第1章  總則

第1條  目的

為了加強對公司各部門預算的科學管理和預算工作的內(nèi)部控制，明確預算業(yè)務各相關崗位的責任，按照“權責分明、分工控制、相互制約、相互監(jiān)督”的原則，特制定本制度。

第2條  預算業(yè)務責任崗位

1．股東大會。

2．董事會。

3．預算委員會。

4．總經(jīng)理。

5．財務部經(jīng)理。

6．預算專員。

7．審計部經(jīng)理。

8．各個部門負責人。

第2章  預算業(yè)務崗位職責及不相容職責

第3條  股東大會

1．主要職責

審批《年度預算方案》和《預算調(diào)整方案》。

2．不相容職責

編制《年度預算方案》和《預算調(diào)整方案》。

第4條  董事會

1．主要職責

（1）審議預算目標、預算管理措施和辦法。

（2）審批預算編制方法、分析制度和考核制度。

（3）審批季度、月度預算目標。

（4）審批預算管理的崗位責任制度。

（5）組織制定年度預算方案，提交股東大會審議。

（6）調(diào)節(jié)和仲裁預算執(zhí)行中出現(xiàn)的矛盾和糾紛。

2．不相容職責

（1）編制預算管理制度。

（2）編制季度、月度預算方案。

（3）審批預算目標。

（4）審批預算方案。

第5條  預算委員會

1．主要職責

（1）擬定預算目標和預算政策。

（2）制定預算管理的具體措施和辦法。

（3）匯總、編制、平衡年度預算方案。

（4）審核預算調(diào)整報告，編制調(diào)整方案并報批。

（5）組織下達預算方案，并協(xié)調(diào)、解決預算執(zhí)行中的問題。

（6）考核預算執(zhí)行情況，督促完成預算目標。

2．不相容職責

（1）審批預算目標、政策。

（2）審批預算草案。

（3）執(zhí)行預算。

第6條  總經(jīng)理

1．主要職責

（1）權限范圍內(nèi)審批超預算的資金支出申請。

（2）審閱預算執(zhí)行情況報告。

2．不相容職責

（1）年度預算方案的獨立審批。

（2）編制預算執(zhí)行情況報告。

第7條  財務部經(jīng)理

1．主要責任

（1）為預算編制、調(diào)整、分析和考核提供財務信息。

（2）按照有關要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。

2．不相容職責

預算的編制、考核和執(zhí)行。

第8條  預算專員

1．主要職責

（1）協(xié)助財務部經(jīng)理整理、分析預算編制相關信息。

（2）匯總各部門在預算執(zhí)行過程中形成的數(shù)據(jù)和資料，作為預算分析和考核的依據(jù)。

（3）擬定公司總體預算執(zhí)行情況報告。

（4）擬定公司總體預算分析報告。

（5）協(xié)助領導對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。

（6）協(xié)助開展預算執(zhí)行考核事項。

2．不相容職責

（1）獨立向預算執(zhí)行單位提出預算編制、執(zhí)行建議。

（2）審核公司總體預算執(zhí)行情況報告和預算分析報告。

第9條  審計部經(jīng)理

1．主要職責

對預算執(zhí)行過程實施審計監(jiān)督，及時上報審計中發(fā)現(xiàn)的問題。

2．不相容職責

對被審部門實施處罰。

第10條  各部門負責人

1．主要職責

（1）本部門業(yè)務預算的編制、執(zhí)行、控制等工作。

（2）配合做好公司總體預算的綜合平衡、分析。

（3）提出本部門業(yè)務預算調(diào)整報告，報上級審批。

（4）加強同其他部門的溝通與聯(lián)系，確保業(yè)務預算執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督。

2．不相容職責

（1）審批部門業(yè)務預算。

（2）考核預算執(zhí)行情況。

（3）審批調(diào)整方案。

第3章  附則

第11條  本制度由預算委員會同公司其他有關部門解釋。

第12條  本制度配套辦法由財務部會同公司其他有關部門另行制定。

第13條  本制度自     年     月     日起實施。

（摘自實戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓課堂經(jīng)典案例）