各位股東代表:
年度公司審計監(jiān)察部在不斷完善各部門職能基礎(chǔ)工作的前提下,按照公司董事會的要求,開展了一項常規(guī)審計、四項專項審計,共出具了 份內(nèi)部審計報告。在審計的過程中,我們以公司制定的《內(nèi)部審計制度實施細(xì)則》為工作指南,客觀公正,認(rèn)真審計,完成了董事會下達(dá)的審計任務(wù)。
一、年度內(nèi)部審計計劃的制訂
年初,公司審計監(jiān)察部根據(jù)公司制定的《內(nèi)部審計制度實施細(xì)則》擬訂了年度審計工作計劃,確定了年度審計工作的目標(biāo)和審計計劃的工作重點。 年度的審計工作圍繞年度計劃組織和實施。
在審計工作中,公司的高層領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門均給予了強(qiáng)力支持和配合,審計工作圍繞公司的經(jīng)營重點和年度經(jīng)營目標(biāo)展開。
在實施內(nèi)部審計時,為確保能夠在規(guī)定的時間內(nèi)出具客觀公正的審計報告,審計人員深入相關(guān)部門及各事業(yè)部查閱有關(guān)資料。在審計實施方案中,對審計項目、實施時間和期間、審計方式、審計目標(biāo)、審計重點都做了明確界定。
二、年度審計計劃的主要內(nèi)容
1. 年度內(nèi)部審計、 年度勞務(wù)費、臨時補(bǔ)貼支出情況專項審計、公司專項審計。
2.對 年度公司自建工程項目及各事業(yè)部外掛及分包工程的專項審計。
3. 年度的日常抽查審計工作。
(1)物料采購的審計。
(2)固定資產(chǎn)的審計。
(3)應(yīng)收賬款的審計。
(4)差旅費的審計。
三、年度審計計劃存在的主要問題及原因
(一)物料采購審計
供應(yīng)商檔案中缺少對供應(yīng)客戶的書面評價記錄。
(二)固定資產(chǎn)的審計
固定資產(chǎn)投資的審批手續(xù)齊全,投資項目符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略,但是在××項目、××項目、××項目的實施過程中,受市場及環(huán)境的影響,投資效果未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。
(三)應(yīng)收賬款的審計
與 年年度財務(wù)報表期末數(shù)相比,應(yīng)收賬款余額下降 %,主要原因是公司在 年度采取了有效措施,制定專人負(fù)責(zé)督促賬款的回收制度,加速了資金回籠。
(四)差旅費的審計
公司的差旅費文件條款不夠明細(xì),不便于費用的控制。
四、年度審計計劃改進(jìn)的措施
1.公司應(yīng)將對供應(yīng)客戶的評價記錄進(jìn)行書面化,并針對客戶的信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、供貨期和價格優(yōu)勢進(jìn)行等級評定,以便貨比三家,選擇最佳供應(yīng)商。
2.做細(xì)新市場的投資預(yù)測,加大新市場的開發(fā)力度,以達(dá)到預(yù)期的投資回報。
3.在應(yīng)收賬款回收方面將相關(guān)內(nèi)容制度化、條理化。
4.根據(jù)公司經(jīng)營管理的目的和要求重新修訂差旅費文件,細(xì)化條款,以利于費用的控制。
五、年度內(nèi)審計劃的實施
年年度審計監(jiān)察部將在股份公司審計委員會的指導(dǎo)和監(jiān)督下,嚴(yán)格按照《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計工作指引》的規(guī)定繼續(xù)努力工作,積極配合股份公司各職能部門,共同防范控制風(fēng)險,提高管理效率。
報告人:
年 月 日
(摘自實戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓(xùn)課堂經(jīng)典案例)