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1、第一次報(bào)稅該申報(bào)多少資產(chǎn)？

理論上：應(yīng)該全部申報(bào)

實(shí)際上：

銀行賬戶、特定金融資產(chǎn)、以及控股超過10%的境外公司必須申報(bào)

不產(chǎn)生盈利的不動(dòng)產(chǎn)可以不申報(bào)

申報(bào)的資產(chǎn)數(shù)量：

要根據(jù)個(gè)人移民后的資金使用程度來判斷

不宜過少：

如果消費(fèi)的金額遠(yuǎn)超過實(shí)際申報(bào)的資產(chǎn)與相應(yīng)的收入水平，會(huì)引起國稅局的懷疑，可能未來減少處理遺產(chǎn)稅時(shí)的負(fù)擔(dān)

2、投資移民是否可以申請低收入福利，可以申報(bào)低收入或無收入？

理論上來說：

投資移民拿到綠卡的永久居民

與美國公民在社會(huì)福利上沒有任何差別

只要達(dá)到相關(guān)要求，就可以申請

但如果申報(bào)資產(chǎn)與日常花費(fèi)相比嚴(yán)重“入不敷出”：可能招致IRS稽查

此外

客戶在持有條件綠卡的2年中

如果申報(bào)資產(chǎn)/收入過低

可能會(huì)影響1-829條件解除

6、在美國購房需要支付哪些稅費(fèi)，哪些可以合法免稅或減稅？

包括兩部分稅費(fèi)：

①在購買時(shí)一次性支付的，包括交易稅、契約保險(xiǎn)等

②每年繳納的稅費(fèi)，包括物業(yè)稅、房屋保險(xiǎn)、物業(yè)管理費(fèi)、水電煤氣等

如果收入較低，部分稅費(fèi)可以享受退稅

如果以公司形式持有房產(chǎn)，部分支出可以沖抵收入

9、申請人隨同移民但是在登陸前放棄，是否會(huì)影響到主申請人申報(bào)稅務(wù)？

主申請人登陸美國后報(bào)稅時(shí)

可以以個(gè)人名義報(bào)稅

不受其他家庭成員的影響

但是

相比夫妻共同報(bào)稅

稅務(wù)的減免抵扣會(huì)大幅度減少

13、如果副申請人想放棄身份，是否就可以不用報(bào)稅了？

如果在登陸前放棄身份

則不構(gòu)成美國稅務(wù)居民的條件

無需報(bào)稅

如果在成為美國居民后的8年內(nèi)放棄身份

則無需繳納棄籍稅

17、如果客戶超過1年不登錄美國以致綠卡失效，是否是等于放棄了綠卡？

美國稅務(wù)局不承認(rèn)被動(dòng)放棄綠卡

除非綠卡持有人向IRS提交正式書面申請

否則即使綠卡被剝奪

仍然會(huì)被認(rèn)定為美國的稅務(wù)居民

需要正常申報(bào)全球范圍內(nèi)的個(gè)人所得稅

19、海外自用房產(chǎn)在出售時(shí)有沒有稅務(wù)上的優(yōu)惠？

美國稅法規(guī)定：

主要用于自住的房屋出售所得

符合相關(guān)稅務(wù)規(guī)定即可獲得25萬美元的免稅額

夫妻共同報(bào)稅則為50萬美元的免稅額

具體滿足條件：

在出售前5年中擁有該房產(chǎn)且作為實(shí)際居住的主要處所只是2年

并在出售的前2年中沒有使用過免稅額

同時(shí)房屋相關(guān)費(fèi)用也可以用來抵稅

25、外國人從境外購買美國房產(chǎn)有哪些方式？

一般來說：

外國人購買美國房產(chǎn)主要為了給美國籍的親人使用。

這種情況下建議通過直接贈(zèng)與與購房房的方式，由在美居住的親屬購房

如此在出售的時(shí)候可以滿足自住房的條件，從而得到25萬美元的免稅額，可以最大程度上節(jié)省資本利得稅

若不以自住為目的的購置房

例如用于出租，則要注意出租收入的所得稅

每年繳納房產(chǎn)稅，出售的資本利得稅，以及所有者死亡后是否涉及遺產(chǎn)稅的部分

31、什么是受控外國公司（CFC）?

為了避免美國人在稅負(fù)較低或免稅的國家建立海外子公司：

并將海外收益留存于子公司

而不轉(zhuǎn)回美國合法免稅或減稅的情況

美國政府頒布相關(guān)法規(guī)

要求美籍股東通過申報(bào)5471表披露受控外國公司的資料

受控外國公司的兩個(gè)條件：

①成為“美國股東”：擁有或視為擁有10%或超過10%有投票權(quán)股票的美國人

②如果“美國股東”合計(jì)擁有超過50%有投票權(quán)股票或擁有超過價(jià)值50%的股票

“視為持有”

指由該股東的配偶、子女、孫子女、父母來持有的股票，

也被視為該股東持有

但如果該親屬是“非美國稅務(wù)居民”：

則其所持有的股份不被列入計(jì)算

“間接持有”

