前言：稅務改革方向的總體介紹

第一章 商業(yè)銀行（金融業(yè)）稅務新政策下的問題與風險

1.銀行保本理財產(chǎn)品的收入是否要繳納增值稅?

2.持有金融商品取得的非保本投資收益是否要繳納增值稅?

3.股權轉讓收益按什么稅目征稅?

4.銀行獎勵給.......用發(fā)票進行抵扣?銀行采購禮品贈送客戶,是否做是同銷售進行處理?

5.企業(yè)委托銀行進行委.........企業(yè)能夠開具貸款業(yè)務發(fā)票嗎?

6.納稅人購買股票、債券支付的手續(xù)費,其進項稅額可否抵扣?

7.納稅人持有金融商品期間取得的利息收入,其納稅義務發(fā)生時間如何確定?

8.納稅人從事金融商.......否為含稅金額?

9.典當行的贖金收入應如何繳納增值稅?

10.融資租賃集團總公司從金.....統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務享受免征增值稅優(yōu)惠政策?

11.股權投資分回的股息收入是否要繳納增值稅?

12.屬于不征稅項目的存款利息如何界定?

13.統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務......金融機構借款利率水平或者支付的債券票面利率水平,如何處理?

14.保理行業(yè)利息支出不能作進項抵扣,征稅時能否從銷售額中扣除?

15.企業(yè)間拆借資金這.....了該項行為,取得了收入,是否能夠開具增值稅發(fā)票?品目能否寫資金占用費?

16.匯總納稅的.........不一致的情形,是否影響其進項稅額抵扣?

17.融資融券支出的利息是否屬..取得的專用發(fā)票能否抵扣進項稅?

18.納稅人單獨......稅?

19.個人股東無償借款給公司是否需要繳納增值稅?

20.某超市開展周末促銷....該超市咨詢能否以促銷費按6%開具專票,還是按13%稅率開具普票?

21.機構投資人購買金融商品時,因.....價外費用在計算銷售額時扣除?

22.融資......融資性售后回租業(yè)務,三項業(yè)務的適用稅率不同,企業(yè)對外支付的借款利息如何進行差額扣除?

第二章 商業(yè)銀行（金融業(yè)）稅務實務處理暨節(jié)稅之道

第一節(jié)  信貸業(yè)務稅務實務處理暨節(jié)稅之道

一、一般貸款（后收利息）

1、貸款發(fā)放、貸款計息、貸款結息

2、逾期利息90天內(nèi)、利息逾期超過90天

3、表外計提、表外利息收回、貸款收回、

4、本金.....90天內(nèi)

