（2天版）

【課程收益】：

2016年3月5日，國務(wù)院總理在2016年政府工作報(bào)告中明確，今年全面實(shí)施營改增。從5月1日起，將試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍。

全行業(yè)推進(jìn)營改增無疑是今年最大的減稅措施：營改增試點(diǎn)工作自2012年1月1日啟動，到今年5月將最終完成。改革的收尾則是一記“扣殺”，目前房地產(chǎn)、建筑、金融、生活服務(wù)業(yè)，這四大未納入“營改增”試點(diǎn)行業(yè)占營業(yè)稅的比重超過67%。

不同的企業(yè)有不同的稅務(wù)管理和籌劃策略，不同的企業(yè)有不同的內(nèi)部控制策略。通過培訓(xùn)課程幫助企業(yè)做好“營改增”前期及過度性工作計(jì)劃，明確控制目標(biāo)、優(yōu)化控制環(huán)境、改善控制技術(shù)，并不斷完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，提高內(nèi)部控制的效率效果，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營在“營改增”前后平穩(wěn)過渡。同時(shí)，抓住“營改增”的機(jī)遇，實(shí)施企業(yè)產(chǎn)品轉(zhuǎn)型升級，保持企業(yè)持續(xù)優(yōu)良的發(fā)展戰(zhàn)略……

【培訓(xùn)對象】：

營改增四大行業(yè)的總經(jīng)理、副總、總會計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理等

【培訓(xùn)時(shí)間】：

2天（上午9：00-12：00，下午1：30-5：00 ）

【主講老師】：

許愿

微信：mayun18888  手機(jī)：13826442727  QQ：1076296350

【課程大綱】：

引子（營改增的背景及案例）

模塊一

“營改增”實(shí)務(wù)八大常見稅收問題與解析

一、營業(yè)稅改增值稅之征稅范圍

二、企業(yè)的有償提供政策解析

三、營業(yè)稅改增值稅之納稅人和扣繳義務(wù)人

四、營業(yè)稅改增值稅之稅率和征收率

五、營業(yè)稅改增值稅之計(jì)稅方法

六、營業(yè)稅改增值稅之營業(yè)額

七、營業(yè)稅改增值稅之進(jìn)項(xiàng)稅額

八 增值稅進(jìn)行或銷項(xiàng)發(fā)票丟失與作廢等處理方法

模塊二 對建筑及房地產(chǎn)業(yè)的十大運(yùn)營問題及處理

一、營改增對建筑業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的影響

二、營改增后建筑業(yè)如何設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

三、營改增后建筑企業(yè)如何安排分包業(yè)務(wù)

四、營改增后安裝工程設(shè)備應(yīng)當(dāng)由誰提供

五、營改增后建筑業(yè)能否進(jìn)行掛靠經(jīng)營

六、營改增后如何組織BT、B0T及EPC項(xiàng)目

七、營改增后到境外施工在境內(nèi)如何納稅

八、營改增后建筑業(yè)如何購進(jìn)材料

九、營改增前后購置固定資產(chǎn)技巧

十、營改增前簽訂的合同處理方法

模塊三 對建筑及房地產(chǎn)業(yè)特有的十大發(fā)票問題及處理

一、營改增前后發(fā)生的業(yè)務(wù)與取得開具發(fā)票的關(guān)系

二、甲供材料合法開具發(fā)票與最節(jié)稅

三、包工包料與裝飾清包等工程發(fā)票據(jù)方法

四、工程類增值稅發(fā)票的開票地點(diǎn)特殊要求

五、如何開具建筑企業(yè)墊資開發(fā)發(fā)票

六、掛靠經(jīng)營如何開票風(fēng)險(xiǎn)最小

七、總分包工程的發(fā)票

八、勞務(wù)派遣人工費(fèi)按差額開票還是全額開具發(fā)票

九、勞務(wù)公司人員社會保險(xiǎn)如何解決

十、完工工程已全額開具發(fā)票后折扣處理

模塊四

對金融服務(wù)和保險(xiǎn)業(yè)十大運(yùn)營問題及處理

一、銀行間同業(yè)拆借及境內(nèi)與境外的增值稅抵免

二、增值稅一般納稅人對利息支出及其他費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)抵扣

三、境內(nèi)銀行向境外提供貸款利息的增值稅

四、客戶未履行利息支付義務(wù)而產(chǎn)生壞賬的豁免政策

五、投資金融商品取得收益的增值稅

六、非人壽保險(xiǎn)公司理賠過程中所購買的商品或服務(wù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

七、人壽保險(xiǎn)與健康保險(xiǎn)享受增值稅免稅政策問題

八、再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)與基礎(chǔ)保險(xiǎn)適用的增值稅政策

九、金融機(jī)構(gòu)如何劃分可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

十、信托/基金的每個(gè)產(chǎn)品的獨(dú)立納稅主體問題

模塊五 對生活性服務(wù)業(yè)十大運(yùn)營問題及處理

一、增值稅一般納稅人消費(fèi)餐飲抵扣進(jìn)項(xiàng)問題

二、商務(wù)旅行的酒店住宿抵扣進(jìn)項(xiàng)與付款問題

三、“免費(fèi)”提供給客人的待遇是否需要作視同銷售

四、7%的食品銷售與6%的堂食服務(wù)分別核算問題

五、酒店會議收費(fèi)中餐飲服務(wù)費(fèi)和活動服務(wù)費(fèi)的劃分問題

六、酒店整筆住宿收費(fèi)中住宿服務(wù)費(fèi)和餐飲服務(wù)費(fèi)的劃分問題

七、酒店對外宣傳定價(jià)使用稅價(jià)還是不含稅價(jià)問題

八、服務(wù)式公寓的6%酒店服務(wù)與11%的住宅租問題

九、餐飲業(yè)企業(yè)能否就購買的農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

十、提供海外總部的服務(wù)是否能享受增值稅免稅待遇

模塊六

營改增后增值稅的五大會計(jì)處理方式與方法

一、采購環(huán)節(jié)的增值稅會計(jì)如何處理

二、銷售環(huán)節(jié)如何進(jìn)行增值稅會計(jì)核算

三、視同銷售業(yè)務(wù)的增值稅處理技巧有哪些　

四、期末增值稅處理與營業(yè)稅處理有何不同

五、購入稅控專用設(shè)備如何作增值稅處理

模塊七

營改增企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與納稅籌劃

一、營改增中面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

二、納稅籌劃戰(zhàn)略地圖

三、五大納稅籌劃切入點(diǎn)

四、十大納稅籌劃方法集錦

五、納稅籌劃歸納

模塊八

企業(yè)集團(tuán)管理轉(zhuǎn)型與制度修訂

一、合同范本的十大修訂與完善重點(diǎn)

二、營改增過渡期的八大安排

三、內(nèi)部管理制度與流程修訂二十條

模塊九

總結(jié)