指美國人通過境外公司、境外合伙人或信托等手段

來持有境外公司的股份

此種情況

將根據(jù)各公司的持股比例進(jìn)行乘法計(jì)算

得出當(dāng)事人對于目標(biāo)境外公司的持股比例

32、什么是被動(dòng)外國投資公司（PFIC）？

指在同一稅務(wù)年度里

該公司75%以上的收入來自被動(dòng)所得

或 在同一稅務(wù)年度里：

平均50%以上的資產(chǎn)會(huì)產(chǎn)生或用來產(chǎn)生被動(dòng)所得

被動(dòng)所得包括：

利息、股利、租金、權(quán)利金、出售股票或證券等的資本所得

或可以預(yù)期在未來會(huì)產(chǎn)生被動(dòng)所得

或該資產(chǎn)的目的是產(chǎn)生被動(dòng)所得

此類資產(chǎn)都將歸為產(chǎn)生被動(dòng)資產(chǎn)所得的資產(chǎn)

34、對于漏報(bào)海外資產(chǎn)的處罰條款，有沒有機(jī)會(huì)豁免的機(jī)會(huì)？

沒有申報(bào)國外銀行和金融賬戶：若符合某些條件可能有機(jī)會(huì)免予罰款

沒有欠美國稅的納稅人：（例如，國外工資符合免稅規(guī)定或已在所在國報(bào)稅），不會(huì)面臨不報(bào)稅所帶來的罰款

國稅局認(rèn)為有合理理由：即你能證明自己盡所能遵守納稅義務(wù)，但未能達(dá)到要求，其可能裁定是合理理由

原則上決定是否是合理理由，國稅局考慮下列信息：

沒有履行稅務(wù)義務(wù)的原因      

納稅歷史記錄

沒有履行稅務(wù)義務(wù)和后來遵守納稅的時(shí)間差

無法控制的情況

合理理由：

可能是依據(jù)事實(shí)和情況，納稅人沒有注意到報(bào)稅或納稅的具體義務(wù)

事實(shí)和情況可包括：

受教育的程度

以前是否該繳稅

以前是否被處罰過

最近是否有可能

35、美國國稅局查賬有哪些內(nèi)容？

美國國稅局會(huì)通過核查納稅人的賬戶及財(cái)務(wù)信息

來檢查納稅人申報(bào)的稅務(wù)總額是否正確

追查的內(nèi)容包括：

海外隱匿的收入，隱藏海外控股公司、濫用稅務(wù)減免、虛假申報(bào)退稅等等

美國國稅局查賬的時(shí)間的范圍不確定：

但是卻具有驚人的仔細(xì)程度

甚至可以追查10年之內(nèi)的每筆消費(fèi)的資金來源

36、美國國稅局如何確定查賬對象？

通過計(jì)算機(jī)篩選，來選取稅務(wù)報(bào)表：

如發(fā)現(xiàn)所申報(bào)信息與實(shí)際收入不相符的情況

就很有可能成為被查賬的對象

如果有生意往來的關(guān)系人受到美國國稅局查賬

那與被調(diào)查單位有交易往來的納稅人就有可能被國稅局抽查

但即便是稅表被抽查也不代表報(bào)稅有誤

37、美國國稅局的查賬方式是什么？

如果美國國稅局要查賬，會(huì)通過信件或電話的方式通知當(dāng)事人

如果是通過電話通知，也會(huì)收到信件通知

接到查稅通知后，國稅局可能通過信件、檢閱納稅人數(shù)據(jù)或者面談的方式進(jìn)行查賬

面談地點(diǎn)可能在國稅局的辦公室，也可能在納稅人家里或辦公室內(nèi)進(jìn)行，或是會(huì)計(jì)師的辦公室

國稅局的工作人員會(huì)通過書面信函的方式告知當(dāng)事人查賬需要準(zhǔn)備的資料

通常情況下根據(jù)美國稅法規(guī)定，所有已申報(bào)數(shù)字的來源的記錄需要留存至少3年

每一次查賬的時(shí)間長短，會(huì)根據(jù)查賬的種類、復(fù)雜程度及材料取得的難易程度而不同

38、被國稅局查賬之后可能出現(xiàn)的結(jié)果？

查賬結(jié)果與納稅人所申報(bào)結(jié)果相同，無需作出任何改變

美國國稅局認(rèn)為納稅人的稅務(wù)申報(bào)應(yīng)該進(jìn)行調(diào)整，且當(dāng)事人同意進(jìn)行更正，則當(dāng)事人將被要求簽署一份文件，此文件依查賬方式略有不同

美國國稅局認(rèn)為納稅人的稅務(wù)申報(bào)應(yīng)該進(jìn)行調(diào)整，但當(dāng)事人不同意進(jìn)行更正，則當(dāng)事人可以要求同查賬部門主管會(huì)談，來進(jìn)一步確定復(fù)審的程序

當(dāng)事人也可以申請簡單調(diào)節(jié)，或針對查賬結(jié)果提起上訴

后略……