第1章  總則

第1條  為了加強公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，完善公司內(nèi)部控制制度，改善經(jīng)營管理，維護公司的合法權(quán)益，提高經(jīng)濟效益，依據(jù)國家的有關(guān)法規(guī)和公司的基本規(guī)定，特制定本制度。

第2條  公司的內(nèi)部審計主要負責(zé)對公司經(jīng)營管理的各方面、各環(huán)節(jié)進行獨立的監(jiān)督和評價，以確定其是否遵循了公司的方針、政策和計劃，是否符合公司規(guī)定的程序與標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟地使用了資源，是否正在實現(xiàn)公司的目標(biāo)。

第3條  公司審計部門依照本制度和總裁的指示獨立行使審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。

第4條  內(nèi)部審計的基本原則如下。

1．獨立性原則。

2．合法性原則。

3．實事求是、客觀公正原則。

4．廉潔奉公原則。

5．保守秘密原則。

第2章  組織與分工

第5條  公司設(shè)立審計部門，依照本制度行使審計職權(quán)，對公司最高領(lǐng)導(dǎo)層負責(zé)并報告工作。

第6條  公司審計部門應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的專職人員，專職審計人員應(yīng)具有審計、會計、經(jīng)濟、工程等相關(guān)技術(shù)職稱，具備與所從事的審計工作相適應(yīng)的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。

第7條  審計部門的職責(zé)如下。

1．按照有關(guān)法律、法規(guī)和公司的要求，起草內(nèi)部審計法規(guī)、制度，制訂年度和季度審計實施計劃。

2．負責(zé)組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報告審計結(jié)果。

3．根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，對各項經(jīng)營計劃的制訂及執(zhí)行情況進行審計，包括公司生產(chǎn)計劃、銷售計劃、人力資源計劃、財務(wù)計劃、產(chǎn)品開發(fā)計劃等。

4．對各業(yè)務(wù)流程和有關(guān)內(nèi)部控制制度的合理性、健全性、有效性進行評審。

5．對下列財務(wù)會計事項進行審計。

（1）財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行及決算。

（2）與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性。

（3）資產(chǎn)的管理情況。

（4）公司的籌資及對外投資的合法性、可行性及效益性。

6．對有關(guān)經(jīng)濟事項合同的合法性、合規(guī)性和效益性進行評審。

7．對公司內(nèi)部重要崗位責(zé)任人員的離任（職）進行審計。

8．對公司資源（包括人力、物力和財力等）使用的效益性進行審計。

第8條  公司審計部應(yīng)有計劃地開展審計人員崗位培訓(xùn)和考核，不斷提高內(nèi)部審計人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。

第9條  審計人員應(yīng)忠于職守，客觀公正、保守秘密、不得濫用職、徇私舞弊。

第10條  審計人員與被審部門和審計事項有利害關(guān)系時，應(yīng)當(dāng)回避。

第3章  審計內(nèi)容與范圍

第11條  公司內(nèi)部審計包括以下內(nèi)容。

1．財務(wù)收支審計，對被審部門財務(wù)收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。

2．專案審計，對違反公司經(jīng)濟紀(jì)律問題的部門及人員進行審計查處。

3．專項審計，具體內(nèi)容如下。

（1）管理審計，對被審部門管理活動的效率性進行審計。

（2）效益審計，在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。

（3）任期審計，對被審單位負責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。

（4）審計調(diào)查，對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。

第12章  內(nèi)部審計的對象如下。

1．公司各職能部門、員工。

2．總經(jīng)理認為需要檢查的其他事項和人員。

第13條  內(nèi)部審計范圍如下。

1．與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動。

2．財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算。

3．公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況。

4．公司業(yè)務(wù)運行、發(fā)展情況。

5．國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況。

6．公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟責(zé)任。

7．管理活動、行政活動。

8．公司其他認定事項。

第14條  內(nèi)部審計依據(jù)如下。

1．國家法律、法規(guī)、政策。

2．公司規(guī)章制度。

3．公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)。

4．其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

第4章  審計權(quán)限

第15條  審計人員依照有關(guān)制度行使審計職權(quán)，被審計部門和個人應(yīng)予以積極配合。

第16條  審計人員進行審計時，被審計部門應(yīng)按時提供計劃、預(yù)算、決算、財務(wù)報告、會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、經(jīng)濟合同、外部審計機構(gòu)出具的審計報告等有關(guān)文件、資料。

第17條  審計人員有權(quán)運用各種審計方法對被審計部門的現(xiàn)金、有價證券、存貨及固定資產(chǎn)等進行審計，被審計部門有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)協(xié)助配合審計人員工作。

