績效管理與改進

引入：績效管理的正確體現(xiàn)方式

短期KPI的問題

平衡積分卡的作用

一、績效管理的起點—預(yù)算

1.戰(zhàn)略計劃

a.分析影響戰(zhàn)略的內(nèi)部和外部因素

b.長期使命與目標

c.根據(jù)長期戰(zhàn)略目標調(diào)整策略

d.戰(zhàn)略計劃模型與分析技術(shù)

e.成功的戰(zhàn)略計劃制定過程所具備的特性

2.預(yù)算概念

a.經(jīng)營和業(yè)績目標

b.成功的預(yù)算編制過程所具備的特性

c.資源分配

d.其他預(yù)算概念

3.預(yù)測技術(shù)

a.回歸分析

b.學(xué)習(xí)曲線分析

c.期望值

d、時間序列分析

4.預(yù)算方法

a.年度企業(yè)計劃（總預(yù)算）

b.項目預(yù)算

c.作業(yè)預(yù)算編制

d.零基預(yù)算法

e.連續(xù)（滾動）預(yù)算

f.彈性預(yù)算

5.年度利潤計劃和附表

a.營業(yè)預(yù)算

b.財務(wù)預(yù)算

c.資本預(yù)算

6、頂層規(guī)劃與分析

a.預(yù)計損益表

b.預(yù)計財務(wù)報表

c.預(yù)計現(xiàn)金流量

二、績效管理的參照物-實際成本

1.計量概念

a.成本習(xí)性和成本對象

b.實際成本和正常成本

c.標準成本

d.吸收（全部）成本法

e.變動（直接）成本法

f.聯(lián)產(chǎn)品和副產(chǎn)品成本法

2.成本計算制度

a.分批成本法

b.分步成本法

c.作業(yè)成本法

d.生命周期成本法

3.間接成本

a.固定和變動間接費用

b.全廠間接費用和部門（車間）間接費用

c.分配基礎(chǔ)的確定

d.服務(wù)部門成本的分配

三、績效管理的結(jié)果

1.成本與差異核定

a.實際與計劃成果比較

b.使用彈性預(yù)算分析業(yè)績

c.例外原則管理

d.標準成本系統(tǒng)的使用

e.對預(yù)期的標準成本的差異分析

2.責任中心和報告部門

a.責任中心的種類

b.轉(zhuǎn)移價格定價模式

c.組織各部門的報告書

3.業(yè)績考核

a.產(chǎn)品獲利能力分析

b.經(jīng)營單位獲利能力分析

c.客戶獲利能力分析

d.投資回報率

e.剩余收益

f.投資基準問題

g.關(guān)鍵績效指標

四、績效管理的終點—流程改造

1.供應(yīng)鏈管理

a.精益生產(chǎn)

b.企業(yè)資源計劃

c.約束理論和產(chǎn)量成本法

d.產(chǎn)能管理和分析

2.業(yè)務(wù)流程改進

a.價值鏈分析

b.增值概念

c.流程分析

d.作業(yè)管理

e.持續(xù)改進概念

f.最佳方法分析

g.質(zhì)量成本分析

h.高效的會計流程