第一板塊 如何消除影響上市的主要障礙

模塊一、 企業(yè)走過(guò)的合規(guī)歷程：

由“原始經(jīng)營(yíng)”到“合法經(jīng)營(yíng)”

由“合法經(jīng)營(yíng)”到“合規(guī)經(jīng)營(yíng)”

評(píng)估對(duì)企業(yè)上市的影響

模塊二、上市合規(guī)要求

法律層面：發(fā)行人“歷史清白”

財(cái)務(wù)層面：發(fā)行人“財(cái)務(wù)、納稅合規(guī)”

模塊三、發(fā)行人股權(quán)

股權(quán)主體資格瑕疵

- 股權(quán)復(fù)雜

- 代持嫌疑

- 管理層MBO

- 突擊入股

- 史遺漏問(wèn)題

案例：某公司股權(quán)太復(fù)雜被否

解決股權(quán)障礙的策略

模塊四、 發(fā)行人“獨(dú)立性”

業(yè)務(wù)體系的獨(dú)立性

1.1 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)

1.2 關(guān)聯(lián)交易

1.3 大客戶依賴

案例：律師對(duì)某公司“獨(dú)立性”進(jìn)行的盡職調(diào)查報(bào)告

企業(yè)資產(chǎn)、資金、資源的獨(dú)立性

1.1 出資完整

1.2 土地使用權(quán)

1.3 商標(biāo)權(quán)

1.4 技術(shù)、專利

案例：某公司“獨(dú)立性”存在的實(shí)質(zhì)問(wèn)題

實(shí)際控制人 - 誰(shuí)真正控制發(fā)行人

-判斷原則：實(shí)質(zhì)重于性質(zhì)

1.1直接控制

1.2間接控制

1.3共同控制

1.4無(wú)實(shí)際控制人

模塊五、解決“獨(dú)立性”的策略

解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的四種策略

做“加法”、“減法”解決關(guān)聯(lián)交易

用“合并”解決上市主體資產(chǎn)

資產(chǎn)、技術(shù)、商標(biāo)歸屬的解決策略

保薦人、中介機(jī)構(gòu)對(duì)“獨(dú)立性的認(rèn)定”

模塊六、真正影響上市的硬傷 - 財(cái)務(wù)合規(guī)

銜接“原始報(bào)表”與“申報(bào)報(bào)表”前后期報(bào)表數(shù)據(jù)

調(diào)整內(nèi)容的解釋和補(bǔ)充說(shuō)明

界定“調(diào)整內(nèi)容”是否構(gòu)成“實(shí)質(zhì)性的問(wèn)題”還是非實(shí)質(zhì)性問(wèn)題？

界定無(wú)重大納稅問(wèn)題

案例：某公司遇到的“財(cái)務(wù)合規(guī)”上市障礙

模塊七、 解決財(cái)務(wù)合規(guī)

把好兩道關(guān)

1.1 用好會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)

1.2 做好納稅合規(guī)關(guān)

解決策略

1.1 重組法

1.2 剝離法

1.3 “始亂終棄”法

模塊八、影響企業(yè)上市的其他硬傷

內(nèi)控體系

信息披露

法律糾紛

“負(fù)面”事件

第二板塊 上市前會(huì)計(jì)核算上有哪些內(nèi)容需要更加規(guī)范、細(xì)致--符合證監(jiān)會(huì)的要求

模塊一、上市前會(huì)計(jì)報(bào)告期的界定

模塊二、報(bào)告期采用的主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)

1)收入確認(rèn)原則及具體方法

商品

技術(shù)服務(wù)

系統(tǒng)集成

2) 成本確認(rèn)的具體方法

商品

技術(shù)服務(wù)

系統(tǒng)集成

3) 應(yīng)收賬款、壞賬

行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的篩選

4)研發(fā)費(fèi)用資本化

5)利息費(fèi)用資本化

6)資產(chǎn)減值

7)無(wú)形資產(chǎn)

8)投資性資產(chǎn)

9)遞延所得稅

10)同一控制人下上市公司報(bào)表合并

11)非經(jīng)常性損益

12)每股盈利的計(jì)算方法

模塊三、

上市前要做好公司內(nèi)部控制

13)公司的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)

14)控制環(huán)境

15)會(huì)計(jì)系統(tǒng)

16)控制程序

17)內(nèi)部監(jiān)督

模塊四、盈利預(yù)測(cè)編制方法

模塊五、高新技術(shù)企業(yè)核算要求