第1章  總則

第1條  為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，完善內(nèi)部控制，保證公司財產(chǎn)的安全和經(jīng)濟活動的合法性、真實性、效益性，提高經(jīng)濟效益，維護公司和全體股東的合法權益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計法》、《公司章程》等有關規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。

第2條  內(nèi)部審計工作的目的。

1．監(jiān)督公司經(jīng)營政策、方針以及財務管理制度、財經(jīng)紀律在公司及成員公司的貫徹執(zhí)行。

2．查處違規(guī)行為，保護公司資金、財產(chǎn)的安全與完整。

3．強化公司的經(jīng)營管理，為提高經(jīng)濟效益、規(guī)避經(jīng)營風險、實現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略目標服務。

第3條  內(nèi)部審計工作要求。

1．遵守國家的法律、法規(guī)和有關政策以及公司發(fā)布的各項規(guī)章制度。

2．以公司經(jīng)營目標為工作中心，以事實為依據(jù)，以國家法律和公司制度為準繩，客觀、公正地反映、分析各運營單位、部門的經(jīng)濟活動，評價經(jīng)營管理者的經(jīng)濟責任，提出恰當?shù)膶徲嬕庖?，作出正確的審計結(jié)論和建議。

3．內(nèi)部審計工作依據(jù)“只查不究”的原則開展，對被審計單位的審計結(jié)果只具有出具審計報告、提出審計意見的建議權，不負責意見和建議的具體落實。

公司董事會對審計意見和建議所形成的處理和處罰有最終裁定權。

第4條  本制度適用范圍包括本公司、下屬全資及控股公司。

第2章  內(nèi)部審計組織機構的職責與權限

第5條  審計委員會隸屬于董事會，負責對審計工作進行領導和監(jiān)督，對涉及到財務、基建、工程技術等比較復雜和重大的審計項目進行研究處理和審批。

第6條  依照本制度，審計部對公司及成員公司的財務收支和各項經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，對審計委員會負責并報告工作。

第7條  審計部的主要職責包括以下8項。

1．檢查公司及成員公司內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的執(zhí)行情況，并對其有效性、合理性、經(jīng)濟性進行評價。

2．對公司及其成員公司的經(jīng)濟活動及相關財務收支的真實性、合法性、效益性進行審計監(jiān)督，防錯糾弊，為公司及成員公司優(yōu)化管理提供意見。

3．對公司年度財務預算、財務決算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。

4．對公司及成員公司的年度經(jīng)營指標的完成情況進行確認。

5．根據(jù)國家有關法規(guī)擬定公司內(nèi)部審計制度并在審批通過后負責組織實施。

6．總結(jié)、交流內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，組織內(nèi)部審計理論研討，培訓內(nèi)部審計人員。

7．擬定審計檔案管理制度，報審計委員會和董事會審核、審批后執(zhí)行。

8．向?qū)徲嬑瘑T會提交審計計劃和審計報告，按時完成交辦的審計任務。

第8條  審計部的主要權限。

1．有權要求公司及成員公司按時報送財務收支計劃、資金計劃、財務預算和決算等有關文件和資料。

2．有權檢查、審核公司及成員公司的會計賬目、憑證、賬簿、業(yè)務記錄、報表和其他有關文件資料，檢查資金、資產(chǎn)管理情況，檢測財務會計電算化軟件。

3．有權參加公司及成員公司重大的經(jīng)營管理等有關方面的會議。

4．有權參與公司及其成員公司重大經(jīng)濟合同的簽訂、重大投資項目及重大資金使用的可行性和效益性調(diào)研過程。

5．有權就審計中的有關事項及審查中發(fā)現(xiàn)的問題召開調(diào)查會，有權向有關單位和人員進行調(diào)查并索取證明材料。

6．有權提出制止、糾正違反公司制度規(guī)定的財務收支等事項的意見。對被審計單位嚴重損失浪費的現(xiàn)象，有權提出限期采取措施、改進工作、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議。