第18條  審計人員進行審計時，有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題向相關(guān)部門和個人進行調(diào)查，相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)如實反映情況，并提供有關(guān)證明材料。

第19條  審計人員應(yīng)及時將審計過程中發(fā)現(xiàn)的違反法律法規(guī)、公司制度以及造成損失浪費的行為向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，在請示總經(jīng)理后作出制止決定。

第20條  審計工作結(jié)束后，審計人員作出審計結(jié)論，提出審計意見，并檢查審計決定的落實情況。

第5章  審計工作程序

第21條  公司內(nèi)部審計工作的步驟如下圖所示。

第22條  審計通知書應(yīng)包括以下內(nèi)容。

1．被審計部門名稱。

2．審計項目、名稱、依據(jù)、范圍、內(nèi)容、審計時間和方式。

3．審計項目負責(zé)人及其成員名單。

4．被審計部門（或個人）應(yīng)做的有關(guān)準(zhǔn)備工作。

第23條  審計報告提案必須附有證明材料和有關(guān)資料，報送審計報告至審計部門前，應(yīng)當(dāng)將審計報告內(nèi)容告知被審計部門并征求被審計部門的意見，被審計部門應(yīng)當(dāng)自知道審計報告內(nèi)容之日起3日內(nèi)，將其書面意見送交審計項目組。

第24條  審計報告應(yīng)包括下列內(nèi)容。

1．審計項目的基本概況、項目的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時間、方式及有關(guān)情況。

2．與審計事項有關(guān)的事實。

3．依據(jù)的法律、法規(guī)及公司的規(guī)章制度。

4．審計結(jié)論及建議。

第25條  內(nèi)部審計部門需實行系統(tǒng)的報告制度，包括每個項目審計結(jié)束后的報告和一段時期的工作報告，及時將一段時期工作的成果、所發(fā)現(xiàn)的公司中具有傾向性、普遍性的問題向公司總經(jīng)理報告，切實發(fā)揮內(nèi)部審計的重要作用。

第6章  審計責(zé)任獎懲

第26條  審計部門部和審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實事求是、廉潔奉公。

第27條  審計部門和審計人員工作有顯著成績的，公司應(yīng)給予表彰和獎勵。

第28條  審計人員違反本條例，有下列行為之一者，給予紀(jì)律處分并調(diào)離審計部門。

1．泄露有關(guān)審計工作機密的。

2．利用職權(quán)謀取私利的。

3．玩忽職守，造成較大損失的。

4．弄虛作假、徇私舞弊的。

第29條  對于被審計部門人員的遵紀(jì)守法、效益顯著的行為，審計人員可向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。

第30條  被審計部門有下列行為之一者，有關(guān)部門可對直接責(zé)任者及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)給予紀(jì)律處分。

1．拒絕提供與審計事項的有關(guān)文件、賬單、憑證、會計報表、資料和證明的。

2．阻撓、破壞審計人員行使審計職權(quán)的。

3．打擊、報復(fù)檢舉人和審計人員的。

4．拒不執(zhí)行審計決定的。

5．弄虛作假，隱瞞事實真相的。

第31條  被外部審計單位拒絕或拖延執(zhí)行審計決定的，審計部門責(zé)令其改正，并報公司通報批評。

第7章審計檔案管理

第32條  審計檔案管理范圍如下。

1．審計通知書和審計方案。

2．審計報告及其附件。

3．審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)。

4．反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件。

5．總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見。

6．審計處理決定以及執(zhí)行情況報告。

7．申訴、申請復(fù)審報告。

8．復(fù)審和后續(xù)審計的資料。

9．其他。

第33條  審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等規(guī)定執(zhí)行。

第8章  附則

第34條  本制度由公司審計部起草和修訂，解釋權(quán)歸審計部所有。

第35條  本制度如有與相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定相抵觸的，應(yīng)以相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定為準(zhǔn)。

第36條  本制度經(jīng)公司總經(jīng)理審批后發(fā)布施行。

（摘自實戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓(xùn)課堂經(jīng)典案例。孫軍正老師根據(jù)多年的管理及培訓(xùn)經(jīng)驗，將紅色精神與西方管理巧妙結(jié)合，將理論性、實踐性與趣味性相結(jié)合，講解深入淺出，演繹通俗易懂。寓教于樂，活躍的課堂氣氛，體驗、參與、訓(xùn)練、講評、互動式的教學(xué)方法，讓學(xué)員在學(xué)中練，在練中學(xué)。）