5、利息豁免、貸款核銷、核銷貸款收回

二、票據(jù)貼.....暨節(jié)稅之道

1、貼現(xiàn)放款 、遞延攤銷

2、轉貼現(xiàn)、票據(jù)到期收回款項

三、預扣息貸款（先收息）稅務實務處理暨節(jié)稅之道

四、貿(mào)易融資....暨節(jié)稅之道

五、貿(mào)易融資（前收息）稅務實務處理暨節(jié)稅之道

六、福費廷稅務實務處理暨節(jié)稅之道

七、墊款稅務實務處理暨節(jié)稅之道

八、信貸資.....節(jié)稅之道

九、信貸資產(chǎn)證券化稅務實務處理暨節(jié)稅之道

1、銀行轉讓信貸資產(chǎn)取得的收入是否繳納增值稅

2、證券化的信貸..入由誰來交增值稅

3、資產(chǎn)證券化合同是否繳納印花稅

十、信用卡透支業(yè)務

第二節(jié)  債券投資稅務實務處理暨節(jié)稅之道

一、價差.....稅之道

二、利息調整稅務實務處理暨節(jié)稅之道

三、國債稅務實務處理暨節(jié)稅之道

四、交易費用稅務實務處理暨節(jié)稅之道

第三節(jié) 資管產(chǎn)品稅務實務處理暨節(jié)稅之道

一、銀行理財產(chǎn)品稅務實務處理暨節(jié)稅之道

二、基........暨節(jié)稅之道

三、基金份額稅務實務處理暨節(jié)稅之道

四、非標........稅之道

五、信托產(chǎn)品業(yè)務模式及涉稅分析

六、發(fā)票開具與合同簽訂

第四節(jié)  金融商品轉讓稅務實務處理暨節(jié)稅之道

一、稅收規(guī)定與稅務實務處理

二、金融商品買入價與賣出價

三、金融商品轉讓征稅歸納

1、一般征收.......稅之道

2、合格境外投資者（QFII）委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務

3、香港市......過滬港通買賣上海證券交易所上市A股

4、對香港市場投資者（包括單位和個人）通過基金互認買賣內(nèi)地基金份額

5、證券投資基.......投資基金）管理人運用基金買賣股票、債券

6、個人從事金融商品轉讓業(yè)務

7、人民幣合格.......境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務

8、經(jīng)人民銀行認可的境外機構投資銀行間本幣市場取得的收入

四、金融商品轉讓價差損益稅務實務處理暨節(jié)稅之道

1、方案一、通過過渡科目，按期（日/月/季）價稅分離

2、方案二、不通過過渡科目，直接判斷并確定銷項稅額

第五節(jié)  同業(yè)業(yè)務稅務實務處理暨節(jié)稅之道

一、同業(yè)業(yè)務稅務實務處理暨節(jié)稅之道

1、金融機構之...存出業(yè)務，利息收入免稅

2、線上、一年期以內(nèi)、無擔保同業(yè)拆借利息收入免稅

3、營業(yè)執(zhí)照“向金融機構借款”范圍的金融機構

4、受托...........入免稅；委托行從客戶取得的利息收入

5、買入返售債券等金融商品利息收入免稅

6、同業(yè)存單利息收入免稅

7、同一銀行系......資金賬務往來業(yè)務利息收入免稅

8、開發(fā)性、政策性金融機構發(fā)行的債券利息收入免稅

9、金融機.......發(fā)行的、按約定還本付息的有價證券利息收入免稅

10、金融機構之間開展的轉貼現(xiàn)業(yè)務利息收入免稅

11、買央行...幣掉期和貨幣互存等業(yè)務免稅

二、境外同業(yè)存款利息收入

三、境外同業(yè)借款利息收入

第六節(jié) 視同銷售稅務實務處理暨節(jié)稅之道

一、視同銷售.......實施細則

二、信用卡的持卡人用積分兌換商品或服務

三、免費贈送納稅問題

四、金融企業(yè)...同時向客戶贈送的促銷品

五、銀行保險業(yè)...給客戶的洗車卡、加油卡

六、一般納稅人將外購的禮品無償贈送給客戶

七、接待用品、招待禮品是否視同銷售

八、持某銀行卡享受電影票打折優(yōu)惠，銀行負擔的部分是否視同銷售

九、金融機構給客戶贈送的加油卡、商品券

十、納稅人將購......作進項稅額轉出還是視同銷售

十一、銀行在提供金融服務的同時，贈送的禮品是否要做視同銷售

十二、銀行以積.......務是否視同銷售

十三、贈送行內(nèi)金融服務

十四、贈送行外非金融服務

十五、贈送與金融服務相關的實物

十六、贈送與金融服務不相關實物

第七節(jié)  進項稅管理與稅務實務處理暨節(jié)稅之道

一、簡易計稅.....能抵扣進項稅

二、一般計稅項目可以抵扣進項稅

三、直接收費金融服務業(yè)務

1、直接收費金融服務銷售額

2、直接收費金融服務混合銷售

3、直接收費金融服務進項抵扣

第三章 商業(yè)銀行（金融業(yè)）稅務檢查與風險應對

一、銀行業(yè).......增值稅

二、銀行業(yè)........所得稅

收入類、成本費用類、源泉扣繳類、資產(chǎn)類

總結：