7．對阻撓、拒絕審計和弄虛作假、破壞審計工作的被審計單位及有關人員，按有關規(guī)定提請公司有關領導批準后，有權采取查封有關賬冊、凍結(jié)資財?shù)扰R時措施，并有權提出追究被審計單位和有關人員責任的建議。

8．有權對違反國家法律法規(guī)和公司有關財經(jīng)制度的行為提出處理意見。

9．對審計中發(fā)現(xiàn)的、須查處的重大或緊急事項，有權直接向董事會報告。

第3章  內(nèi)部審計人員建設

第9條  審計部應根據(jù)公司發(fā)展的規(guī)模、審計的范圍和審計工作的經(jīng)?；I(yè)化的要求配備適當數(shù)量的專職或兼職會計師、經(jīng)濟師、工程師等業(yè)務骨干組成公司的內(nèi)部審計隊伍。

第10條  審計人員應依法審計、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；審計人員不得濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊、泄露秘密。審計人員在執(zhí)行審計過程中取得的財務收支資料不得用于與審計工作無關的事項。

第11條  當遇有重大、復雜審計項目任務時，要求計劃、財務、技術等部門的有關人員與審計人員共同參與并組成專項審計組。必要時，經(jīng)有關領導批準可聘請外部人員或借助社會審計機構進行專題審計或?qū)０笇徲嫛?/p>

第12條  審計人員按本制度規(guī)定行使審計職權，被審計單位和個人不得進行刁難或打擊報復。對審計人員進行刁難或打擊報復的人員，視情節(jié)輕重和造成的后果，應給予相應的處罰、處分。

第13條  審計人員與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P系的，應在確定審計方案前提出聲明并予以回避。審計調(diào)查時，審計人員不得少于2人。

第14條  審計人員工作成績顯著、對公司貢獻突出的，應按公司有關規(guī)定給予表彰或獎勵；對弄虛作假、營私舞弊、嚴重失職瀆職、泄露公司重要經(jīng)濟秘密的審計人員，視情節(jié)輕重和給公司造成的損失，給予相應的處分。

第4章  內(nèi)部審計的類型和方式

第15條  按工作內(nèi)容劃分，內(nèi)部審計一般包括以下4種類型。

1．內(nèi)部控制審計。內(nèi)部審計部門依照法律法規(guī)對公司及各下屬單位內(nèi)部控制制度的健全性、適當性和有效性進行監(jiān)督、審查和評價。

2．財務收支審計。內(nèi)部審計部門對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。

3．專項審計

（1）效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。

（2）任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責的情況進行審計。

（3）管理審計。對被審計單位管理活動的效率性進行審計。

（4）審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。

4．專案審計。對被審計單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律的問題進行審計查處。

第16條  按工作范圍劃分，內(nèi)部審計一般包括以下5種類型。

1．遵循性審計。對經(jīng)營過程中遵守相關法規(guī)、政策、流程、計劃、預算、程序、合同協(xié)議等遵循性標準的情況作出評價。

2．風險審計。對公司內(nèi)部控制中的風險管理狀況進行審查和評價。

3．績效審計。對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理效率和效果進行審計。

4．任期經(jīng)濟責任審計。對本單位內(nèi)設機構及所屬單位領導人員的任期經(jīng)濟責任進行審計。

5．其他審計。包括建設項目審計、物資采購審計等專門審計以及法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負責人或者權力機構要求辦理的其他審計事項。

第17條  內(nèi)部審計的方式一般包括以下2種。

1．報送（送達）審計。被審計單位接到審計通知書，應在指定時間內(nèi)將有關材料送內(nèi)部審計部門接受審計檢查。

2．就地審計。內(nèi)審人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作條件。

第5章  內(nèi)部審計工作程序

第18條  編制審計工作計劃

根據(jù)公司經(jīng)營管理的要求和具體情況，在調(diào)查研究的基礎上，審計部擬訂年度審計工作計劃和分季度審計工作計劃，報經(jīng)審計委員會批準后執(zhí)行并實施。

