1.     課程背景：

全面預(yù)算管理曾帶來(lái)中國(guó)企業(yè)管理與財(cái)務(wù)管理的一次變革，這種變革的力量至今仍在延續(xù)。然而，國(guó)內(nèi)很多企業(yè)對(duì)全面預(yù)算管理工具認(rèn)識(shí)還不夠深刻，特別是中小企業(yè)實(shí)施效果也不理想。在全面預(yù)算工作中是否遇到過以下問題：

1、為什么實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算總是有差異？是否可以通過有效的控制手段對(duì)以后的工作進(jìn)行彌補(bǔ)？

2、公司沒有建立完善的全面預(yù)算體系，只有重要部門才編制預(yù)算，管理者無(wú)法實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的控制

3、認(rèn)為全面預(yù)算就是預(yù)算編制，是定期不得不完成的死任務(wù)，但跟實(shí)際工作沒有什么關(guān)系

4、認(rèn)為編制預(yù)算就是一個(gè)討價(jià)還價(jià)的過程，無(wú)論如何盡心核算，最后總是被攔腰斬半

《全面預(yù)算管理與控制》課程，汲取多年來(lái)無(wú)數(shù)企業(yè)實(shí)踐瓶頸的改善經(jīng)驗(yàn)，不斷推動(dòng)課程創(chuàng)新。通過對(duì)全面預(yù)算管理體系的介紹和各環(huán)節(jié)要點(diǎn)解析，配合大量的實(shí)務(wù)案例，為學(xué)員搭建系統(tǒng)的、科學(xué)的全面預(yù)算管理體系，達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)-編制-預(yù)算平衡-執(zhí)行-反饋和改進(jìn)下期預(yù)算的良性循環(huán)，為企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展的道路上指明方向。

2.     課程收益：

系統(tǒng)講解：系統(tǒng)地掌握全面預(yù)算體系精髓，有效執(zhí)行配合實(shí)時(shí)控制

樹立意識(shí)：提高企業(yè)全面預(yù)算意識(shí)，掌握基于戰(zhàn)略目標(biāo)的管理方法

把握核心：掌握預(yù)算的執(zhí)行要點(diǎn)，防范潛在危險(xiǎn)，注重點(diǎn)面結(jié)合

3.     課程特色：

全程案例教學(xué)，通過講師提問、案例討論分享、深度點(diǎn)評(píng)，讓學(xué)員在專注思考中潛移默化轉(zhuǎn)換思維，掌握財(cái)務(wù)管理技能。本課程創(chuàng)造性的把專業(yè)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、公司戰(zhàn)略、全面預(yù)算管理融合在一起，快速幫助學(xué)員深入了解專業(yè)財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)、真正建立戰(zhàn)略財(cái)務(wù)思維，幫助企業(yè)真正突破績(jī)效瓶頸。

4.     課程大綱

第一講：財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、總經(jīng)理的戰(zhàn)略及價(jià)值認(rèn)知差異

一、小組討論： 財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、總經(jīng)理的價(jià)值認(rèn)知差異：

1、企業(yè)最重要的是什么？

2、企業(yè)最大的價(jià)值是什么？

二、樹立以客戶為導(dǎo)向的商業(yè)管理思維

三、小組討論：

1、預(yù)算應(yīng)從哪里出發(fā)？

2、好的預(yù)算與差的預(yù)算最大的差異在哪？

案例討論：

第二講：商業(yè)模型及企業(yè)戰(zhàn)略到底是什么？

沒有戰(zhàn)略的企業(yè)像沒有燈塔的迷航，戰(zhàn)略追求持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，但始終為客戶創(chuàng)造最大的價(jià)值。

實(shí)際案例：

一、業(yè)務(wù)模型包括哪些部分？營(yíng)銷怎么推動(dòng)？

1、冰箱市場(chǎng)分析

2、客戶、產(chǎn)品、價(jià)格、渠道、推廣及營(yíng)銷推動(dòng)

3、增長(zhǎng)戰(zhàn)略及其風(fēng)險(xiǎn)

4、營(yíng)銷部門架構(gòu)：產(chǎn)品導(dǎo)向、渠道導(dǎo)向、客戶導(dǎo)向

5、營(yíng)銷推動(dòng)及費(fèi)用

二、工業(yè)時(shí)代與互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代商業(yè)模式有何異同？

1、客戶、產(chǎn)品、價(jià)格、渠道、推廣及營(yíng)銷推動(dòng)、服務(wù)、品牌、人才

2、傳統(tǒng)企業(yè)如何在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代成功轉(zhuǎn)型？

3、如何構(gòu)建有效盈利模型？

4、企業(yè)中長(zhǎng)期戰(zhàn)略如何制定？包括哪些要素？

三、企業(yè)中長(zhǎng)期戰(zhàn)略如何制定？包括哪些要素？

實(shí)際案例：

1、戰(zhàn)略到底是什么？

2、戰(zhàn)略包括哪些要素？

3、如何制定戰(zhàn)略？

4、如何進(jìn)行戰(zhàn)略管理？

5、如何執(zhí)行戰(zhàn)略：平衡記分卡的應(yīng)用

1）戰(zhàn)略執(zhí)行的現(xiàn)狀討論

2）平衡記分卡的四個(gè)維度

第三講：全面預(yù)算編制的技術(shù)流程

戰(zhàn)略的實(shí)施至關(guān)重要，成功的戰(zhàn)略實(shí)施需要管理層的強(qiáng)勢(shì)推動(dòng)、溝通、包括平衡記分卡、全面預(yù)算、績(jī)效考核組成的戰(zhàn)略實(shí)施工具。

