第1章  總則

第1條  目的

為規(guī)范衍生工具業(yè)務(wù)的執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)管，提高衍生工具業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理水平，提高公司效益，特制定本辦法。

第2條  審查主體

1．財(cái)務(wù)部安排專(zhuān)門(mén)人員對(duì)衍生工具業(yè)務(wù)日常辦理過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督檢查。

2．審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)公司的衍生工具相關(guān)業(yè)務(wù)記錄和風(fēng)險(xiǎn)控制制度的設(shè)計(jì)與執(zhí)行情況進(jìn)行審查。

第2章  審查方式和內(nèi)容

第3條  持續(xù)性監(jiān)督檢查是指對(duì)建立和實(shí)施內(nèi)部控制的整體情況所進(jìn)行的連續(xù)的、全面的、系統(tǒng)的、動(dòng)態(tài)的監(jiān)督檢查。

由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)衍生工具業(yè)務(wù)日常辦理過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督檢查，并定期對(duì)衍生工具交易的相關(guān)業(yè)務(wù)記錄進(jìn)行審查，重點(diǎn)是審查衍生工具業(yè)務(wù)是否依照公司的規(guī)定程序進(jìn)行。

第4條  專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查，是指對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施的某一方面或者某些方面的情況所進(jìn)行的不定期的、有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。

由審計(jì)部根據(jù)公司衍生工具業(yè)務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查，并定期對(duì)衍生工具風(fēng)險(xiǎn)控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行進(jìn)行審查，重點(diǎn)是審查衍生工具業(yè)務(wù)是否依照公司的規(guī)定程序進(jìn)行以及存在的內(nèi)控缺陷，并提出改進(jìn)意見(jiàn)，制訂年度專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查計(jì)劃。

第3章  審查結(jié)果的處理

第5條  財(cái)務(wù)部對(duì)日常檢查出的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理及審計(jì)委員會(huì)報(bào)告，并制定糾正預(yù)防措施。

第6條  審計(jì)部對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)出具相關(guān)結(jié)論和意見(jiàn)，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，同時(shí)要求責(zé)任部門(mén)分析原因并及時(shí)加以改進(jìn)。

第4章  附則

第7條  本辦法自     年     月     日起實(shí)施。

第8條 本辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)同公司其他有關(guān)部門(mén)另行制定。

（摘自實(shí)戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓(xùn)課堂經(jīng)典案例）