第19條  通知被審計單位

1．審計項目實施方案由該審計項目的審計組長制定，審批通過后實施。審計部應提前3日向被審計單位下達《審計通知書》。自審計之日起，一般應在1個月內(nèi)完成審計檢查工作。

2．被審計單位接到通知后，應按有關要求做好各項準備工作，積極配合，并為開展審計工作提供必要的工作條件。

第20條  組織實施審計項目

1．依據(jù)被審計單位實際情況，可采取就地審計與送達審計、定期審計與不定期審計、抽查審計與全面審計、專項、專案審計等多種審計方式。

2．在審計過程中，審計人員應作好審計記錄，收取必要的審計證據(jù)。

3．對于重大、復雜的審計項目，審計組進駐被審計單位正式開展審計工作前，可要求被審計單位召集有關經(jīng)營管理人員參加與審計組的見面會，介紹有關情況，明確審計要求，以取得被審計單位及其有關人員的理解與配合。

第21條  歸集審計工作底稿

審計人員在審計查證工作結(jié)束后，要對審計記錄、證明材料、審計結(jié)果進行分析、整理、復核，然后編制審計工作底稿。必要的材料需經(jīng)被審計單位負責人簽字確認。

第22條  撰寫審計報告

1．審計人員根據(jù)審計結(jié)果、依據(jù)審計制度對被審計單位的被審計事項作出客觀公正的評價。

2．審計報告要做到主要事實清楚，證據(jù)確鑿、相關、充分、合法，評價客觀，結(jié)論恰當，處理意見正確。

3．審計報告報送審計委員會審定前，應征求被審計單位的意見。被審計單位對審計報告有異議的，審計組應當進一步核實、研究和確認。如報告經(jīng)確認確有不實之處，應當修改審計報告。

4．審計報告及審計處理處罰建議書報經(jīng)審計委員會批復后，正式下達被審計單位和有關部門。被審計單位對審計意見書和審計決定必須嚴格遵照執(zhí)行（需有關部門配合執(zhí)行的，有關部門應予以配合），并自收到之日起15日內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果反饋給審計室。

第23條  審計處理、處罰建議

1．對于被審計單位或部門違反國家、公司規(guī)定的財務收支行為，審計部應當根據(jù)審計結(jié)果依據(jù)國家法律、法規(guī)和公司有關規(guī)章制度的規(guī)定作出審計處理、處罰建議和意見。

2．處罰的審計建議種類

（1）警告、通報批評。

（2）罰款（指對有嚴重違紀行為的單位和個人處以繳納一定數(shù)量的款項）。

（3）沒收違法所得。

（4）依法采取的其他處罰措施。

第24條  被審計單位的申訴

1．被審計單位在收到經(jīng)審計委員會批復后的審計處理、處罰決定后如有異議，可在10日內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提出申訴。申訴期間，原審計決定照常執(zhí)行。

2．對于被審計單位提出的申訴，審計委員會在接到申訴后10日內(nèi)作出處理，對不適當?shù)臎Q定予以糾正。

第25條  審計回訪和后續(xù)審計

1．審計工作結(jié)束后，審計部應對被審計單位進行回訪，對被審計單位采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況進行后續(xù)檢查。

2．被審計單位基于成本或其他考慮，決定對內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的問題不采取糾正措施的，應當作出書面承諾。

3．審計機構負責人應將審計結(jié)果以及被審計單位書面承諾不采取糾正措施的情況向管理層報告。

第26條  審計檔案管理

1．審計部建立、健全內(nèi)部審計檔案管理辦法。

2．審計檔案的建立實行誰審計誰立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔的責任制度。

第6章  附則

第27條  本制度由審計部負責解釋、修訂。

第28條  本制度自董事會通過之日起執(zhí)行。