實(shí)際案例：

一、基于平衡記分卡的全面預(yù)算管理能給企業(yè)帶來(lái)什么？

1、承接中長(zhǎng)期戰(zhàn)略

2、規(guī)劃短期與長(zhǎng)期資源投入

3、戰(zhàn)略績(jī)效考核落地

4、成本控制

二、預(yù)算在什么環(huán)境下起作用？

1、有效中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃

2、合適企業(yè)運(yùn)營(yíng)單元

3、科學(xué)的績(jī)效考核體系

4、高層有力的推動(dòng)與支持

三、預(yù)算編制的技術(shù)流程

1、預(yù)算組織的建立、職責(zé)與分工

2、預(yù)算指導(dǎo)文件的下達(dá)

3、預(yù)算推動(dòng)會(huì)議及編制培訓(xùn)

4、預(yù)算組織形式

5、預(yù)算編制

實(shí)際案例：

1）銷售預(yù)算

2）生產(chǎn)預(yù)算

3）費(fèi)用預(yù)算

4）資產(chǎn)預(yù)算

5）現(xiàn)金流預(yù)算

6）預(yù)算報(bào)表

7）下達(dá)預(yù)算

6、預(yù)算編制難點(diǎn)分析

1）如何進(jìn)行共同資源費(fèi)用分?jǐn)偅?

2） 戰(zhàn)略重點(diǎn)投入的取舍

3） 滾動(dòng)預(yù)算編制

4） 如何降低預(yù)算博弈？

第四講：企業(yè)中長(zhǎng)期預(yù)算如何創(chuàng)造價(jià)值？

實(shí)際案例：

一、通過中長(zhǎng)期企業(yè)預(yù)算承接戰(zhàn)略、規(guī)劃企業(yè)資源投入

1、承接中長(zhǎng)期戰(zhàn)略

2、規(guī)劃短期與長(zhǎng)期資源投入

3、戰(zhàn)略績(jī)效考核落地

4、成本控制

二、通過戰(zhàn)略績(jī)效考核達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)

績(jī)效考核須為戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)，制定科學(xué)的考核體系至關(guān)重要。

1、如何確定收入、成本、利潤(rùn)、投資中心

2、總經(jīng)辦績(jī)效考核指標(biāo)設(shè)計(jì)

3、營(yíng)銷單元績(jī)效考核指標(biāo)設(shè)計(jì)

4、生產(chǎn)員工績(jī)效考核指標(biāo)設(shè)計(jì)

5、采購(gòu)員工績(jī)效考核指標(biāo)設(shè)計(jì)

6、研發(fā)員工績(jī)效考核指標(biāo)設(shè)計(jì)

7、財(cái)務(wù)員工績(jī)效考核指標(biāo)設(shè)計(jì)

三、通過現(xiàn)金流洞悉經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)金為王，蘋果2015年三季度財(cái)報(bào)現(xiàn)金儲(chǔ)備竟然為2057億美元，如何平衡現(xiàn)金儲(chǔ)備的安全與收益？如何做好現(xiàn)金流規(guī)劃及財(cái)務(wù)杠桿的風(fēng)險(xiǎn)控制？這攸關(guān)企業(yè)的生死存亡與基業(yè)長(zhǎng)青。

1、現(xiàn)金流管理目標(biāo)

2、建立資金預(yù)算管理制度

3、建立信用管理及應(yīng)收管理制度

4、資金緊張與寬松型企業(yè)價(jià)值管理異同

5、穩(wěn)健與激進(jìn)型資金管理風(fēng)格利弊

6、警惕高負(fù)債率，做好財(cái)務(wù)杠桿與風(fēng)險(xiǎn)平衡

7、新業(yè)務(wù)投資現(xiàn)金流管理

四、建立符合預(yù)算及績(jī)效考核管理需求的核算體系分渠道、區(qū)域、產(chǎn)品

五、通過成本控制改善績(jī)效無(wú)論戰(zhàn)略的選擇還是日常運(yùn)營(yíng)，成本考量占據(jù)很大比重。成本領(lǐng)先不只作用于成本動(dòng)因，也取決于戰(zhàn)略成本的選擇。

實(shí)際案例：

1、成本領(lǐng)先是通用戰(zhàn)略

2、跨部門協(xié)調(diào)成本管理

3、從價(jià)值鏈看戰(zhàn)略成本管理

4、研發(fā)成本管控

5、采購(gòu)成本管控

6、生產(chǎn)成本管控

7、人力成本管控

8、費(fèi)用控制

9、庫(kù)存成本管控

10、成本控制分析

六、通過財(cái)務(wù)分析把握經(jīng)營(yíng)關(guān)鍵

財(cái)務(wù)報(bào)表蘊(yùn)含企業(yè)的枯榮興衰密碼，財(cái)務(wù)報(bào)表分析就是那把鑰匙，看到企業(yè)的過去、現(xiàn)在、未來(lái)，支持管理層進(jìn)行有效決策，不再迷航。

實(shí)際案例：

1、市場(chǎng)及對(duì)標(biāo)分析

2、戰(zhàn)略及預(yù)算最重要指標(biāo)及引領(lǐng)性指標(biāo)分析

3、收入分析

4、成本、費(fèi)用分析

5、利潤(rùn)分析

6、現(xiàn)金流分析

7、績(jī)效考核分析

8、企業(yè)行動(dòng)計(jì)劃

總結(jié)及答疑互動(dòng)（Q&A）