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算。

3．公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況。

4．公司業(yè)務(wù)運(yùn)行、發(fā)展情況。

5．國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況。

6．公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

7．管理活動(dòng)、行政活動(dòng)。

8．公司其他認(rèn)定事項(xiàng)。

第14條  內(nèi)部審計(jì)依據(jù)如下。

1．國(guó)家法律、法規(guī)、政策。

2．公司規(guī)章制度。

3．公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)。

4．其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

第4章  審計(jì)權(quán)限

第15條  審計(jì)人員依照有關(guān)制度行使審計(jì)職權(quán)，被審計(jì)部門(mén)和個(gè)人應(yīng)予以積極配合。

第16條  審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)部門(mén)應(yīng)按時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)合同、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告等有關(guān)文件、資料。

第17條  審計(jì)人員有權(quán)運(yùn)用各種審計(jì)方法對(duì)被審計(jì)部門(mén)的現(xiàn)金、有價(jià)證券、存貨及固定資產(chǎn)等進(jìn)行審計(jì)，被審計(jì)部門(mén)有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)協(xié)助配合審計(jì)人員工作。

第18條  審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向相關(guān)部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映情況，并提供有關(guān)證明材料。

第19條  審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違反法律法規(guī)、公司制度以及造成損失浪費(fèi)的行為向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，在請(qǐng)示總經(jīng)理后作出制止決定。

第20條  審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)人員作出審計(jì)結(jié)論，提出審計(jì)意見(jiàn)，并檢查審計(jì)決定的落實(shí)情況。

第5章  審計(jì)工作程序

第21條  公司內(nèi)部審計(jì)工作的步驟如下圖所示。

第22條  審計(jì)通知書(shū)應(yīng)包括以下內(nèi)容。

1．被審計(jì)部門(mén)名稱(chēng)。

2．審計(jì)項(xiàng)目、名稱(chēng)、依據(jù)、范圍、內(nèi)容、審計(jì)時(shí)間和方式。

3．審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及其成員名單。

4．被審計(jì)部門(mén)（或個(gè)人）應(yīng)做的有關(guān)準(zhǔn)備工作。

第23條  審計(jì)報(bào)告提案必須附有證明材料和有關(guān)資料，報(bào)送審計(jì)報(bào)告至審計(jì)部門(mén)前，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告內(nèi)容告知被審計(jì)部門(mén)并征求被審計(jì)部門(mén)的意見(jiàn)，被審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)自知道審計(jì)報(bào)告內(nèi)容之日起3日內(nèi)，將其書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)項(xiàng)目組。

第24條  審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括下列內(nèi)容。

1．審計(jì)項(xiàng)目的基本概況、項(xiàng)目的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時(shí)間、方式及有關(guān)情況。

2．與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)。

3．依據(jù)的法律、法規(guī)及公司的規(guī)章制度。

4．審計(jì)結(jié)論及建議。

第25條  內(nèi)部審計(jì)部門(mén)需實(shí)行系統(tǒng)的報(bào)告制度，包括每個(gè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后的報(bào)告和一段時(shí)期的工作報(bào)告，及時(shí)將一段時(shí)期工作的成果、所發(fā)現(xiàn)的公司中具有傾向性、普遍性的問(wèn)題向公司總經(jīng)理報(bào)告，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的重要作用。

第6章  審計(jì)責(zé)任獎(jiǎng)懲

第26條  審計(jì)部門(mén)部和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公。

第27條  審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員工作有顯著成績(jī)的，公司應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

第28條  審計(jì)人員違反本條例，有下列行為之一者，給予紀(jì)律處分并調(diào)離審計(jì)部門(mén)。

1．泄露有關(guān)審計(jì)工作機(jī)密的。

2．利用職權(quán)謀取私利的。

3．玩忽職守，造成較大損失的。

4．弄虛作假、徇私舞弊的。

第29條  對(duì)于被審計(jì)部門(mén)人員的遵紀(jì)守法、效益顯著的行為，審計(jì)人員可向總經(jīng)理提出各類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)建議。

第30條  被審計(jì)部門(mén)有下列行為之一者，有關(guān)部門(mén)可對(duì)直接責(zé)任者及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)給予紀(jì)律處分。

1．拒絕提供與審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)文件、賬單、憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、資料和證明的。

2．阻撓、破壞審計(jì)人員行使審計(jì)職權(quán)的。

3．打擊、報(bào)復(fù)檢舉人和審計(jì)人員的。

4．拒不執(zhí)行審計(jì)決定的。

5．弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的。

第31條  被外部審計(jì)單位拒絕或拖延執(zhí)行審計(jì)決定的，審計(jì)部門(mén)責(zé)令其改正，并報(bào)公司通報(bào)批評(píng)。

第7章審計(jì)檔案管理

第32條  審計(jì)檔案管理范圍如下。

1．審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)方案。

2．審計(jì)報(bào)告及其附件。

3．審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)。

4．反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件。

5．總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn)。

6．審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告。

7．申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告。

8．復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料。

9．其他。

第33條  審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等規(guī)定執(zhí)行。

第8章  附則

第34條  本制度由公司審計(jì)部起草和修訂，解釋權(quán)歸審計(jì)部所有。

第35條  本制度如有與相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定相抵觸的，應(yīng)以相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定為準(zhǔn)。

第36條  本制度經(jīng)公司總經(jīng)理審批后發(fā)布施行。

（摘自實(shí)戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓(xùn)課堂經(jīng)典案例。孫軍正老師根據(jù)多年的管理及培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)，將紅色精神與西方管理巧妙結(jié)合，將理論性、實(shí)踐性與趣味性相結(jié)合，講解深入淺出，演繹通俗易懂。寓教于樂(lè)，活躍的課堂氣氛，體驗(yàn)、參與、訓(xùn)練、講評(píng)、互動(dòng)式的教學(xué)方法，讓學(xué)員在學(xué)中練，在練中學(xué)。）